Este trabalho teve como objetivo estudar o sistema de controle gerencial como fator de influência na transição entre estágios do Ciclo de Vida Organizacional de uma empresa familiar brasileira. Embora as empresas familiares são a forma predominante de negócios no mundo inteiro, as pesquisas em Contabilidade Gerencial, considerando suas peculiaridades na gestão, ainda são escassas. A teoria do Ciclo de Vida Organizacional visa classificar as diversas etapas do ciclo de vida das organizações de acordo com as características ao longo de sua existência, desde o nascimento, passando pelo crescimento, maturidade, possível renovação e eventual declínio; por outro lado o sistema de controle gerencial age como facilitador viabilizando a estruturação e definição de metas e estratégias, direcionando as ações de acordo com os objetivos da organização. Com isso, a presente pesquisa procura compreender como o sistema de controle gerencial, apoiado no modelo de (Malmi e Brown, 2008), podem ter influenciado, no sentido de ter viabilizado a empresa a passar pelas diversas etapas em seu ciclo de vida até o estágio atual. O estudo foi realizado em um grupo educacional privado, com mais de 50 anos de existência, que começou com apenas duas salas de aula e hoje é um dos maiores grupos privados no ramo educacional no país, gerenciado ainda por um dos fundadores, em conjunto com a segunda geração. Quanto à metodologia, foi adotada como estratégia de pesquisa o estudo de caso longitudinal retrospectivo, de natureza qualitativa. Para a coleta de dados, foram utilizadas múltiplas fontes de pesquisa, como a observação direta, análise de documentações e entrevistas semiestruturadas para identificação dos diversos estágios e entendimento da evolução do sistema de controle gerencial ao longo do tempo, além de aplicação de questionário para identificação do ciclo de vida atual da empresa. Entre as contribuições do estudo, destacam-se, as dinâmicas do sistema de controle gerencial como fator de sustentação e viabilização na mudança de estágios, assim como a identificação de subestágios de transição não identificados de forma explícita nas teorias de ciclo de vida organizacional ou estudos cross sectionals. O estudo de caso demonstrou as características de gestão, enquanto empresa familiar, o desenvolvimento e evolução do sistema de controle gerencial viabilizando as transições entre estágios, especialmente do estágio do Crescimento para a Maturidade e da Maturidade para Renovação, onde é necessário um período de preparação e reorganização dos controles para avançar nos estágios do ciclo de vida organizacional. / The study seeks to describe and understand the role of management control systems as factor of influence in the Organizational Life Cycle as result of a case study in a 50-year-old Brazilian University family-controlled business as it has been transformed from a small education business to one of the biggest private conglomerate of Universities in Brazil. Although familiar firms are predominant form of business around the world, the studies considering their peculiarities of management in managerial accounting are scarce. Organizational Life Cycle categorizes the various stages of firms considering predominant characteristics in each life cycle. Management control systems works offering tools to establish and direct actions in order to accomplish organizational goals. This study attempts to understand the nature of familiar management and dynamic of management control systems based in the framework of Malmi e Brown (2008) through Planning, Cybernetic controls, Reward and Compensation, Administrative Controls and Cultural Controls acting as influence becoming viable the development of the organization through Organizational Life Cycle stages. The research method for the study is a longitudinal case study using qualitative methodology where data for analyses are gathered from multiple sources including document analysis, observations, semi-structured interviews to identify the various stages and the level of management control systems, furthermore, a questionnaire was applied to identify the actual stage of Organization Life Cycle. Contributions of this work to the literature involves understanding the nature and peculiarities of familiar business through stages, their values and the adoption of management control system as factor of evolvement in the organizational life cycle and the identification of sub-stages in life cycle not presented in the traditional models or cross sectionals studies. The Case demonstrated characteristics of controls and involvement of the family during the various stages of Family Business, the role of management control systems as factor of influence in maintenance or development in Organizational Life Cycle, transition time (sub-stages) whereas it is necessary preparation and implementation of controls to achieve advanced stages, especially to Maturity and Renewal stages.

Este trabalho teve como objetivo estudar o sistema de controle gerencial como fator de influência na transição entre estágios do Ciclo de Vida Organizacional de uma empresa familiar brasileira. Embora as empresas familiares são a forma predominante de negócios no mundo inteiro, as pesquisas em Contabilidade Gerencial, considerando suas peculiaridades na gestão, ainda são escassas. A teoria do Ciclo de Vida Organizacional visa classificar as diversas etapas do ciclo de vida das organizações de acordo com as características ao longo de sua existência, desde o nascimento, passando pelo crescimento, maturidade, possível renovação e eventual declínio; por outro lado o sistema de controle gerencial age como facilitador viabilizando a estruturação e definição de metas e estratégias, direcionando as ações de acordo com os objetivos da organização. Com isso, a presente pesquisa procura compreender como o sistema de controle gerencial, apoiado no modelo de (Malmi e Brown, 2008), podem ter influenciado, no sentido de ter viabilizado a empresa a passar pelas diversas etapas em seu ciclo de vida até o estágio atual. O estudo foi realizado em um grupo educacional privado, com mais de 50 anos de existência, que começou com apenas duas salas de aula e hoje é um dos maiores grupos privados no ramo educacional no país, gerenciado ainda por um dos fundadores, em conjunto com a segunda geração. Quanto à metodologia, foi adotada como estratégia de pesquisa o estudo de caso longitudinal retrospectivo, de natureza qualitativa. Para a coleta de dados, foram utilizadas múltiplas fontes de pesquisa, como a observação direta, análise de documentações e entrevistas semiestruturadas para identificação dos diversos estágios e entendimento da evolução do sistema de controle gerencial ao longo do tempo, além de aplicação de questionário para identificação do ciclo de vida atual da empresa. Entre as contribuições do estudo, destacam-se, as dinâmicas do sistema de controle gerencial como fator de sustentação e viabilização na mudança de estágios, assim como a identificação de subestágios de transição não identificados de forma explícita nas teorias de ciclo de vida organizacional ou estudos cross sectionals. O estudo de caso demonstrou as características de gestão, enquanto empresa familiar, o desenvolvimento e evolução do sistema de controle gerencial viabilizando as transições entre estágios, especialmente do estágio do Crescimento para a Maturidade e da Maturidade para Renovação, onde é necessário um período de preparação e reorganização dos controles para avançar nos estágios do ciclo de vida organizacional. / The study seeks to describe and understand the role of management control systems as factor of influence in the Organizational Life Cycle as result of a case study in a 50-year-old Brazilian University family-controlled business as it has been transformed from a small education business to one of the biggest private conglomerate of Universities in Brazil. Although familiar firms are predominant form of business around the world, the studies considering their peculiarities of management in managerial accounting are scarce. Organizational Life Cycle categorizes the various stages of firms considering predominant characteristics in each life cycle. Management control systems works offering tools to establish and direct actions in order to accomplish organizational goals. This study attempts to understand the nature of familiar management and dynamic of management control systems based in the framework of Malmi e Brown (2008) through Planning, Cybernetic controls, Reward and Compensation, Administrative Controls and Cultural Controls acting as influence becoming viable the development of the organization through Organizational Life Cycle stages. The research method for the study is a longitudinal case study using qualitative methodology where data for analyses are gathered from multiple sources including document analysis, observations, semi-structured interviews to identify the various stages and the level of management control systems, furthermore, a questionnaire was applied to identify the actual stage of Organization Life Cycle. Contributions of this work to the literature involves understanding the nature and peculiarities of familiar business through stages, their values and the adoption of management control system as factor of evolvement in the organizational life cycle and the identification of sub-stages in life cycle not presented in the traditional models or cross sectionals studies. The Case demonstrated characteristics of controls and involvement of the family during the various stages of Family Business, the role of management control systems as factor of influence in maintenance or development in Organizational Life Cycle, transition time (sub-stages) whereas it is necessary preparation and implementation of controls to achieve advanced stages, especially to Maturity and Renewal stages.

Tese de doutoramento. Engenharia Electrotécnica e de Computadores. Faculdade de Engenharia. Universidade do Porto. 2012

Submitted by Núcleo de Pós-Graduação Administração (npgadm@ufba.br) on 2018-04-05T18:03:32Z No. of bitstreams: 1 Dissertação de Mestrado - José William Gomes da Silva.pdf: 3408431 bytes, checksum: 15b288066df10f5c7f38e4a1a379b794 (MD5) / Approved for entry into archive by Maria Angela Dortas (dortas@ufba.br) on 2018-04-05T18:59:51Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Dissertação de Mestrado - José William Gomes da Silva.pdf: 3408431 bytes, checksum: 15b288066df10f5c7f38e4a1a379b794 (MD5) / Made available in DSpace on 2018-04-05T18:59:51Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Dissertação de Mestrado - José William Gomes da Silva.pdf: 3408431 bytes, checksum: 15b288066df10f5c7f38e4a1a379b794 (MD5) / Esta pesquisa tem como objetivo apresentar o diagnóstico do nível de maturidade dos Sistemas de Controle Interno de 34 municípios do Estado de Alagoas, em nível entidade, com base na metodologia delineada no modelo de referência que corresponde aos componentes de controle interno do framework COSO 2013: Ambiente de Controle; Avaliação de Riscos; Atividades de Controle; Informação e Comunicação; e Atividades de Monitoramento. Para isso, os municípios foram avaliados por meio da aplicação do Questionário de Avaliação de Controles Internos (QACI) e do Questionário de Diagnóstico da Unidade de Controle Interno (QDUCI), respondidos pela alta gestão (membros integrantes do primeiro escalão da prefeitura) e pelos Controladores Gerais, bem como pela análise documental, por meio de entrevistas e consultas realizadas na rede mundial de computadores. Trata-se de uma pesquisa descritiva e exploratória, com abordagem qualitativa, desenvolvida na forma de estudo de caso. Os resultados da pesquisa revelam que os Sistemas de Controle Interno possuem, como média geral de nível de maturidade, 25,80%, o que os coloca no nível básico (20,1 - 40%) e que as Controladorias Gerais dos Municípios não dispõem de Capacidade Institucional para desenvolver as funções típicas de uma Controladoria no setor público. Portanto, conclui-se que os Sistemas de Controle Interno existentes apresentam um nível de maturidade básico, com várias fragilidades nos componentes do controle interno, somadas à falta de capacidade das Controladorias que não atuam como protagonistas no processo de melhoria dos Sistemas de Controle Interno, fato esse que contribui sobremaneira para aumentar o risco nos processos de trabalhos relativos à gestão dos bens patrimoniais, dos recursos transferidos pela União e de seus recursos próprios, o que gera a necessidade de instrumentos (produtos) que os orientem na melhoria de sua atuação, os quais são propostos neste trabalho, de forma a contribuir para que a gestão municipal consiga ofertar melhores produtos e serviços aos seus cidadãos.

Esta pesquisa investiga a relação entre estilo de liderança, definição de uso do sistema de controle gerencial (SCG) e inovação tecnológica. Fundamentado nas lideranças transformacional e transacional (Bass, 2008) e no modelo de alavancas de controle de Simons (1995a), este estudo explora o estilo de liderança como um antecedente da definição de uso do sistema de controle gerencial e o papel de seus diferentes tipos de uso (sistemas de crenças, interativo, diagnóstico e de restrições) na inovação tecnológica. A partir de um levantamento realizado com questionário eletrônico, os achados obtidos geram contribuições relevantes para a pesquisa em controle gerencial, ainda que não possam ser atribuídos de maneira generalizada, mas sim em relação a uma amostra de 164 empresas, a maioria de grande porte. Com emprego da técnica de modelagem de equações estruturais, foram encontradas evidências de que a liderança transformacional é um antecedente do uso interativo do SCG e do sistema de crenças. Este achado demonstra que o líder transformacional confere significado ao sistema de crenças e seu comportamento cria condições para que as informações geradas pelo SCG sejam revistas, questionadas e discutidas entre os membros da organização, favorecendo a identificação de estratégias emergentes. Os achados também indicam que os sistemas de crenças, interativo e de restrições influenciam positivamente a inovação tecnológica. Significa que três, dos quatro tipos de usos previstos por Simons (1990, 1991, 1995a), afetam a inovação, ou seja, as empresas que buscam inovar em seus produtos e processos devem investir: (i) na comunicação de valores e objetivos relacionados à inovação, (ii) em discussões que envolvam diferentes áreas e membros do negócio, considerando inclusive a possibilidade de interagir com agentes externos à empresa, e ainda, (iii) no estabelecimento de limites que especifiquem um campo de ação para os colaboradores, fornecendo foco e gerando condições para que as ações pretendidas sejam desenvolvidas. Os achados também confirmam que o setor econômico influencia a inovação tecnológica. Não foram obtidas evidências empíricas que suportem a hipótese de que a liderança transacional seja um antecedente da definição de uso dos sistemas diagnóstico e de restrições. Esperava-se que a liderança transacional tivesse influência, de alguma forma, sobre tais sistemas pelo fato de suas propostas serem condizentes com uma perspectiva de gestão mais rígida. Contudo, para a amostra analisada, isso não foi confirmado. A hipótese de que a definição de uso do sistema de controle diagnóstico influencia positivamente a inovação tecnológica também não foi confirmada, sugerindo que a inovação não está plenamente integrada ao SCG das organizações pesquisadas. Este achado indica que as empresas precisam melhorar seus modelos de gestão para que possam formalizar metas e objetivos específicos sobre inovação e identificar desvios em relação à estratégia pretendida. Em síntese, esta pesquisa expande o conhecimento sobre controle gerencial indicando as formas que as organizações fazem uso do SCG para promover a inovação e obter renovação estratégica. / This research investigates the relationship between leadership style, definition of management control system (MCS) use and technological innovation. Based on transformational and transactional leadership (Bass, 2008) and on the Simons\' (1995) levers of control model, this study explores leadership style as an antecedent of the definition of management control system use and the role of its different use types (beliefs, interactive, diagnostic and boundary systems) on technological innovation . From an electronic questionnaire survey, the findings obtained generate relevant contributions in management control research, even though they may not be assigned a generalized way, but in relation to a sample of 164 organizations, mostly large. With use of the technique of structural equation modeling, evidence that transformational leadership is an antecedent of the interactive use of the MCS and beliefs system were found. This finding demonstrates that the transformational leader gives meaning to the belief system and his behavior creates conditions so that the information generated by the MCS are reviewed, questioned and discussed among members of the organization, facilitating the identification of emergent strategies. The findings also indicate that the belief systems, interactive and boundary positively influence technological innovation. It means that three of the four types of uses provided by Simons (1990, 1991, 1995a) affect innovation, in other words, organizations seeking to innovate in its products and processes should invest : (i) in the communication of values and goals related to innovation, (ii) in discussions involving different areas and members of the business, including considering the possibility of interacting with external agents, and also (iii) in the establishment of boundaries that specify a field of action for employees, providing focus and creating conditions for the intended actions to be developed. The findings also confirm that the economic sector influences technological innovation. No empirical evidence supporting the hypothesis that the transactional leadership as an antecedent of the definition of use of diagnostic and boundaries systems were obtained. It was expected that transactional leadership had influence in some way, on such systems because their proposals are consistent with the prospect of tighter management. However, for the sample analyzed, it was not confirmed. The hypothesis that the definition of diagnostic control system use positively influences technological innovation was also not confirmed, suggesting that innovation is not fully integrated into the MCS of the surveyed organizations. This finding indicates that companies need to improve their management models to enable them to formalize specific goals and objectives on innovation and identify deviations from the intended strategy. In summary, this study expands the knowledge in management control indicating the ways in which organizations use their MCS to promote innovation and obtain strategic renewal.

Coordenação de Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível Superior / O presente trabalho objetiva o desenvolvimento de uma estratégia de controle adaptativa capaz de estabilizar e atuar no cumprimento de trajetórias de um veículo quadricóptero. O quadricóptero é definido como uma aeronave de pousos de decolagens verticais (VTOL) e emergiu a partir da segunda metade da década de 2000 como uma plataforma promissora para utilização em diversas finalidades devido, principalmente, à sua simplicidade mecânica, alto payload e robustez. Por isso, essa aeronave tem sido vastamente explorada desde então nas publicações da área, preocupando-se, como este trabalho, em propor metodologias numéricas para aprimorar a autonomia e confiabilidade na utilização prática destes veículos. O modelo matemático do helicóptero foi obtido a partir do formalismo de Euler- Lagrange, considerando um corpo rígido, simétrico e tomando a origem do sistema de coordenadas coincidente com o centro de gravidade do veículo. Como forma de se obter um modelo mais fiel à situação real de voo, o Efeito Giroscópio sobre corpo e as hélices foi considerado. Sob a ótica da engenharia de controle, é considerado um sistema subatuado por possuir 4 entradas (associadas às quatro velocidades angulares dos rotores) e seis variáveis de estado (correspondentes às coordenadas generalizadas da mecânica lagrangeana). A partir do modelo obtido, um simulador foi desenvolvido na plataforma Simulink® como método para aferir sobre a eficácia das estratégias de controle propostas. Inicialmente, foi efetivada a estabilização do veículo por um controlador PID clássico e, em seguida, os resultados foram comparados com os dados presentes na literatura a fim de garantir o bom funcionamento da rotina desenvolvida. Finalmente, uma estratégia de controle PID adaptativo foi proposta a partir da implementação de programação heurística baseada em Algoritmos Genéticos para identificar os ganhos ideais dos controladores das coordenadas z, x e y. Os resultados apontaram um considerável ganho de desempenho do método adaptativo sobre o PID clássico para estabilização e seguimento de trajetórias de um veículo quadrirrotor na presença de variação de massa. / This work aims the development of an adaptive control strategy on stabilization and path tracking tasks of a quadrotor vehicle. The quadrotor is defined as a Vertical Take Off and Landing (VTOL) aircraft and it has emerged, in the second half of the 2000s as a promising platform for use in many purposes, mainly due to its mechanical simplicity, high payload and robustness. Therefore, this aircraft has been widely exploited on this area, which researches has focusing, as this work , to propose numerical methods in order to improve the autonomy and reliability in practical use of these vehicles. The helicopter model of the helicopter was obtained from the Euler-Lagrange formalism, considering it as a rigid body, symmetrical and taking the origin of the coordinate system coincides with the center of gravity of the vehicle. In order to obtain a more accurate model compared to the actual flight situation, the Gyro effect on body and propellers was considered. From the perspective of control engineering, it is considered an underactuated system which has 4 inputs (associated with four angular velocities of the rotors) and six state variables (corresponding to generalized coordinates of Lagrangian mechanics) A simulator was developed on Simulink® platform evaluated from the model obtained as a way to check on the effectiveness of the proposed control strategies. Initially, it was implemented a classic PID controller in order to stabilize the, and then the results were compared to the data present in the literature in order to ensure the reliability of the routine implemented. Lastly, an adaptive PID control strategy was proposed from the implementation of heuristic programming based on genetic algorithms to identify optimal gains controllers to the coordinates z , x and y subsystems. The results indicated a significant performance gain of the adaptive method over the classic PID for stabilization and path tracking tasks of a quadrirrotor vehicle in the presence of mass variation. / Dissertação (Mestrado)

Made available in DSpace on 2018-08-01T23:38:07Z (GMT). No. of bitstreams: 1 tese_11478_Dissertação Frederico Perini Muniz vf c abs.pdf: 1524731 bytes, checksum: a698720c3c40e8462294d2db343d2ecc (MD5) Previous issue date: 2017-09-20 / O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal (SCI) tem base constitucional e alcança todos os órgãos e entidades federais, além da execução de recursos públicos da União pelos entes federativos ou por organizações privadas. Insere-se no contexto dos mecanismos de controle que têm por objetivo verificar a legitimidade dos atos administrativos e averiguar a legalidade e eficácia dos gastos do setor público. Mesmo com tal competência e abrangência, a função de controle interno realizada pelo SCI ainda não foi abordada de forma adequada pela doutrina jurídica mais difundida. Institucionalmente, o SCI é relativamente novo e já sofreu mudanças significativas. Seu órgão central, o Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União (CGU), ganhou novas atribuições desde sua criação e foi objeto de reforma administrativa no ano de 2016. Pretendeu-se, então, identificar as mudanças institucionais ocorridas na CGU e analisar como elas afetaram o SCI. Será utilizado o path dependente para traçar a trajetória institucional da CGU, demonstrando os caminhos jurídicos trilhados, bem como identificando os impactos dessas mudanças para o SCI / The Internal Control System of the Federal Executive Power (SCI) has a constitutional basis and reaches all federal agencies and entities, as well as the execution of public resources of the Union by federal entities or private organizations. It is inserted in the context of control mechanisms whose purpose is to verify the legitimacy of administrative acts and to ascertain the legality and effectiveness of public sector expenditures. Even with such competence and scope, the internal control function carried out by the SCI has not yet been approached adequately by the most widespread legal doctrine. Institutionally, SCI is relatively new and has undergone significant changes. Its central agency, the Ministry of Transparency and Comptroller General of the Union (CGU), has gained new attributions since its inception and it has suffered an administrative reform in 2016. It was then intended to identify the institutional changes that occurred in the CGU and to analyze how they affected SCI. The path dependent will be used to trace the institutional trajectory of the CGU, demonstrating the legal paths traversed, as well as identifying the impacts of these changes for the SCI

Orientadores: Ana Maria Frattini Fileti, Fernando Palu / Dissertação (mestrado) - Universidade Estadual de Campinas, Faculdade de Engenharia Química / Made available in DSpace on 2018-08-05T22:21:40Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Eyng_Eduardo_M.pdf: 616784 bytes, checksum: 5124ded82b67d3d54bfa60a9d0b1a28e (MD5) Previous issue date: 2006 / Resumo: O etanol perdido por evaporação durante o processo de produção por fermentação pode ser recuperado por uma coluna de absorção, a qual requer um sistema de controle robusto de acordo com sua complexidade. Sendo assim, no presente trabalho foi proposto e testado, o emprego de um controlador feedforward, baseado em um modelo inverso de redes neurais, para realizar a manipulação da vazão de solvente que é alimentado a esta coluna. O desempenho do controlador feedforward proposto foi superior ao proporcionado pelo Controle por Matriz Dinâmica (DMC) (Palú, 2001), para situações nas quais uma perturbação degrau foi inserida na composição do gás à entrada da coluna. Outro teste realizado foi o de implementar um distúrbio não previsto na etapa de treinamento da rede neural, e analisar o comportamento do sistema de controle RNA. Houve uma queda de eficiência, sendo gerado off set. Para solucionar este problema, agregou-se ao sistema de controle, um dispositivo de segurança. Também se procurou testar a tolerância do sistema de controle a distorções nos dados de entrada da rede. Neste sentido, acrescentou-se às variáveis de entrada do tipo concentração, um ruído. O desempenho do controlador RNA foi prejudicado, no entanto, a faixa de oscilação da variável controlada foi reduzida à aproximadamente 50% da faixa de ruído empregada. Aplicando-se um filtro aos dados distorcidos, esta redução foi ainda maior, cerca de 75% / Abstract: Some of ethanol lost by evaporation during its fermentation production process may be recovered using an absorption column, which requires a robust control system. In this work the use of a feedforward controller (NN controller), based on a neural network inverse model, was proposed and tested to manipulate the solvent flow, which was fed in the analyzed column. The feedforward controller performance was better than the Dynamic Matrix Control (Palú, 2001) one, when step disturbances were inserted on the inlet gas composition. Another test done was the insert of a not trained disturbance. The NN controller performance decrease, and a off set could be observed. To solve this problem, a security device was added to the control system. The control system tolerance to modified input neural network data also was tested. In this way, a noise was added to input data. The NN control performance decreased, but the amplitude of the control variable oscillation band was reduced to the half of the noise amplitude employed. When the modified data was filtered the NN control performance decrease was smaller, about 75% of the noise amplitude / Mestrado / Sistemas de Processos Quimicos e Informatica / Mestre em Engenharia Química

Submitted by Aline Amarante (1146629@mackenzie.br) on 2017-03-27T23:17:24Z No. of bitstreams: 2 MARCIA CRISTIANE ROSSI.pdf: 1421845 bytes, checksum: e75e91f0a962dd364cf3b351f64e2311 (MD5) license_rdf: 0 bytes, checksum: d41d8cd98f00b204e9800998ecf8427e (MD5) / Approved for entry into archive by Paola Damato (repositorio@mackenzie.br) on 2017-03-31T15:40:23Z (GMT) No. of bitstreams: 2 MARCIA CRISTIANE ROSSI.pdf: 1421845 bytes, checksum: e75e91f0a962dd364cf3b351f64e2311 (MD5) license_rdf: 0 bytes, checksum: d41d8cd98f00b204e9800998ecf8427e (MD5) / Made available in DSpace on 2017-03-31T15:40:23Z (GMT). No. of bitstreams: 2 MARCIA CRISTIANE ROSSI.pdf: 1421845 bytes, checksum: e75e91f0a962dd364cf3b351f64e2311 (MD5) license_rdf: 0 bytes, checksum: d41d8cd98f00b204e9800998ecf8427e (MD5) Previous issue date: 2017-02-02 / The objective of this study was to identify, according to the perception of the collaborators of the Financial Institution, which are the most important factors and those most prone to risk in the tax activity. Thus, a case study was carried out in a Financial Institution that is present in 18 countries, besides Brazil, with activities of commercial bank and operations of institutional clients, investment bank, wholesale and private banking. The exploratory research with a qualitative and quantitative approach was carried out with a two-step survey: in the first stage a survey of fiscal risks was carried out, through an open question, addressed to employees directly involved in the tax process; In the second stage specific questions were elaborated, using the Likert scale, to measure the factors pointed out in the first stage. A total of 159 employees were consulted, of which 105 (66%) contributed to the survey, allowing the production of knowledge and the possibility of identifying the risk factors in which the Financial Institution may be exposed. The main results revealed that adherence to legislation, control and knowledge of accounting, taxes and fiscal processes, besides the availability of accounting information, support data and management are the most risk factors. These risks are represented by loss in the quality of tax information from its origin and may represent financial and operational losses. The study allowed the creation of an applied model of tax risk management, focusing on Control and Management, Fiscal Strategy, Information, People, Processes and Technology. / O objetivo deste estudo foi identificar, segundo a percepção dos colaboradores da Instituição Financeira Pesquisada, quais os fatores mais importantes e aqueles mais sujeitos a riscos na atividade fiscal. Assim, realizou-se um estudo de caso, em uma Instituição Financeira que está presente em 18 países, além do Brasil, com atividades de banco comercial e operações de clientes institucionais, banco de investimentos, atacado e private banking. A pesquisa, do tipo exploratória com abordagem qualitativa e quantitativa, foi realizada com uma pesquisa survey em duas etapas: na primeira etapa foi realizado um levantamento dos riscos fiscais, através de uma pergunta aberta, dirigida aos colaboradores envolvidos diretamente no processo fiscal; na segunda etapa foram elaboradas perguntas específicas, utilizando a escala Likert, para medir os fatores apontados na primeira etapa. Foram consultados 159 colaboradores, dos quais 105 (66%) contribuíram com a pesquisa, permitindo produção de conhecimento e possibilidade de identificação dos fatores de risco em que a Instituição Financeira pode estar exposta. Os principais resultados revelaram que a aderência à legislação, domínio e conhecimento da contabilidade, tributos e processos fiscais, além da disponibilidade das informações contábeis, dados de apoio e gerenciais são os fatores mais expostos a riscos. Estes riscos são representados pelo prejuízo na qualidade da informação fiscal desde a sua origem e podem representar perdas financeiras e operacionais. O estudo permitiu a criação de modelo aplicado de gestão de riscos tributários, com foco em Controle e Gestão, Estratégia Fiscal, Informações, Pessoas, Processos e Tecnologia.

Submitted by Aline Amarante (1146629@mackenzie.br) on 2017-03-28T22:37:36Z No. of bitstreams: 2 BRUNO DA SILVA DUQUE.pdf: 1239914 bytes, checksum: 8b97ff2082bd35c9f1cdf21f4ed143a7 (MD5) license_rdf: 0 bytes, checksum: d41d8cd98f00b204e9800998ecf8427e (MD5) / Approved for entry into archive by Paola Damato (repositorio@mackenzie.br) on 2017-03-31T16:16:15Z (GMT) No. of bitstreams: 2 BRUNO DA SILVA DUQUE.pdf: 1239914 bytes, checksum: 8b97ff2082bd35c9f1cdf21f4ed143a7 (MD5) license_rdf: 0 bytes, checksum: d41d8cd98f00b204e9800998ecf8427e (MD5) / Made available in DSpace on 2017-03-31T16:16:15Z (GMT). No. of bitstreams: 2 BRUNO DA SILVA DUQUE.pdf: 1239914 bytes, checksum: 8b97ff2082bd35c9f1cdf21f4ed143a7 (MD5) license_rdf: 0 bytes, checksum: d41d8cd98f00b204e9800998ecf8427e (MD5) Previous issue date: 2016-12-08 / This research studies the associations between the use of management reports for business managers of a Brazilian insurance company, the perception of benefits of these reports and sales performance. As well as other national and international studies, it analyzes the use of management reports for operational managers, not by the senior management of the company. Therefore, we adopted the model of Mahama and Cheng (2013) and Widener (2007) for measuring the perceived benefits of using management reports. It also performed an analysis of quantitative data, combining data obtained through survey and historical data of the studied company (secondary data). The results showed that there is a statistically significant relationship between perceived benefit of management reports, intensity of use and the intensity of use is associated with higher sales performance. These results were observed using a structural equation model for the sample. It was also used a multiple linear regression model to analyze the correlation between the use of reports and superior performance in sales, having experience in the company itself as a control variable, and the results also showed statistics and significant relationships. The main limitation of this study is the fact that the tool used by the company to provide these reports (a mobile app) is relatively new, so the degree of predictability of the multiple linear regression model is still low and the same with the model structural equation. On the other hand, the results generate important insights for the company, the main one being the need for the new tool institutionalization and potential gains that this measure could bring. / A presente pesquisa estuda as associações entre o uso dos relatórios gerenciais por gerentes comerciais de uma seguradora nacional, a percepção de benefícios destes relatórios e o desempenho em vendas. Assim como outros estudos nacionais e estrangeiros, analisa o uso de relatórios gerenciais por gestores operacionais e não pela alta administração da empresa. Para tanto, adotou-se o modelo Mahama e Cheng (2013) e Widener (2007) para medição da percepção de benefícios do uso dos relatórios gerenciais. Foi realizada também uma análise de dados quantitativos, combinando dados obtidos por meio de survey e dados históricos da companhia estudada (dados secundários). Os resultados apontaram que há uma relação estatística e significante entre a percepção de benefício dos relatórios gerenciais, intensidade de seu uso e que a intensidade de uso está associada ao desempenho superior em vendas. Esses resultados foram observados por meio de um modelo de equação estrutural para a amostra analisada. Foi também utilizado um modelo de regressão linear múltipla para analisar se há correlação entre o uso de relatórios e desempenho superior em vendas, tendo a experiência na própria companhia como variável de controle. Os resultados apontaram relações estatísticas e significantes. A principal limitação do trabalho está no fato de a ferramenta utilizada pela companhia para disponibilizar esses relatórios (um aplicativo de celular) ser relativamente novo, por isso o grau de previsão do modelo de regressão linear múltipla é ainda baixo e o mesmo ocorre com o modelo de equação estrutural. Por outro lado, os resultados geram importantes insights para a companhia, sendo o principal deles a necessidade de institucionalização da nova ferramenta e os potenciais ganhos que esta medida poderá trazer.