A fraude nos negócios do âmbito empresarial causa temor para a alta direção das organizações, devido à complexidade e ao dinamismo dos processos corporativos, que ensejam ao descontrole da ética de responsabilidade. Contudo, as agências reguladoras, juntamente com as entidades de fiscalização e padronização, bem como os órgãos de repressão aos crimes de corrupção, estão promovendo a integridade nas empresas através das exigências da governança corporativa na administração, com foco na lisura e competência da gestão. Nesse contexto, o sistema de compliance tem função essencial para assegurar a conformidade com as determinações legais, e colaborar na implementação de controles efetivos que aprimoram os fundamentos da governança. Diante disso, esta pesquisa buscou avaliar os sistemas de compliance alinhados com a governança corporativa, utilizados nas empresas de capital aberto e com ações na BM&F Bovespa, localizadas na Região da Serra Gaúcha. Para desenvolver esta pesquisa qualitativa de natureza exploratória, foi realizado um estudo bibliográfico preliminar sobre o tema, a fim de identificar os principais conceitos e encontrar um instrumento válido para a coleta de dados. Destarte, foram realizadas entrevistas com os profissionais especializados das empresas selecionadas, utilizando-se de instrumento semiestruturado definido a priori embasado no Programa Pró-Ética do CGU, e utilizado o procedimento de triangulação com os dados secundários e restritos que foram disponibilizados para a análise, discussão e validação das informações. Os resultados obtidos revelam que as empresas se utilizam do compliance para estabelecer o rigor necessário, a fim de atender tanto as diretrizes internas para a governança corporativa, quanto às normas e leis em vigor. Contudo, a governança corporativa isolada contém técnicas inerentes aos princípios das boas práticas conceituadas pelo IBGC, com o propósito de responder às necessidades de cumprimento às regras de integridade nos negócios, porém com menos rigidez em relação ao compliance. Desse modo, foi possível desenvolver o diagrama conceitual que sintetiza de forma empírica as interações dos mecanismos de compliance com a governança corporativa, fundamentado pelos conceitos teóricos, a fim de constatar a relevância da implementação do sistema de compliance para sustentar com efetividade os princípios da governança corporativa e garantir a ética empresarial. / Fraud in business causes fear for the top management oversight of organizations, due to the complexity and dynamism of corporate processes, which lead to a lack of control of the ethics of responsibility. However, regulatory agencies, along with oversight and standardization bodies, as well as corruption crackdown bodies, are promoting corporate integrity through the requirements of corporate governance in management, with a focus on management readiness and competence. In this context, the compliance system has a key role to ensure compliance with legal requirements, and to collaborate in the implementation of effective controls that improve the fundamentals of governance. Therefore, this research aimed to evaluate compliance systems aligned with corporate governance, used in publicly traded companies and with shares in BM & F Bovespa, located in the Serra Gaúcha Region. In order to develop this qualitative research of an exploratory nature, a preliminary bibliographic study on the subject was carried out in order to identify the main concepts and to find a valid instrument for the data collection. Thus, interviews were conducted with the specialized professionals of the selected companies, using a semistructured instrument defined a priori based on the Pro-Ethics Program of the CGU, and used the triangulation procedure with the secondary and restricted data that were made available for the analysis, discussion and validation of information. The results show that companies use compliance to establish the required rigor in order to comply with both the internal guidelines for corporate governance and the rules and laws in force. However, isolated corporate governance contains techniques inherent in IBGC principles of good practice, in order to respond to compliance requirements to business integrity rules, but with less rigidity in relation to compliance. In this way, it was possible to develop the conceptual diagram that empirically synthesizes the interactions of compliance mechanisms with corporate governance, based on theoretical concepts, in order to verify the relevance of the implementation of the compliance system to effectively support the principles of governance corporate ethics and ensure business ethics.
| Identifer | oai:union.ndltd.org:IBICT/oai:repositorio.ucs.br:11338/4158 |
| Date | 28 August 2018 |
| Creators | Clamer, Roberto |
| Contributors | Milan, Gabriel Sperandio, Munhoz Olea, Pelayo, Casagrande, Rodrigo Moreira, Macke, Janaína |
| Source Sets | IBICT Brazilian ETDs |
| Language | Portuguese |
| Detected Language | Portuguese |
| Type | info:eu-repo/semantics/publishedVersion, info:eu-repo/semantics/masterThesis |
| Source | reponame:Repositório Institucional da UCS, instname:Universidade de Caxias do Sul, instacron:UCS |
| Rights | info:eu-repo/semantics/openAccess |
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