Made available in DSpace on 2016-03-15T19:32:37Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Eduardo Costa de Freitas.pdf: 3139313 bytes, checksum: f6336b321c27f3022808590cac100e63 (MD5) Previous issue date: 2013-01-24 / Fundo Mackenzie de Pesquisa / The present study had as objective to evaluate the efficiency of the monitoring activities of the internal controls system in combating corporate fraud, as the perception of professionals working in the areas of monitoring. The sample was selected based on the population of professionals accessed through the professional social network Linkedin (specific groups of audit) and relationship network, then the sample was of convenience. The instrument used to gather the answers was the Survey Monkey through which 156 replies were obtained. The analysis methodology was qualitative and based on observations defined from the theoretical that backed up the fundamentals of the job. Among the main considerations can be highlighted that the activities of internal audit, external audit, whistle blowing, Compliance and internal control Area have ability to perform their duties with efficiency in combating corporate fraud in the three branches of the tree of the fraud (Corruption, asset Misappropriation and Fraudulent financial statements) in turn, the Audit Committee has been evaluated as being efficient only to the monitoring of financial statements, evidencing the perception that the activity is more focused on the monitoring of the work performed by the external audit. It should be noted that the essence of the Committee is to monitor all activities performed for the areas responsible for monitoring internal controls system. / O presente estudo teve como objetivo avaliar a eficiência das atividades de monitoramento do sistema de controles internos no combate a fraudes corporativas, conforme a percepção dos profissionais que atuam nas áreas de monitoramento. A amostra foi selecionada tendo como base à população dos profissionais da área acessados através da rede social profissional Linkedin (grupos específicos de auditoria) e rede de relacionamento, logo a amostra foi de conveniência. O instrumento usado para coletar as respostas foi o SurveyMonkey através do qual foram obtidas 156 respostas. A metodologia de análise foi qualitativa e quantitativa, baseada em observações definidas a partir do arcabouço teórico que respaldou os fundamentos do trabalho. Entre as principais considerações pode-se destacar que as atividades de Auditoria Interna, Auditoria Externa, Canal de Denúncias, Compliance e Área de Controles Internos possuem capacidade para executar suas funções com eficiência no combate às fraudes corporativas nas três ramificações da Árvore da Fraude (Corrupção, Apropriação Indébita de Ativos e Demonstrações Financeiras Fraudulentas) Por sua vez, o Comitê de Auditoria foi avaliado como sendo eficiente apenas para o acompanhamento das demonstrações financeiras, evidenciando a percepção de que a atividade está mais voltada para o acompanhamento dos trabalhos executados pela auditoria externa. Ressalta-se que a essência do comitê é acompanhar todas as atividades executadas pelas áreas responsáveis pelo monitoramento do sistema de controles internos.

Made available in DSpace on 2016-03-15T19:32:52Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Ms Caio Marcelo Suplicy Mazzola.pdf: 112263 bytes, checksum: eab1723b5da7b146bf211151ae5fa66e (MD5) Previous issue date: 2015-02-04 / Fundo Mackenzie de Pesquisa / The present study aimed to evaluate the applicability of internal controls and compliance activities in combating corporate fraud, as the perception of professionals working in the areas of monitoring. The research sample was selected based on the population of professionals in the areas of internal control, auditing and controllership, accessed through the professional social network Linkedin (specific groups of professionals in the field) and relationship network, then the sample was convenience. The instrument used to collect the 102 responses answers was the SurveyMonkey. The methodology was qualitative and quantitative analysis, based on observations defined from the theoretical to the foundations of the program work. Among the main considerations you can emphasize that the activities resulting from the implementation of a code of ethical conduct and the channel of complaints through internal controls and tools subsequently monitored through the areas of compliance and internal audit have conditions to minimize corporate fraud in the three main strands of the tree of the fraud (Corruption, misappropriation of assets and fraudulent financial statements). Highlighting the perception of respondents, despite the growing trend of incidents, is irrefutable the knowledge about the subject, communication, monitoring, being compliance, as well as periodic review of internal controls and regulatory are tools fully viable as to the applicability to combat corporate fraud in Brazil. / O presente estudo tem como objetivo avaliar a aplicabilidade das atividades de controles internos e compliance no combate a fraudes corporativas, conforme a percepção dos profissionais que atuam nas áreas de monitoramento. A amostra pesquisada foi selecionada tendo como base a população de profissionais das áreas de controle interno, auditoria e controladoria, acessados através da rede social profissional Linkedin (grupos específicos de profissionais da área) e redes de relacionamentos; logo a amostra foi de conveniência. O instrumento usado para coletar as 102 respostas foi o SurveyMonkey. A metodologia de análise foi qualitativa e quantitativa, baseada em observações definidas a partir da estrutura teórica que respaldou os fundamentos do trabalho. Entre as principais considerações pode-se destacar que as atividades resultantes da implantação de um código de conduta ética e do canal de denúncias, por meio das ferramentas de controles internos e posteriormente monitorados pelas áreas de compliance e de auditoria interna, possuem condições para minimizar as ocorrências de fraudes corporativas. Evidenciando a percepção dos pesquisados, apesar da tendência crescente dessas ocorrências, é irrefragável que o conhecimento, a comunicação, o monitoramento continuo, o estar em compliance, bem como a revisão perene dos normativos e controles internos são alicerces funcionais no combate às fraudes corporativas no Brasil.