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Previous issue date: 2015-02-12 / Faced with an economic context where the presence of financial institutions is of
paramount importance, mainly for ensuring the maintenance of financial services, it is noted
that the assistance provided by internal audit to financial institutions have a key role in proper
development of them and therefore the very economy as a whole, due to its role of checking
that the procedures adopted in relation to standards and internal controls. But is the control
characteristic of the internal audit activity, is at fault or pointing the involuntary image of your
paper arising from past practices of internal audit supervision and punishment, it is considered
the possibility of auditee have fear or other negative feelings associated internal audit which
will influence your decision making capability in the company, which indirectly reflected in
the relationship between internal audit and the auditee parties and consequently influence the
behavior of employees. Given the aforementioned context, the need to check: How the
perception of internal audit affect the mood of the auditee? The theoretical framework of this
study addressed the objectives and the performance of internal audit, the process of perception
and the composition of moods. Methodologically the research was mixed, with quantitative
and qualitative approaches. Quantitative data were collected using closed questionnaires, with
questions organized into three dimensions: cognitive (what is known about the role of the
auditor), affective (feelings associated with the audit situation) and behavioral (the experience
that has with auditing situations). The sample consisted of 121 respondents employees of a
unit of the Federal Savings Bank. Data were analyzed using descriptive and multivariate
statistics. The results showed that the mood of the auditee was related to cognitive, behavioral
and affective aspects, obtained by multiple linear regression equation involving the three
referenced aspects. Qualitative data showed that in general, as the vision of four internal
auditors, there was a change in the perception of the auditee for the internal audit and over the
years this image of supervision and punishment in relation to the internal audit, gradually is
losing their strength; which reinforced the results of quantitative research, it was shown a
balance in the state of mind of the auditee, regardless of the presence of internal audit or the
time since the last audit. It was the need of managers, the case study, clarifies the audit
programs and the criteria used by the auditors, as they were not clear to auditee, which would
contribute to the inter-relationship and collaboration between internal auditors and auditee and
accelerate the reduction of significantly surveillance image. / Diante um contexto econômico onde a presença das instituições financeiras é de suma
relevância, essencialmente por garantir a manutenção dos serviços financeiros, nota-se que a
assessoria prestada pela auditoria interna às instituições financeiras tem um papel primordial
no desenvolvimento adequado delas e portanto, da própria economia como um todo, devido
ao seu papel de verificar a conformidade dos procedimentos adotados em relação às normas e
controles internos. Porém seja pela característica de controle da atividade de auditoria interna,
seja pelo apontamento de falhas ou pela imagem involuntária do seu papel advinda das
práticas passadas da auditoria interna de fiscalização e punição, considera-se a possibilidade
dos auditados terem medo ou outros sentimentos negativos associados à auditoria interna que
possam modificar sua capacidade de tomada de decisão na empresa, o que indiretamente se
refletem no relacionamento entre a auditoria interna e as partes auditadas e consequentemente,
influenciam o comportamento dos colaboradores. Diante do contexto apresentado, surgiu a
necessidade de verificar: Como a percepção sobre a auditoria interna afeta o estado de ânimo
dos auditados? O referencial teórico deste estudo abordou os objetivos e a atuação da
auditoria interna, o processo de percepção e a composição de estados de ânimo. Em termos
metodológicos a pesquisa foi mista, com enfoques quantitativo e qualitativo. Os dados
quantitativos foram coletados utilizando-se questionários fechados, sendo as questões
organizadas em três dimensões: aspectos cognitivos (o que se conhece sobre o papel do
auditor), afetivos (sentimentos associados à situação de auditoria) e comportamentais (a
experiência que se tem com as situações de auditoria). A amostra foi composta por 121
respondentes funcionários de uma unidade da Caixa Econômica Federal. Os dados foram
analisados mediante estatística descritiva e multivariada. Os resultados mostraram que o
estado de ânimo dos auditados estava relacionado aos aspectos cognitivos, comportamentais e
afetivos, obtido mediante a equação de regressão linear múltipla que envolveu os três aspectos
referenciados. Os dados qualitativos apontaram que de forma geral, conforme a visão de
quatro auditores internos, houve uma modificação da percepção dos auditados em relação à
auditoria interna e ao longo dos anos essa imagem de fiscalização e punição, em relação à
auditoria interna, gradativamente está perdendo suas forças; o que reforçaram os resultados
obtidos da pesquisa quantitativa, em que foi evidenciado um equilíbrio no estado de ânimo
dos auditados, independente da presença da auditoria interna ou do tempo desde a última
auditoria. Verificou-se a necessidade dos gestores, do caso estudado, esclarecerem aos
auditados os programas das auditorias e os critérios utilizados pelos auditores, pois os
mesmos não eram claros aos auditados, o que contribuiria para o inter-relacionamento e
colaboração entre auditores internos e auditados, além de acelerar a redução da imagem de
fiscalização de forma significativa.
| Identifer | oai:union.ndltd.org:IBICT/oai:tede.mackenzie.br:tede/957 |
| Date | 12 February 2015 |
| Creators | Ando, Larissa |
| Contributors | Cesar, Ana Maria Roux Valentini Coelho, Grecco, Marta Cristina Pelucio, Imoniana, Joshua Onome |
| Publisher | Universidade Presbiteriana Mackenzie, Controladoria Empresarial, UPM, BR, Ciências Contábeis |
| Source Sets | IBICT Brazilian ETDs |
| Language | Portuguese |
| Detected Language | English |
| Type | info:eu-repo/semantics/publishedVersion, info:eu-repo/semantics/masterThesis |
| Format | application/pdf |
| Source | reponame:Biblioteca Digital de Teses e Dissertações do Mackenzie, instname:Universidade Presbiteriana Mackenzie, instacron:MACKENZIE |
| Rights | info:eu-repo/semantics/openAccess |
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