En el presente artículo, el autor analiza cuáles son las irregularidades más saltantes a partir de una crítica global al Código Tributario vigente. Logra determinar que dicho Código atenta contra el Principio de Igualdad que debe regir la relación tributaria, estableciendo excesivas facultades para el órgano administrador de tributos, así como reducidos derechos para los deudores tributarios, originándose una evidente relación desigual en la que el acreedor tributario tiene supremacía sobre el deudor tributario.

En el presente artículo, el autor responde las interrogantes que se plantean respecto del Impuestoa la Renta y los contratos de colaboración empresarial. Dichos contratos, relativamente novedosos y bastante complejos en su estructura, han ido creando muchos problemas para los contribuyentes -y los que creen no serlo- por lo que el autor, mediante un exhaustivo análisis de la legislación y la doctrina, define dichos contratos y otros conceptos necesarios,y explica su situación actual en relación con el Impuesto a la Renta.

El autor del presente artículo nos introduce en el tratamiento que nuestra legislación del Impuesto a laRenta contiene respecto de los contribuyentes no domiciliados en el Perú. Así, comenta como se encuentra regulada esta situación analizando la noción y regulación de la base jurisdiccional, los efectos de la condición de domiciliado, el criterio de renta peruana e internacional, para finalizar con los problemas de doble tributación.

Memoria (licenciado en ciencias jurídicas y sociales) / El objetivo de este trabajo es traer al tapete los principales problemas que nuestro órgano jurisdiccional tributario posee. Para ello, partiremos analizando brevemente el concepto de jurisdicción y los principios que la regulan, exponiendo luego los sistemas vigentes en el Derecho Comparado, para terminar con un análisis de nuestro actual sistema, sus principales falencias, y con un estudio del Proyecto de Ley enviado por el Poder Ejecutivo al Congreso Nacional referido a la Creación de Tribunales Tributarios independientes e imparciales, constatando qué beneficios aportará a la justicia tributaria y en qué sentido. Nuestro trabajo, en definitiva, busca poner énfasis en la deficitaria calidad en que se encuentra el contribuyente en desmedro de su derecho de defensa respecto de dicho órgano, y en los cambios que se debieran producir en este escenario con el nuevo proyecto de ley enviado por el Poder Ejecutivo al Congreso que crea a los Tribunales Tributarios.

Como es de conocimiento general, la Constitución Política otorga al Estado la facultad de crear tributos, con el objetivo básico de solventar los gastos públicos. No obstante, dicha facultad no es irrestricta, sino que funciona dentro de los cauces que ellamisma establece. En tal sentido, las constituciones ─sin alusión a una en particular─contemplan una serie de principios que encauzan el ejercicio del podertributario: reserva de ley, igualdad, no confiscatoriedad, seguridad jurídica, entre otros. / Tesis

Es de conocimiento público que los contribuyentes (empresas naturales como jurídicas) son muy reticentes a la hora de tener que pagar sus tributos a la Administración Tributaria, esta conducta puede deberse a diversas razones, entre ellas que lo consideran injusto, por falta de información, porque están desorientados, porque los procedimientos son muy costosos y se desaniman de cumplir con sus obligaciones tributarias o simplemente que aun sabiéndolo todo, sencillamente no quieren pagar; pese a esto, cabe señalar que en nuestro país el ingreso tributario implica cerca del 80% de los ingresos de todo el Estado, los cuales son destinados a fines públicos, convirtiéndonos en un país tributo dependiente, tal como señala Edwin Gutiérrez (GUTIERREZ, 2012), Docente del Departamento de Ciencias Administrativas de la PUCP. Por otra parte, si el tributo es mal usado puede convertirse en un arma perniciosa que obstaculiza el desarrollo empresarial, lo cual conlleva a que el contribuyente idee nuevas formas o tácticas para reducir o evitar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Una de las más utilizadas para la obtención de dichos fines es el planeamiento tributario, que si bien no es lícito o ilícito, toda vez que puede servir para implementar el ejercicio de la economía de opción, el cual consiste en el ahorro fiscal, qué es totalmente lícito, sin embargo en el proceso de llegar a dicho ahorro, el contribuyente puede incurrir en comportamientos ilícitos o poco éticos que vulneran los principios y valores de un sistema tributario, y es allí cuando surge la figura de la elusión tributaria.

Memoria (licenciado en ciencias jurídicas y sociales) / No autorizada por los autores para ser publicada a texto completo / Cuando comenzamos a trabajar en la preparación de esta memoria, pudimos darnos cuenta de la falta de libros o materiales de apoyo que existen en la doctrina nacional relativa a esta rama del derecho, por lo que muchas veces nuestro trabajo debió remitirse a la doctrina extranjera en temas relativos a la Parte General del Derecho Tributario, los cuales debieron ser adaptados a nuestra legislación, la cual, a diferencia del derecho común, es más bien carente de definiciones y de un carácter casuístico. Por otra parte, cada vez que estos temas se alejaban de la realidad tributaria nacional, contamos con la ayuda de nuestro profesor guía para poder adaptarlos o encontrar algún artículo o material en la doctrina que pudiese dar algunas luces respecto al tratamiento que nuestra legislación tributaria daba a esos temas. Ahora bien, cuando comenzamos a estudiar las materias que forman parte de la Parte Especial del Derecho Tributario, nos encontramos con que existe una escasa literatura destinada a estudiantes, en forma de manuales que traten de manera sistematizada los distintos estatutos tributarios que conforman la Parte Especial, ya que en su mayoría, la literatura existente se encuentra abocada a materias específicas y destinadas más que nada a profesionales que ejercen en este campo. De esta forma, apoyándonos en este material más especializado y en la doctrina del Servicio de Impuestos Internos, que a veces va más allá del espíritu de la Ley como podrá observarse al leer esta memoria; pudimos sistematizar y acotar de forma precisa las normas relativas a la Ley de la Renta y la Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios.

El presente trabajo parte de la constatación de diversos problemas que se presenta al derecho del contribuyente de poder solicitar un fraccionamiento tributario Art 36° ante la SUNAT cuando existe una falta de capacidad de pago por una deuda tributaria. El objetivo de la tesis es analizar si se están vulnerando aspectos jurídicos de los principios tributarios y administrativos que, son garantías de las que gozan los contribuyentes frente al Estado por requerimientos establecidos en las resoluciones de superintendencia que regulan el fraccionamiento. Asimismo, se analiza los inconvenientes operativos que se presentan al momento de poder acceder al fraccionamiento de forma virtual. La tesis propone mediante una investigación aplicada, soluciones concretas en base al perfil de cada contribuyente además de lo analizado con la legislación comparada de otros países. Además se analiza las mejoras que se han estado realizando ilustrándolo con gráficos estadísticos la evolución de los ingresos antes y durante la reforma del fraccionamiento. La investigación propone explicar el procedimiento tributario del fraccionamiento, en el que se establezcan correctamente requisitos, identifique a cada contribuyente según su cumplimiento de pago y sea eficaz en su atención. Finalmente es poner en evidencia que al existir un equilibrio con los principios tributarios respetando los derechos del contribuyente, éste pueda acceder a pagar su deuda en cuotas mensuales y la Administración pueda también resguardar la recaudación del pago de los impuestos. / Tesis

El efecto jurídico de esta actuación incide en cuestionar si las reglas que el Derecho Común regula sobre la renuncia de la prescripción son aplicables al ámbito del Derecho Tributario. Con tal objeto, pretendemos analizar desde una perspectiva constitucional tributaria la viabilidad de la aplicación supletoria sustentada por la administración tributaria en sede de los tribunales. / Trabajo de investigación

El presente trabajo gira en torno al análisis de diversas anomalías que pueden presentarse en el procedimiento contencioso tributario como consecuencia de una estrategia de dilatación del mismo por parte del contribuyente. Asimismo, se analizan los efectos que tuvo en el proceso judicial la referida estrategia de dilatación, en particular la vulneración de ciertos principios constitucionales. / Trabajo académico