I dagens Sverige råder en bred konsensus i att tillgången till en välfungerande finansmarknad är avgörande för den ekonomiska tillväxten. Då Sverige som ekonomi är beroende utav en stabil finanssektor, är den finansiella marknaden är en oundgänglig del av samhället. I centrum av den svenska finanssektorn, och således den ekonomiska tillväxten, står ett fåtal tätt sammanlänkade kreditinstitut. Till följd av denna sammanlänkning råder en förhöjd strukturell sårbarhet i det finansiella systemet, innebärandes att finansiella problem hos något av dessa kreditinstitut riskera sprida sig i systemet och leda till att den finansiella stabiliteten rubbas. Dessa värdeminskningar kan i sin tur leda till solvensproblem hos de tillgångshanterande kreditinstituten, vilka riskerar medföra stora kostnader för den svenska staten. Av denna anledning har det ansetts nödvändigt att genom ny skattelagstiftning dels upprätthålla den finansiella stabiliteten, dels minska risken för, samt skadeverkningarna av, en finansiell kris. Sedan 1 januari 2022 gäller lag (2021:1256) om riskskatt för kreditinstitut som syftar till att genom beskattning av kreditinstitut kompensera för statliga kostnader som uppstår vid en finansiell kris orsakad av nämnda institut. För att kompensera för dessa kostnader kommer denna riskskatt, även känd som bankskatt, att stärka de offentliga finanserna med 7,6 miljarder kronor per år. Som kommer att framgå av detta arbete är dock utformningen av riskskatten problematisk i ett flertal avseenden. Samtidigt som ökade skatteintäkter stärker de offentliga finanserna, talar mycket för att riskskatten till sin konstruktion är handlingsdirigerande och medför snedvridande effekter på konkurrensen mellan kreditinstitut. Något som, i motsats till riskskattens syfte, riskerar rubba den finansiella stabiliteten och därigenom den överordnade samhällsekonomin. / In Sweden, there is a broad consensus that access to a well-functioning financial market is crucial for economic growth. The financial market is an indispensable part of society, as Sweden's economy is dependent on a stable financial sector. At the center of the Swedish financial market, and thus also of economic growth, are a few closely linked credit institutions. As a result of this interconnectedness, there is an increased structural vulnerability in the financial system. In the event of serious financial situations, problems in these credit institutions can risk spreading through the system and lead to a disruption of financial stability, with both risky and safe assets falling sharply in value. This could result in solvency problems among the asset-holding credit institutions. These problems, in turn, risk giving rise to major costs for the Swedish state, which is why it has been considered necessary to maintain financial stability and reduce the risk of, and the harmful effects of, a financial crisis through preventive tax legislation. Since January 1, 2022, the Act (2021:1256) on risk tax for credit institutions has been in force, which aims to compensate for government costs arising from a financial crisis caused by credit institutions through taxation of credit institutions. To compensate for these costs, this risk tax, also known as a bank tax, will strengthen public finances by SEK 7.6 billion per year. However, as this paper will show, the design of the risk tax is problematic in several respects. While economic stability is promoted through increased tax revenue and public finances are thereby strengthened, there are many indications that the risk tax, by its very design, has distorting effects on competition between credit institutions. Effects that can have a negative impact on the overall economy.
| Identifer | oai:union.ndltd.org:UPSALLA1/oai:DiVA.org:uu-502914 |
| Date | January 2023 |
| Creators | Lindau, Albin |
| Publisher | Uppsala universitet, Juridiska institutionen |
| Source Sets | DiVA Archive at Upsalla University |
| Language | Swedish |
| Detected Language | Swedish |
| Type | Student thesis, info:eu-repo/semantics/bachelorThesis, text |
| Format | application/pdf |
| Rights | info:eu-repo/semantics/openAccess |
Page generated in 0.0114 seconds