TESIS /AFE PARA OPTAR AL GRADO DE MAGÍSTER EN TRIBUTACIÓN / Ossandón Cerda, Francisco, [Parte I], Ubilla Ubilla, Alejandra, [Parte II] / El interés de la presente investigación nace a propósito de los últimos cambios en materia impositiva que se han llevado a cabo en nuestro país, particularmente aquellos introducidos por la Reforma Tributaria del año 2014. Los nuevos regímenes actualmente vigentes –sistema parcialmente integrado y sistema de renta atribuida– son una novedad en relación al sistema de integración total sobre base retirada que existió hasta el año 2016. Frente a una inminente nueva reforma del recién electo Gobierno de Sebastián Piñera, con el resultado más probable de volver hacia un sistema integrado, este trabajo se pregunta acerca de la conveniencia de avanzar hacia un régimen diverso de los anteriores, esto es, impuesto a la renta totalmente desintegrado, en el cual se entienda que las empresas y sus propietarios son contribuyentes independientes entre sí, como es la regla general en la mayoría de los países de la OCDE. De esta manera, la pertinencia o no de un sistema desintegrado se analiza desde un punto de vista conceptual de los principios tributarios de equidad, certeza jurídica y eficiencia, los que son descritos y aplicados tanto a los sistemas integrados como a un eventual sistema desintegrado.

El presente trabajo tiene como objetivo principal analizar las posibles reformas tributarias en la legislación peruana, que, de ser aplicadas a negocios de servicios digitales remunerados de audio y video vía streaming utilizados en el Perú por personas naturales, incrementarán considerablemente los ingresos percibidos por la Administración Tributaria. Además, se estudiarán las distintas propuestas planteadas por países como Argentina, Chile y Colombia , los cuales toman como referencia las acciones del plan BEPS, y se analizará si lo mismo puede ser replicado por nuestra legislación. El estudio se encuentra dividido en cinco capítulos. En el primer capítulo, se describirán los avances realizados hasta la fecha en materia tributaria realizados por organismos internacionales y países en los cuales se han adoptado reformas en materia fiscal orientadas a la aplicación de impuestos sobre los ingresos y/o sobre el consumo, así como las definiciones actuales de nuestra jurisprudencia que abarcan este tipo de servicios. En el segundo capítulo, se identifica la problemática existente, las hipótesis a comprobar y los objetivos planteados. En el tercer capítulo, desarrollamos la metodología de investigación aplicada en el presente trabajo. La metodología utilizada es mixta, ya que utilizamos métodos cuantitativos y cualitativos, empleando como herramientas las entrevistas a profundidad y encuestas, que permitirán probar las hipótesis formuladas. En el cuarto capítulo, se presentan los resultados obtenidos de los análisis cuantitativos y cualitativos, así como el desarrollo de un caso práctico en el cual se estima el monto que la Administración Tributaria dejó de percibir por la ausencia de reformas que graven con el Impuesto a la Renta e IGV los servicios digitales remunerados de audio y video en streaming en el año 2017. En el quinto capítulo, se analizan los resultados obtenidos de los estudios cuantitativos y cualitativos, así como el análisis del caso práctico. Finalmente, se presentarán las conclusiones y recomendaciones que surjan a partir de la investigación. / The present job of professional proficiency was called "Tax Reform pending of business in virtual platforms of the payment in Peru and its impact in the fiscal collection of Lima Metropolitan 2017". to be applied to this type of digital services of audio and video transmission of transmissions in Peru by natural persons increased in the income received by the Tax Administration. In addition, the different options proposed by countries such as Argentina, Chile and Colombia will be studied, such as how to refer to the actions of the plan. The study is divided into five chapters. In the first chapter, we describe the progress made to date in the tax matters, the shipments are made in the countries and countries in which fiscal reforms have been adopted aimed at the application of income taxes and / or about consumption, as well as the current rights of our jurisprudence cover this type of services. In the second chapter, the identification of the existing problem, the hypotheses and the objectives set. In the third chapter, we developed the applied research methodology in this work. The methodology that is on my list, I use quantitative and qualitative methods, which I use as tools for in-depth interviews and surveys, to test hypotheses. In the fourth chapter, the results of the quantitative and qualitative results are presented, as well as the development of a practical case in which the amount of the administration is estimated. Income Tax and VAT digital audio and video services paid in streaming in 2017. In the fifth chapter, the results of quantitative and qualitative studies are analyzed, as well as the case study analysis. Finally, the conclusions and recommendations that arise from the investigation are presented. / Tesis

Alonso Vascones Sanchez-Leon; Docente de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas.___ Jessica Medina; Abogada, experta en temas de precios de transferencia. ___ Juan Carlos Vidal; Socio de KPMG. ___ Alexander Vicente Calle; Socio fundador en Market Value Consulting

Dissertação (mestrado) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Sócio-Econômico. Programa de Pós-Graduação em Economia. / Made available in DSpace on 2012-10-17T18:12:31Z (GMT). No. of bitstreams: 0Bitstream added on 2014-09-25T16:13:56Z : No. of bitstreams: 1 184191.pdf: 1191623 bytes, checksum: f342120816d7d1308c69c504354608fd (MD5) / O objetivo deste trabalho é avaliar as metodologias de impacto nos preços relativos utilizadas num modelo baseado em insumo-produto. Recentemente, alguns estudos da proposta de reforma tributária do Dep. Roberto Ponte estimaram o impacto nos preços da economia brasileira para o ano de 1993 e 1994, através da matriz de insumo-produto produzida pelo IBGE para o ano de 1980. Na avaliação realizada por Sanson (1994) foi feita mensão a diferenciação metodológica na utilização da matriz de coeficientes técnicos nos trabalhos realizados por Werlang (1994) e Filardo (1993). Basicamente, o método de Sanson (*1994) que chamaremos de "por dentro" adotou a hipótese de Eris (1983), enquanto que os outros dois estudos citados basearam-se na metodologias do Banco Mundial (1993), intitulada "por fora". No decorrer do trabalho, utilizamos uma economia hipotética de dois setores para simular os efeitos nos preços relativos das duas metodologias com a finalidade de verificar qual o método tende a replicar os efeitos nos preços com a introdução de uma matriz diagonal de impostos. Por fim, podemos concluir que o método "por fora", através da simulação de dois setores, demonstrou não replicar o o impacto de um imposto indireto uniforme, enquanto que a metodologia "por dentro" simulou o mesmo impacto em uma matriz de termos físicos. Na demonstração algébrica, ficou claro que o impacto nos preços é maior para o método "por fora". Cabe ressaltar que o ideal seria realizar a simulação, para os dois métodos, refazendo os cálculos de ambos os trabalhos. No entanto, os trabalhos apresentaram diferenciação para com a proposta de reforma, devido a mesma apresentar duas versões diferentes.

El objetivo de este documento es evaluar los efectos sobre el bienestar de una reforma tributaria orientada a quitarle protagonismo a los impuestos directos. Por lo que se demuestra que el costo marginal de los impuestos indirectos es menor al costo marginal de los impuestos directos. Asimismo, se calculan las elasticidades de sustitución oferta local VS externa (Armington), las elasticidades de sustitución demanda local vs externa (CET), las elasticidades de sustitución de factores de producción y las elasticidades de demanda – precio de hogares. Además, el Modelo de Equilibrio General Computable Standard desarrollado por Lofgren (2002) es calibrado con la Tabla de Insumo Producto del 2012, las elasticidades mencionadas anteriormente, la elasticidad de sustitución entre el valor agregado y la demanda intermedia para la oferta de cada bien y la elasticidad en la función de agregación del mismo bien producido por diferentes sectores de actividades. Entre sus principales resultados se obtiene que existe una potencial reforma tributaria para subir el Impuesto General a las Ventas y bajar el Impuesto a la Renta de tercera categoría a un costo de bienestar social relativamente bajo, asumiendo de que los beneficios tienen que ser más grandes que el Costo Marginal de los Fondos Públicos para compensar este factor de costo adicional. / Tesis

El presente trabajo tiene como objetivo estimar el impacto de cambios tributarios sobre la actividad econ omica en Per u, para lo cual se utiliza informaci on de los ultimos 26 a~nos. Para el an alisis se emplea el enfoque narrativo propuesto por Romer y Romer (2010), que se basa en la construcci on de una serie que contiene cambios tributarios ex ogenos identi cados a partir de la revisi on de registros hist oricos asociados a las leyes promulgadas sobre cambios tributarios. Se utiliza informaci on trimestral para el periodo 1990-2015 y tres indicadores de los cambios tributarios: cambios tributarios ex ogenos/PBI, cambios tributarios legislativos/PBI, cambios tributarios ajustados por el ciclo econ omico/PBI. Asimismo, se realiza un an alisis de robustez en el que se utiliza las variables: gasto p ublico real y los t erminos de intercambio. El resultado de esta investigaci on muestra que un aumento (reducci on) de impuestos tiene un efecto negativo (positivo) y estad sticamente signi cativo sobre el PBI real, el mismo que es consistente con la evidencia emp rica encontrada por estudios previos para el caso de Estados Unidos y el Reino Unido. / Tesis

TESIS PARA OPTAR AL GRADO DE MAGÍSTER EN TRIBUTACIÓN / María Angélica Orellana Jorquera [Parte I], Máximo Peña Arancibia [Parte II] / El sistema tributario actual y sus normas de fiscalización permiten obtener ventajas mediante planificaciones tributarias elusivas, que tienen el sólo propósito de sacar ventajas tributarias en la realización de una operación o conjunto de operaciones relacionadas entre sí. La elusión y la evasión hacen que este sistema tributario sea inequitativo y que quienes tienen los recursos para financiar planificaciones tributarias terminen pagando menos impuestos de lo que corresponde y no contribuya a mejorar la distribución del ingreso. El Gobierno de la Presidenta Bachelet, aprobó la “Reforma Tributaria”, Ley N° 20.780, publicada en el Diario Oficial el 29 de Septiembre del 2014, motivada por la necesidad de resolver las brechas de desigualdad que hoy existen, lo que exigía realizar cambios profundos y estructurales. La compleja implementación de la Reforma Tributaria en los términos señalados originalmente obligó a promulgar una segunda ley para simplificar la comprensión y la forma de tributar, Ley N° 20.899 publicada en el Diario Oficial el 08 de Febrero del 2016. El Servicio de Impuestos Internos, ha puesto en su página web http://sii.cl una serie de documentos entre los que se cuentan, Circulares, Resoluciones, Manuales, e instructivos, tendientes a explicar la implementación de la Reforma Tributaria. Además con la participación del Ministerio de Hacienda y el Colegio de Contadores, ha impartido una serie de seminarios para hacer comprensible la Reforma Tributaria a los Contadores, aun así, se requiere que los contadores, asesores se empoderen profundamente de los alcances y procedimientos que conlleva la aplicación en régimen de esta nueva normativa. Por lo anteriormente expuesto, esta tesis tiene como objetivo, proporcionar a los contadores, asesores y a las empresas una visión de los nuevos sistemas tributarios:  Sistema de Renta Atribuida  Sistema Semi integrado Y facilitar una guía de referencia para la correcta aplicación de las normas tributarias.

Orientador : Jose Serra / Dissertação (mestrado) - Universidade Estadual de Campinas, Instituto de Economia, Instituto de Filosofia e Ciencias Humanas / Made available in DSpace on 2018-07-19T00:22:38Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Maffezoli_LineuCarlos_M.pdf: 4154164 bytes, checksum: aade4e39fb7762455e94f63be8167ac5 (MD5) Previous issue date: 1979 / Resumo: Não informado / Abstract: Not informed / Mestrado / Mestre em Economia

Made available in DSpace on 2016-04-25T18:39:48Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Luiz Carlos Ferreira.pdf: 2579040 bytes, checksum: c01a6b97f99228447342ab08c1745684 (MD5) Previous issue date: 2012-06-11 / This dissertation on the story of taxes involves the Ancient Period, the Middle Ages, the Modern Ages and the beginning of the Contemporary Ages. We have also written about the collection system during the Empire, the arrival of the Royal Family in Brazil and their departure. The documentary research is based on the main federal taxes: Income Tax on Companies (IRPJ*), Import Duty (I I*), Financial Transactions Tax (IOF*), Manufactured Goods Tax (IPI*), Social Integration Program (PIS*), and Contribution for Social Security Finance (COFINS*). We have researched the period of sixty years, starting from the 50 th decade till the first decade of 2000. We have also researched the government revenues and expenses, as well as the government net revenue, year per year, and the taxation in the said period. From the 50 th to the 90 th decades we have presented the governments troubles and their stories, the main events, the change of currency in the period and the analysis of the revenues per year. We reached the 2000 year, and completed our survey with the main government taxes and expenses . We have completed our thesis with an analysis of the Brazilian Tax System, and we have also analysed the companies classified as National Simple ones, from 2000 up to 2010. We have mentioned the advantages of being a National Simple company, and the limits of the companies: Micro (ME*), Small (EPP*), Medium and Big companies. This survey finished with the last census made in Brazil in 2010, and we defined as a final conclusion and suggestion , which is the best Tax System for Brazil nowadays / A dissertação tem inicio com a história dos impostos, abrangendo os seguintes períodos: Antiguidade, Idade Média, Idade Moderna e inicio da Idade Contemporânea. Falamos do Brasil Colônia, Império e chegamos ao Brasil República, tratamos do sistema de cobrança dos impostos no Império, a chegada da Família Real ao Brasil e a sua partida. A pesquisa documental, tem como base os principais impostos federais: Imposto de Renda Pessoa Jurídica(IRPJ), Imposto de Importação(II), Imposto sobre Operações Financeiras(IOF), Imposto sobre produtos Industrializados (IPI), Programa de Integração Social (PIS) e Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS). Pesquisamos sessenta anos; iniciamos na década de 50 até a década de 2000. Levantamos receitas e despesas da União, bem como os resultados, ano a ano, e a carga tributária no período pesquisado. Nas décadas de 50 a 90, apresentamos as dificuldades dos governos e a sua história, os fatos principais, a troca de moeda no período, e análise anual dos resultados. Chegamos à década de 2000, e completamos os levantamentos com a análise dos principais impostos arrecadados e despesas da União. Completamos a tese com a análise do sistema tributário brasileiro, analisando: as empresas enquadradas no Simples Nacional, a partir de 2000 até 2010, colocamos as vantagens de estar no Simples Nacional, os limites das empresas: Microempresas(ME) as Empresas de Pequeno Portes (EPP) e as vantagens de estar no Simples Nacional. Apresentamos os levantamentos, na década, 2000 das empresas no Simples Nacional, e a análise sobre os empregadores, empregados, base salarial, o número de empresas, Microempresa, Empresas de Pequeno e de Médio Porte e as Grandes Empresas no Brasil. Fechamos a pesquisa, com o último Censo realizado no Brasil em 2010, e definimos na conclusão final, como sugestão, qual o melhor sistema tributário para o Brasil atualmente

A inicios de la década de los noventa, el estado peruano impulsó una serie de medidas en materia económica con el objetivo de atraer inversión extranjera. Para el sector minero, estas medidas estuvieron enmarcadas en una serie de incentivos, en el marco de los Contratos de Garantías y Promoción de la Inversión, en donde se establecía estabilidad tributaria y le permitía acogerse a beneficios como la reinversión de utilidades y la doble depreciación. / Proyecto Profesional