La presente Investigación “Análisis, Evaluación y Propuesta para mejorar el Sinceramiento Contable en la Municipalidad Distrital de La Esperanza, para el periodo 2017-2019”, se planteó como objetivo general: Mejorar el Sinceramiento Contable de los saldos de las cuentas del Balance 1201 Cuentas Por Cobrar, 1501 Edificios y Estructuras, y la cuenta 1503 Vehículos, Maquinarias y Otros en la Municipalidad Distrital de la Esperanza para el periodo 2017 – 2019. Buscando lograr este objetivo se aplicó el Análisis Interno, Análisis Entorno, Análisis de Actores – MACTOR- y Análisis de  Deficiencias de Capacidades Institucionales – SADCI-  aplicados a todo el estado contable: saldos de las cuentas del Balance; 1201 cuentas por Cobrar; 1501 Edificios y Estructuras, 1503 Vehículos, Maquinarias y Otros de la Municipalidad Distrital de la Esperanza, para el periodo 2017 – 2019.

Principales cuentas contables.

Dinámicas de cuentas.

Memoria (licenciado en ciencias jurídicas y sociales) / No autorizada por el autor para ser publicada a texto completo / El objetivo de nuestra memoria está constituido por la investigación de las conductas llevadas a cabo por las empresas de cobranza para lograr el pago de los créditos cuyo cobro le encomienda sus clientes en el ámbito extrajudicial, ello a fin de determinar su dichas conductas constituyen algún ilícito penal a la luz de nuestro derecho penal. Para ello nos entrevistamos personalmente con algunas personas afectadas por los métodos utilizados por algunas empresas de cobranza con el fin de determinar cuales son los mecanismos o conductas más frecuentes utilizados por dichas empresas. Importante en esta materia fue la colaboración que nos brindó la Confederación por la Defensa de los Derechos Ciudadanos (CONFEDHACH), tanto al efectuar los contactos con las personas afectadas como en la entrega de material legislativo (proyectos de ley sobre la materia). Luego definimos cada uno de los tipos penales posiblemente involucrados en la ya mencionada cobranza; para ello, recurrimos a todos los antecedentes legales y doctrinarios mencionados en la bibliografía, tanto nacional como derecho comparado. Para un global y adecuado tratamiento del tema, abordamos otros aspectos penales de relevancia en el caso de existir responsabilidad penal en la cobranza estudiada en esta memoria, como por ejemplo, la responsabilidad penal de las personas jurídicas. Finalmente, concluimos que, en algunos casos, las empresas de cobranza incurren en algunos ilícitos sancionado con nuestra legislación penal, a saber: delito de amenazas, delito de estafa y usura.

Trabajo de suficiencia profesional / La presente investigación tiene por finalidad evaluar el control interno a las cuentas por cobrar de la empresa de transportes y servicios Vanina EIRL, ubicada en la ciudad de Chiclayo, para mejorar la eficiencia y gestión, durante el período 2012. Fundamentalmente es evaluar a través de los cinco componentes del control interno el área de cuentas por cobrar y determinar de que manera influye sobre esta área, con el fin de proponer mejoras en la eficiencia y gestión, en la empresa de transportes y servicios Vanina EIRL, ubicado en la ciudad de Chiclayo. Para un efectivo control interno de las cuentas por cobrar, las organizaciones requieren de la implantación y el cumplimiento de políticas, normas y procedimientos que regulen los procesos que al respecto se deban seguir. En ese sentido, deben considerarse cada uno de los componentes del sistema de control interno de las cuentas por cobrar, como son su naturaleza, clasificación, análisis y objetivos de los mismos, así como tenerse también en cuenta una serie de controles que garanticen una gestión efectiva de estos recursos. Por lo tanto, las empresas deben tener un control constante sobre las cuentas por cobrar con la finalidad de que estas puedan ser recuperadas en su totalidad, contando así con recursos financieros suficientes para su normal desenvolvimiento.Asimismo, se realizó una investigación de campo acompañada de otra documental de carácter descriptivo acerca de las cuentas por cobrar de la empresa en cuestión, las cuales permitieron determinar una ausencia de patrones y procedimientos eficientes y eficaces que pudieran permitir una gestión satisfactoria de este derecho. Después de haber evaluado el control interno mediante los componentes de control (COSO), se detectó que en el área 6 de cuentas por cobrar de la empresa de transportes y servicios Vanina EIRL se aplican controles internos deficientes porque no existen supervisión en esta área, el personal no está siendo capacitado para afrontar responsabilidades de manera eficiente, la evaluación crediticia al cliente se realiza de manera deficiente al momento de otorgarle el crédito, existen políticas de cobranza; pero no las más adecuadas, por ello no existen controles de carácter preventivo que verifiquen el buen cumplimiento de los objetivos. Por tal motivo, es preciso proponer mejoras en cuanto a políticas y procedimientos de créditos y cobranzas, las mismas que serán de gran utilidad para la gestión, permitiendo de manera práctica y oportuna el buen funcionamiento del área de créditos y cobranzas. Así mismo, las mejoras aumentan la eficiencia en el personal involucrado del área de créditos y cobranzas, para la recuperación, permitiendo obtener los resultados que la administración espera.

La presente investigación tiene por finalidad evaluar el control interno a las cuentas por cobrar de la empresa de transportes y servicios Vanina EIRL, ubicada en la ciudad de Chiclayo, para mejorar la eficiencia y gestión, durante el período 2012. Fundamentalmente es evaluar a través de los cinco componentes del control interno el área de cuentas por cobrar y determinar de que manera influye sobre esta área, con el fin de proponer mejoras en la eficiencia y gestión, en la empresa de transportes y servicios Vanina EIRL, ubicado en la ciudad de Chiclayo. Para un efectivo control interno de las cuentas por cobrar, las organizaciones requieren de la implantación y el cumplimiento de políticas, normas y procedimientos que regulen los procesos que al respecto se deban seguir. En ese sentido, deben considerarse cada uno de los componentes del sistema de control interno de las cuentas por cobrar, como son su naturaleza, clasificación, análisis y objetivos de los mismos, así como tenerse también en cuenta una serie de controles que garanticen una gestión efectiva de estos recursos. Por lo tanto, las empresas deben tener un control constante sobre las cuentas por cobrar con la finalidad de que estas puedan ser recuperadas en su totalidad, contando así con recursos financieros suficientes para su normal desenvolvimiento.Asimismo, se realizó una investigación de campo acompañada de otra documental de carácter descriptivo acerca de las cuentas por cobrar de la empresa en cuestión, las cuales permitieron determinar una ausencia de patrones y procedimientos eficientes y eficaces que pudieran permitir una gestión satisfactoria de este derecho. Después de haber evaluado el control interno mediante los componentes de control (COSO), se detectó que en el área 6 de cuentas por cobrar de la empresa de transportes y servicios Vanina EIRL se aplican controles internos deficientes porque no existen supervisión en esta área, el personal no está siendo capacitado para afrontar responsabilidades de manera eficiente, la evaluación crediticia al cliente se realiza de manera deficiente al momento de otorgarle el crédito, existen políticas de cobranza; pero no las más adecuadas, por ello no existen controles de carácter preventivo que verifiquen el buen cumplimiento de los objetivos. Por tal motivo, es preciso proponer mejoras en cuanto a políticas y procedimientos de créditos y cobranzas, las mismas que serán de gran utilidad para la gestión, permitiendo de manera práctica y oportuna el buen funcionamiento del área de créditos y cobranzas. Así mismo, las mejoras aumentan la eficiencia en el personal involucrado del área de créditos y cobranzas, para la recuperación, permitiendo obtener los resultados que la administración espera. / Tesis

Cuentas por cobrar.

Ingeniero Civil Industrial / La presente memoria consiste en el desarrollo de un modelo estadístico que permita predecir el default en el pago de créditos del producto factoring. La empresa solicitante del proyecto es una institución financiera no bancaria líder en el segmento de Pymes. En toda empresa que presta servicios financieros, incluyendo todo tipo de créditos, la gestión del riesgo es de los aspectos más relevantes. Por eso es pertinente contar con una herramienta que permita discriminar rápidamente y de manera automática entre buenos y malos pagadores. De lo anterior se define como objetivo del estudio Construir un modelo predictivo para Factoring que estime la probabilidad de que un documento no sea pagado por el cliente o el deudor, para apoyar el proceso de admisión de operaciones . La metodología para afrontar el problema corresponde a un entendimiento del negocio, obtención y preparación de la información, modelamiento y finalmente interpretación de los resultados. Para el proceso de modelación se utiliza la técnica de la industria bancaria llamada credit scoring, modificando la teoría para poder ser aplicada al factoring. Se cuenta con una base trabajada de datos, que contiene 1.2 MM de observaciones aproximadamente y 20 campos. Esta fue extraída y trabajada de los datos consolidados de las diferentes bases de datos con que cuenta la empresa. El modelo final estimado entrega las probabilidades de no pago de cada documento, con una bondad de ajuste AUROC de 0,727 es bueno considerando un rango entre 0,5 siendo al azar y 1 que predice completamente bien. Este modelo integra 7 variables, las cuales son porcentaje de descuento , contabilidad completa , Número de trabajadores , monto documento , tasa de operación , monto aprobado y tasa de operación . Estas variables se encuentran categorizadas, con un puntaje asociado de acuerdo que tan riesgosas son. El puntaje de cada variable se suma para lograr un score total del documento, distribuido entre 0 y 1000 para facilitar la interpretación, donde a mayor puntaje menos probabilidades de default tiene la factura. Este score se representa a través de una scorecard, donde se determina que todos los documentos bajo 378 puntos se rechazan, y los scores sobre 807 puntos se aceptan inmediatamente, enviado los documentos con puntaje entre estos dos cortes a un análisis más profundo para cada caso. Los beneficios de esta herramienta contemplan una disminución en el número de operaciones analizadas directamente en un 28%, pudiendo liberar recursos para destinarlos en otras áreas. Además, para un mismo porcentaje de aceptación de solicitudes se rechazan un 15% de documentos riesgosos en comparación al modelo actual, lo que se impacta directamente en las provisiones, disminuyendo en $4.800 Millones anuales. / 28/02/2020

Memoria para optar al título de Ingeniero Civil Industrial / 08/11/2023

La realidad de la empresa EPSEL S.A. en la ciudad de Chiclayo es como la de muchas organizaciones estatales, con altos grados de burocracia y niveles bajos de insatisfacción. Esta problemática se refleja en los altos índices de morosidad en la cartera de clientes, que en la actualidad tiene porcentajes que han generado 21,201 conexiones en corte, que representa un total de S/. 8´287,917.49, comprendido por deudas solo por los servicios de agua y alcantarillado. En la investigación se ha propuesto la mejora de los sistemas de gestión de cobranza a los usuarios del distrito de Chiclayo en el año 2015. Mejora de los sistemas de gestión de cobranza a los usuarios de EPSEL S.A. del distrito de Chiclayo - 2015. El tipo de investigación fue descriptivo no experimental, tomando datos cuantitativos para recoger información de los usuarios de la cartera morosa de agua a un total de 138 usuarios distribuidos en tres grupos: casas, departamentos multifamiliares y negocios; además también se tomaron datos cualitativos a través de entrevistas a los responsables del área de facturación y cobranzas. Se tomó como base el modelo de Astrid Rial para ser adaptado a la realidad de la empresa, definido en cuatro dimensiones, proactivas, de productividad, manejo de información y estrategias de recuperación. Se concluye que mediante las propuestas sugeridas la empresa pueda lograr mejorar su comunicación con los usuarios y por consiguiente reducir los niveles de morosidad de su cartera. / Tesis