Magistro darbo objektas - Lietuvos Respublikos norminiuose mokesčių teisės aktuose įtvirtintos prieš mokesčių vengimą nukreiptos normos: jų doktrininis aiškinimas bei analizė, jų taikymas mokestinius ginčus nagrinėjančių institucijų praktikoje. Pagrindinis dėmesys skiriamas turinio viršenybės prieš formą principui, kaip bendrajai prieš mokesčių vengimą nukreiptai normai ir specialiosioms antivengiminėms priemonėms – pajamų arba išmokų apibūdinimo iš naujo (plonos kapitalizacijos – angl. thin capitalization) taisyklėms, kontroliuojamųjų užsienio vienetų apmokestinimo taisyklėms, sandorių kainodaros (angl. transfer pricing) taisyklėms, ūkinių operacijų, atliekamų su tikslinėse teritorijose registruotais asmenimis, apmokestinimas. Darbo tikslai - išanalizuoti antivengiminių priemonių teisinį reglamentavimą bei atskleisti jo praktinio taikymo problemas. Darbo uždaviniai: atskleisti turinio viršenybės prieš formą principo įtvirtinimo įstatyme istorinę raidą; išanalizuoti jį įtvirtinančias teisės normas, atskleisti mokesčių vengimo kaip teisės pažeidimo sudėties analizę, o taip pat pateikti turinio viršenybės prieš formą principo taikymo tvarką mokesčių administratoriui apskaičiuojant mokėtinus mokesčius; išnagrinėti Lietuvos Respublikos mokesčių teisės aktuose įtvirtintas specialiąsias antivengimines normas, identifikuoti jas, suformuluoti ir išanalizuoti atskirų priemonių, nukreiptų prieš mokesčių vengimą, sampratą, pasitelkiant teisinį reglamentavimą, atskleisti jų turinį... [toliau žr. visą tekstą] / The object of the master thesis – norms, which are embeded in Lithuanian Republic tax laws and which are against tax avoidance: their doctrinal explanation and analysis, their practical appliance in a light of institutions, which solve taxing disputes. Main consideration is paid to substance over form principle, which is a general anti-avoidance rule and to specific anti-avoidance rules – thin capitalization rules, controlled foreign corporations imposition rules, transfer pricing rules, transactions with organizations, which operate in tax-heavens, imposition. The two objectives of this dissertation are as follows: to analyse anti-avoidance measures embeded in tax laws and unfold their practical implication problems. In order to reach the goal, further tasks were set: to unfold substance over form principles historical embedment evolution in laws; to analyse law rules, which embed this principle, to unfold tax avoidance composition as violation of law analysis and also to present the order of substance over form principle application, when tax authority has to impose a tax; to study special anti-avoidance rules, which are infixed in Lithuanian Republic tax laws, identify these rules, formulate and analyse seperate definitions of measures pointed against tax avoidance, conception, by employing law rules, to unfold their substance; to estimate relationship between general and specific anti-avoidance rules; to analyse and structure practice of institutions, which solve taxing... [to full text]

The main objective of this study is to expose the corporative income taxation granted by the legislations of different Latin American countries, trying to identify and analyze trends that  emerge  from  such  treatment. This paper does not intend to make a critical or comprehensive analysis of the corporative income taxation. This paper identifies the most important issues of the resident’s income taxation, deductible expenses, non-resident taxation and withholdings, and the anti-avoidance measures introduced by the domestic legislation of Latin American countries in order to avoid the base erosion. / El principal objetivo del presente trabajo es exponer el tratamiento del impuesto a la renta corporativo que otorgan las diferentes legislaciones de los países de Latinoamérica, procurando identificar y analizar las tendencias que de dicho tratamiento surgen; sin pretender hacer un análisis crítico ni exhaustivo de las mismas. Se identifican los aspectos más importantes del impuesto a la renta de los residentes, los gastos deducibles, los aspectos vinculados a la tributación de los no residentes, así como las medidas defensivas introducidas por las legislaciones domésticas que los Estados se han visto en la necesidad de implementar unilateralmente a fin de evitar laerosión de la base.