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Treatment of the Call Spread options and the premiums associates to financial options in the Income Tax / Tratamiento de las opciones Call Spread y de las primas asociadas a opciones financieras en el Impuesto a la Renta

In this article, the authors explain the type of treatment the Call Spread options should be given. They argue that these should be treated as a unique derivative and not as one compound by two independent elements. Likewise, they outline the premium as an inherent element in the determination of any gains or losses from the financial options that it is decided to adopt. As an important point, they claim that adopting one specific side about the treatment of the Call Spread options and the premium implies having a viewpoint about their determination in the Income Tax. / En el presente artículo, los autores explican el tipo de tratamiento que se debería dar a las opciones Call Spread. Sostienen que debería ser tratado como un derivado único y no como uno compuesto por dos elementos independientes. Asimismo, señalan a la prima como un elemento inherente a la determinación de las eventuales ganancias o pérdidas definitivas generadas por las opciones financieras que se decida adoptar. Como punto importante, indican que adoptar una posición específica sobre el tratamiento de las opciones Call Spread y de las primas supone una posición sobre su determinación en el Impuesto a la Renta.

Identiferoai:union.ndltd.org:PUCP/oai:tesis.pucp.edu.pe:123456789/123035
Date12 April 2018
CreatorsCores Ferradas, Roberto, Valdez Ramírez, Víctor
PublisherIUS ET VERITAS
Source SetsPontificia Universidad Católica del Perú
LanguageEspañol
Detected LanguageSpanish
TypeArtículo
FormatPDF
SourceIUS ET VERITAS; Núm. 52 (2016); 46-65
RightsArtículo en acceso abierto, Attribution 4.0 International, https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/

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