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Previous issue date: 2017-02-02 / The objective of this study was to identify, according to the perception of the
collaborators of the Financial Institution, which are the most important factors and
those most prone to risk in the tax activity. Thus, a case study was carried out in a
Financial Institution that is present in 18 countries, besides Brazil, with activities of
commercial bank and operations of institutional clients, investment bank, wholesale
and private banking. The exploratory research with a qualitative and quantitative
approach was carried out with a two-step survey: in the first stage a survey of fiscal
risks was carried out, through an open question, addressed to employees directly
involved in the tax process; In the second stage specific questions were elaborated,
using the Likert scale, to measure the factors pointed out in the first stage. A total of
159 employees were consulted, of which 105 (66%) contributed to the survey,
allowing the production of knowledge and the possibility of identifying the risk factors
in which the Financial Institution may be exposed. The main results revealed that
adherence to legislation, control and knowledge of accounting, taxes and fiscal
processes, besides the availability of accounting information, support data and
management are the most risk factors. These risks are represented by loss in the
quality of tax information from its origin and may represent financial and operational
losses. The study allowed the creation of an applied model of tax risk management,
focusing on Control and Management, Fiscal Strategy, Information, People,
Processes and Technology. / O objetivo deste estudo foi identificar, segundo a percepção dos
colaboradores da Instituição Financeira Pesquisada, quais os fatores mais
importantes e aqueles mais sujeitos a riscos na atividade fiscal. Assim, realizou-se
um estudo de caso, em uma Instituição Financeira que está presente em 18 países,
além do Brasil, com atividades de banco comercial e operações de clientes
institucionais, banco de investimentos, atacado e private banking. A pesquisa, do
tipo exploratória com abordagem qualitativa e quantitativa, foi realizada com uma
pesquisa survey em duas etapas: na primeira etapa foi realizado um levantamento
dos riscos fiscais, através de uma pergunta aberta, dirigida aos colaboradores
envolvidos diretamente no processo fiscal; na segunda etapa foram elaboradas
perguntas específicas, utilizando a escala Likert, para medir os fatores apontados na
primeira etapa. Foram consultados 159 colaboradores, dos quais 105 (66%)
contribuíram com a pesquisa, permitindo produção de conhecimento e possibilidade
de identificação dos fatores de risco em que a Instituição Financeira pode estar
exposta. Os principais resultados revelaram que a aderência à legislação, domínio e
conhecimento da contabilidade, tributos e processos fiscais, além da disponibilidade
das informações contábeis, dados de apoio e gerenciais são os fatores mais
expostos a riscos. Estes riscos são representados pelo prejuízo na qualidade da
informação fiscal desde a sua origem e podem representar perdas financeiras e
operacionais. O estudo permitiu a criação de modelo aplicado de gestão de riscos
tributários, com foco em Controle e Gestão, Estratégia Fiscal, Informações, Pessoas,
Processos e Tecnologia.
| Identifer | oai:union.ndltd.org:IBICT/oai:tede.mackenzie.br:tede/3159 |
| Date | 02 February 2017 |
| Creators | Rossi, Marcia Cristiane |
| Contributors | Formigoni, Henrique, Oyadomari, Jose Carlos, Pereira, Carlos Alberto |
| Publisher | Universidade Presbiteriana Mackenzie, Controladoria Empresarial, UPM, Brasil, Centro de Ciências Sociais e Aplicadas (CCSA) |
| Source Sets | IBICT Brazilian ETDs |
| Language | Portuguese |
| Detected Language | English |
| Type | info:eu-repo/semantics/publishedVersion, info:eu-repo/semantics/masterThesis |
| Format | application/pdf |
| Source | reponame:Biblioteca Digital de Teses e Dissertações do Mackenzie, instname:Universidade Presbiteriana Mackenzie, instacron:MACKENZIE |
| Rights | http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/, info:eu-repo/semantics/openAccess |
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