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Dissertação de Mestrado - Rui Martins da Rocha.pdf: 1233242 bytes, checksum: 20c9668932872ca003b2cd6c1da579e0 (MD5) / Approved for entry into archive by Maria Angela Dortas (dortas@ufba.br) on 2017-11-23T16:12:19Z (GMT) No. of bitstreams: 1
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Dissertação de Mestrado - Rui Martins da Rocha.pdf: 1233242 bytes, checksum: 20c9668932872ca003b2cd6c1da579e0 (MD5) / A pesquisa, do tipo exploratória, visa avaliar os controles internos administrativos, relativos
ao processo de execução financeira do IFNMG, partindo de uma pressuposição inicial de que
os procedimentos adotados pela entidade não estariam sendo efetivos no controle da aplicação
dos recursos financeiros recebidos pelo órgão. Visando alcançar o êxito proposto, inicialmente
fez-se um breve relato da evolução do controle interno no Brasil. Logo após discorre-se sobre
os temas Sistema de Controle Interno e o controle interno segundo a metodologia do COSO,
seguidos de uma abordagem sobre o tema riscos. Com isso, tornou-se possível demonstrar a
situação dos controles internos na entidade pesquisada e sugerir medidas consideradas
adequadas para o controle interno. Foram objetivos do estudo analisar a efetividade dos
controles internos administrativos, relativos ao processo de execução financeira do IFNMG,
para tratar riscos e proteger os ativos da entidade, a partir de um mapeamento de fragilidades,
categorizadas em uma matriz de riscos e a proposta de ações de controle julgadas como
adequadas para corrigir tais fragilidades. Para a consecução dos objetivos foi utilizado o
estudo de caso, em conjunto com a pesquisa documental, onde ocorreu a análise de
documentos internos e externos, e a realização de entrevistas com perguntas relativas aos
componentes da metodologia COSO, para verificar a presença e funcionamento de tais
componentes nas atividades de controle da entidade. As fontes de evidências foram
submetidas à triangulação mediante a análise qualitativa dos dados coletados. Como resultado
alcançado destaca-se a identificação de quinze fragilidades, categorizadas dentre outros
aspectos, segundo os componentes e objetivos da metodologia do COSO, o que permitiu a
elaboração de uma matriz de riscos bem como sugerir uma série de ações de controles
internos capazes de mitigar os riscos. Ao final, foram elaboradas as conclusões, quando foi
possível confirmar o pressuposto inicial da pesquisa, que há uma ausência de estrutura
adequada de controle interno relativa ao objeto de estudo, além de evidenciar a necessidade de
criação de normas e diretrizes de controles que contemplem o tema riscos, visando consolidá-
los na instituição. O estudo permite obter um ganho no conhecimento sobre o tema, além de
possibilitar uma ampla visualização a respeito dos controles internos administrativos a partir
do ambiente de trabalho da entidade pesquisada. A pesquisa traz como sugestões para
pesquisas futuras a aplicação de outras técnicas de coleta e análises de dados, o papel da
Comissão Própria de Avaliação – CPA como órgão importante no processo de avaliação
institucional, além da elaboração de um dicionário de riscos já identificados ou que
potencialmente venham a existir na entidade. / The exploratory research aims to evaluate the internal administrative controls related to
IFNMG's financial execution process, based on an initial assumption that the procedures
adopted by the entity would not be effective in controlling the application of the financial
resources received by the entity. In order to achieve the proposed success, a brief report was
initially made on the evolution of internal control in Brazil. Afterwards, we discuss the
Internal Control System themes, internal control according to the COSO methodology,
followed by an approach on the issue of risks. With this, it became possible to demonstrate the
situation of internal controls in the entity under investigation and to suggest measures
considered adequate for internal control. The objective of the study was to analyze the
effectiveness of the internal administrative controls related to the financial execution process
of the IFNMG, to treat risks and protect the assets of the entity, based on a mapping of
fragilities, categorized in a risk matrix and the proposal of actions considered adequate to
correct such weaknesses. In order to achieve the objectives, a case study was used, together
with the documentary research, where the analysis of internal and external documents was
carried out, as well as interviews with questions related to the components of the COSO
methodology, to verify the presence and functioning of components in the entity's control
activities. The sources of evidence were submitted to triangulation through the qualitative
analysis of the data collected. As results achieved, we can highlight the identification of
fifteen fragilities, categorized among other aspects, according to the components and
objectives of the COSO methodology, which allowed the elaboration of a risk matrix as well
as to suggest a series of actions of capable internal controls mitigate the risks. At the end, the
conclusions were drawn up, when it was possible to confirm the initial assumption of the
research, that there is a lack of adequate internal control structure related to the study object,
besides evidencing the need to create norms and control guidelines that contemplate the to
consolidate them in the institution. The study allows to obtain a gain in the knowledge on the
subject, besides allowing a broad visualization regarding the internal administrative controls
from the work environment of the researched entity. The research brings as suggestions for
future research the application of other techniques of collection and analysis of data, the role
of the Evaluation Commission - CPA as an important organ in the process of institutional
evaluation, and the development of a dictionary of risks already identified or that potentially
exist in the entity.
| Identifer | oai:union.ndltd.org:IBICT/oai:192.168.11:11:ri/24653 |
| Date | 25 August 2017 |
| Creators | Rocha, Rui Martins da |
| Contributors | Gomes, Sonia Maria da Silva, Garcia, Claúdio Osnei, Pesente, Ronaldo |
| Publisher | Escola de Administração, NPGA, UFBA, brasil |
| Source Sets | IBICT Brazilian ETDs |
| Language | Portuguese |
| Detected Language | English |
| Type | info:eu-repo/semantics/publishedVersion, info:eu-repo/semantics/masterThesis |
| Source | reponame:Repositório Institucional da UFBA, instname:Universidade Federal da Bahia, instacron:UFBA |
| Rights | info:eu-repo/semantics/openAccess |
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