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Extensões e aplicações do modelo de tributação indireta ótima de DeatonBadagnan, Thaisa França January 2016 (has links)
BADAGNAN, Thaisa França. Extensões. Extensões e aplicações do modelo de tributação indireta ótima de Deaton. - 2016. 78f. Tese (doutorado). - Universidade Federal do Ceará, Programa de Pós Graduação em Economia, CAEN, Fortaleza, 2016. / Submitted by Mônica Correia Aquino (monicacorreiaaquino@gmail.com) on 2017-07-27T17:53:36Z
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Previous issue date: 2016 / It is known in the literature on optimal indirect taxes the existence of a trade off between
allocative eficiency and equity in the determination of tax rates on consumption. Among the
various papers published in this area, the Deaton (1977) stands out to present na alternative to
traditional models in resolving this trade-off, compared to only two types of agents, the middleincome
agent and income agent socially representative. Despite this innovative feature at work
now cited, the model proposed by Deaton (1977) has been very little explored in the literature.
In view of these arguments, the main objective of this thesis is to study the optimal indirect
taxation model Deaton (1977) in three respects. First, it establishes conditions under which it is
possible to obtain an explicit formula for the vector of optimal rates of Deaton (1997). The
essential condition to ensure the validity of the formula is one of the goods should be selected
for which the rate is fixed in advance. The result is an equation that can be solved by any
software that performs mathematical calculations matrix equations. Using the formula obtained
were estimated optimal indirect tax rates for all federal units of Brazil. The estimation was
proposed for nine groups of goods, such as: processed foods, food in natura, the food of cesta
básica, clothing, cleaning products, medicines, toiletries, alcohol and telecommunications
services. The POF / IBGE 2008/2009 data were used. Among the results, we can highlight the
allowance for alcoholic beverages in most federal units. This is a result commonly found in the
literature on optimal indirect taxation. Finally, it proposes a way to estimate the aversion
parameter inequality of Atkinson (1970) from the model Deaton (1977). Using the equation of
great indirect rate proposed in Chapter 2, applies a method of reverse engineering, getting a
way to estimate the parameter that measures the degree of inequality aversion associated with
a given tax structure. The proposed method is used to estimate the inequality aversion measures
for each state of Brazil using the results obtained in the second part, together with the tax rates
(ICMS) in force in 2009. / É bem conhecido na literatura sobre tributação indireta ótima que existe um trade off entre
eficiência alocativa e equidade na determinação de alíquotas sobre o consumo. Dentre os vários
trabalhos publicados nessa área, o artigo de Deaton (1977) destaca-se por apresentar uma
alternativa aos modelos tradicionais na resolução desse trade off, comparando-se apenas dois
tipos de agentes, o agente de renda média e o agente de renda socialmente representativa.
Apesar dessa característica inovadora no trabalho ora citado, o modelo proposto por Deaton
(1977) foi muito pouco explorado na literatura. Em vista desses argumentos, o principal
objetivo desta tese é estudar o modelo de tributação indireta ótima de Deaton (1977) sob três
aspectos. Primeiro, se estabelecerá condições sob as quais é possível obter uma fórmula
explícita para o vetor de alíquotas ótimas de Deaton (1997). A condição essencial para assegurar
a validade da fórmula é que um dos bens deve ser selecionado para que a alíquota seja fixada a
priori. O resultado é uma equação que pode ser resolvida por qualquer software matemático
que executa cálculos com equações matriciais. Usando a formula obtida, foram estimadas
alíquotas indiretas ótimas para todas as unidades federativas do Brasil. A estimação foi proposta
para nove grupos de bens, quais sejam: alimento industrializado, alimento in natura, alimentos
da cesta básica, vestuário, produtos de limpeza, medicamentos, produtos de higiene pessoal,
bebidas alcoólicas e serviços de telecomunicação. Para tanto foram utilizados dados da
POF/IBGE 2008/2009. Dentre os resultados, pode-se destacar o subsídio para bebidas
alcoólicas na maioria das unidades federativas. Esse é um resultado comumente encontrado na
literatura sobre tributação indireta ótima. Por fim, é proposto uma forma de estimar o parâmetro
de aversão à desigualdade de Atkinson (1970) a partir do modelo de Deaton (1977). Usando a
equação de alíquota indireta ótima, proposta no Capítulo 2, aplica-se um método de engenharia
reversa, obtendo uma forma para a estimação do parâmetro que mede o grau de aversão a
desigualdade associado a uma dada estrutura tributária. O método proposto é usado para estimar
as medidas de aversão a desigualdade para cada unidade federativa do Brasil utilizando os
resultados obtidos na segunda parte, em conjunto com as alíquotas de ICMS vigentes no ano
de 2009.
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Equidade da tributação indireta no Brasil e regiões: análise a partir das características distributivas dos bens e serviços consumidos pelas famíliasCARVALHO, Diogo Baerlocher 03 April 2012 (has links)
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Previous issue date: 2012-04-03 / Esse trabalho tem como objetivo avaliar a situação do sistema tributário indireto brasileiro em
relação a sua capacidade de distribuir renda. O foco do trabalho se divide na análise do cenário
atual para o Brasil e suas macrorregiões e na sugestão e avaliação de reformas baseadas
nas características distributivas de 27 grupos de consumo. Os dados utilizados são das Pesquisas
de Orçamento Familiar de 2002-2003 e 2008-2009 do IBGE. Os primeiros resultados
obtidos dizem respeito a distribuição das cargas sobre diferentes estratos de despesa familiar
per capita. Nota-se o peso de itens de primeira necessidade, como cesta básica e eletricidade,
sobre as despesas dos mais pobres, enquanto as famílias mais ricas destinam maior parte dos
gastos a itens mais supérfluos como transporte privado e combustível automotivo. O índice
de progressividade de Lerman-Yitzhaki reforça ausência de capacidade distributiva do sistema
tributário indireto nacional. Além disso, uma análise do ponto de vista regional mostrou a heterogeneidade
do consumo, principalmente, entre as regiões Norte e Nordeste e o resto do país.
Portanto, para sugerir reformas que tenham como principal objetivo a equidade, calculou-se
as características distributivas dos grupos de consumo estudados em que foram identificados
como principais candidatos a alíquotas reduzidas os itens com maiores cargas sobre as famílias
mais pobres. A fim de avaliar os impactos das reformas tributárias sugeridas foi utilizado o
cálculo das variações equivalentes em que as repostas das famílias as variações na renda foram
obtidos a partir da estimação de um Sistema de Demandas Quase-Ideal. Os resultados mostram
que alíquotas uniformes geram perdas de bem-estar maiores sobre os estratos de despesa
mais baixos. A estrutura de alíquotas com melhor impacto sobre a distribuição da renda tem
três níveis diferentes de alíquotas. Vale ressaltar que essa mesma estrutura de alíquotas gera
distribuição de renda entre as macrorregiões beneficiando o Norte e Nordeste.
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