Titel: Byrårotation: En kvantitativ studie på 417 svenska börsnoterade företag Nivå: Examensarbete på grundnivå (kandidatexamen) i företagsekonomi Författare: Stefanie Nygren och Emma SjögrenHandledare: Mattias HambergDatum: 2022 - januari Syfte: Syftet med denna studie är att förklara vilka faktorer som förklarar företags val att byta revisionsbyrå, samt att studera de konsekvenser som en byrårotation har.Metod: Studien antar en kvantitativ metod som undersöker svenska börsnoterade företag på Nasdaq OMX Stockholm. En longitudinell design har genomförts under tidsperioden 2001–2020 där data är insamlat från 417 företag. Sekundärdata har samlats in från företagens årsredovisningar som inhämtas från databasen Eikon. Data har analyserats genom korrelationstest, binär logistisk analys samt multipel regressionsanalys i statistikprogrammet SPSS. Resultat & Slutsats: Resultatet i studien visar att det inte finns något samband mellan lönsamhet och byrårotation. Resultatet visar även att det finns ett signifikant negativt samband mellan revisions-/konsultarvode och byrårotation. Vidare visar resultatet att en ökning av byrårotation leder till en ökning av auditLag. Examensarbetets bidrag: Studien har bidragit till att presenterad data för samtliga rotationer som skett för svenska börsnoterade företag under åren 2001–2020. Studien har även skapat ett bredare perspektiv kring byrårotation då båda sidor studerats.Förslag till fortsatt forskning: Ett förslag till fortsatt forskning är att studera sambandet mellan lönsamhet och auditLag samt sambandet mellan lönsamhet och revisionsarvode. En utveckling till studien är att studera europeiska företag på börsen för att se hur reglerna mellan länderna skiljer sig åt. Nyckelord: revision, revisionskvalitet, byrårotation, revisionsarvode, auditLag. / Title: Firm rotation: A quantified analysis of 417 Swedish stock market listed companies. Level: Student thesis, final assignment for bachelor’s degree in business administration Author: Stefanie Nygren and Emma SjögrenSupervisor: Mattias HambergDate: January - 2022 Aim: The aim if the study is to explain what reasons are behind a company’s decision to change audit firm and study the consequences of such decision.Method: The study is based on a quantifying method for Swedish companies listed on the stock market Nasdaq OMX in Stockholm. A longitudinal study has been performed on 417 companies listed on Nasdaq OMX for the period 2001-2020. Secondary data has been collected from the involved companies’ annual reports found in the database Eikon. Result & Conclusions: The result of the study demonstrates no correlation between firm rotation and the financial result of the company. The result indicates a significant increased audit-/consultancy fee when audit firm is changed. Further, the result indicates that there is an increase in auditLag when there is a firm rotation. Contribution of the thesis: The study has collected data for all firm rotations that has taken place during the period 2001-2020 for companies listed on Nasdaq OMX Stockholm. Further, the study gives a broader perspective of the effects related to rotation of audit companies as it considers both the audited company and the firm. Suggestions for future research: Proposal for further research would be to study the correlation between profitability and auditLag and how profitability and audit fee correlate. A development of the study could be to enlarge the scope and include stock listed companies in Europe and study effects on different legislations in different countries. Key words: audit, audit quality, firm rotation, audit fees, auditLag
| Identifer | oai:union.ndltd.org:UPSALLA1/oai:DiVA.org:hig-37710 |
| Date | January 2022 |
| Creators | Nygren, Stefanie, Sjögren, Emma |
| Publisher | Högskolan i Gävle, Företagsekonomi |
| Source Sets | DiVA Archive at Upsalla University |
| Language | Swedish |
| Detected Language | English |
| Type | Student thesis, info:eu-repo/semantics/bachelorThesis, text |
| Format | application/pdf |
| Rights | info:eu-repo/semantics/openAccess |
Page generated in 0.0017 seconds