傳統研究銀行的理論認為資本及盈餘為負向關係，但若解除完全資本市場假設，資本及盈餘的關係受到其他因素影響，可能是正向或負向關係。本篇論文旨在分析台灣銀行業資本及盈餘關聯性的內涵，並為了進一步探究造成資本及盈餘關聯的可能因素，將盈餘分解成各組成分子，就盈餘的成本面及收入面分析資本比率與盈餘各層面的關係。 　　本研究採用Granger-causality test時間落差分析模型、普通最小平方迴歸分析法檢定資本及盈餘的關係。經以民國75年至83年，37家上市、上櫃、公開發行的銀行為樣本進行分析，實証結果顯示： 　　(1)國內銀行的資本及盈餘呈現負向關係。 　　(2)國內銀行的資本比率與ROE的收入面及成本面均為負向關係，顯示CAR經由盈餘收入面對ROE的影響比較大。 　　(3)國內銀行資本比率與利率及資產組合風險的關係不明顯。 　　(4)公、民營銀行的資本與盈餘皆為顯著負向關係，且資本比率與盈餘的組成分子亦有顯著負向關係。