När en bank gör en kreditbedömning av ett företag så krävs det en stor del av riskmedvetenhet från bankens sida när det gäller att använda och undersöka företagens årsredovisningar, men även andra faktorer. Anledningen till att banker idag fokuserar på ett brett spektrum av faktorer har med 1990-talets generösa utlåningsstruktur att göra, och att banken efter negativa känningar av krisen ökat riskmedvetenheten. Syftet med denna uppsats är att undersöka om det är ett företags årsredovisning eller alternativt andra faktorer som kreditchefer på ett flertal fristående Sparbanker undersöker vid en kreditbedömning, samt vilken av dessa två delar som väger tyngst vid bedömningen. Uppsatsen har utförts på fristående Sparbanker från i huvudsak två landskap, det vill säga Bohuslän och Dalsland, samt en tredjedel av Västergötland. Vi har med en kvalitativ metod i form av intervjuer sammanlagt intervjuat sju kreditchefer från olika fristående Sparbanker. Den frågeställning som vi ville ha svar på från våra intervjupersoner var: Vilken betydelse har årsredovisningar i jämförelse med andra faktorer vid en kreditbedömning av ett företag? Med utgångspunkt från denna forskningsfråga formade vi våra intervjufrågor. Det huvudsakliga resultatet och den slutsats som vi kunde dra efter att vi undersökt området både teoretiskt och empiriskt var, att banker använder sig ungefär till lika stora delar av årsredovisningar kontra övriga faktorer. Övriga faktorer är exempelvis företagets styrelse, dess ledning, revisorsutlåtande och säkerheter. Båda dessa delar behövs enligt banken för att möjliggöra en så rättvis, säker och riskfri kreditbedömning som möjligt av ett företag. Detta betyder i sin tur att det system som banker förr i tiden använde, dvs. att till allra störst del undersöka de hårda värdena vilka är siffrorna i ett företags årsredovisning, inte är tillämpbar i vår nutid. En riskbedömning ska istället ske med fokus på även övriga faktorer, detta är ett måste. Den avgränsning som vi gjort är att inte undersöka lagstiftningen bakom en kreditbedömning, utan den benämns i princip endast. Vi har inte heller lagt fokus på att undersöka exakt vilka siffror kreditchefer på banker ser på vid en kreditbedömning i ett företags årsredovisningar, utan endast på om de undersöker vissa faktorer i årsredovisningarna. / When a bank makes a credit assessment of a company, it takes a great deal of awareness of risks from the bank when it comes to use and examine the company's financial statements, but also other factors. The reason that banks today are focusing on a wide range of factors, has to do with 1990's generous lending structure, and that after the negative stresses of the crisis banks increased the risk awareness. The purpose of this paper is to examine whether it is a company's financial statements or, alternatively, other factors that credit managers at several savings banks examines at a credit assessment and which of these two components that weigh heavily in the assessment. The thesis has been done in independent savings banks from two main landscapes, that is, Bohuslän and Dalsland, and a third of Västergötland. We have a qualitative approach in the form of interviews with total interviews with about seven credit managers from various independent savings banks. The question we wanted an answer to from our interviewees was: How important are financial statements in comparison with other factors in a credit assessment of a company? Based on this research question we formed our interview questions. The main result and the conclusion we could draw after we explored the area both theoretically and empirically was that banks use equal shares of annual versus other factors. Other factors being, e.g., the company's Board of Directors, its management, auditor's report and collateral. Both of these elements are needed by the bank to allow such a fair, safe and secure credit assessment as possible of a company. This in turn means that the system that banks in the old days used, which to the greatest extent examined the hard values, the numbers in a company's annual report, is not applicable in the present. A risk assessment should instead be focused on other factors as well. This is absolutely necessary. The distinction we made is not to examine the legislation behind a credit, it is only referred to in principle. We have not put the focus on investigating the exact numbers credit managers at banks look on at a credit assessment of a company's financial statements, but only if they examine some factors in the financial statements.
| Identifer | oai:union.ndltd.org:UPSALLA1/oai:DiVA.org:hv-5462 |
| Date | January 2013 |
| Creators | Jonsson, Natalie, Billestedt, Elin |
| Publisher | Högskolan Väst, Institutionen för ekonomi och it, Högskolan Väst, Institutionen för ekonomi och it |
| Source Sets | DiVA Archive at Upsalla University |
| Language | Swedish |
| Detected Language | Swedish |
| Type | Student thesis, info:eu-repo/semantics/bachelorThesis, text |
| Format | application/pdf |
| Rights | info:eu-repo/semantics/openAccess |
Page generated in 0.0025 seconds