La evaluación del control interno es de mucha importancia debido a que nos ayuda a identificar algunos riesgos que pueden existir en una entidad y no se han detectado aún, y pueden llevar a manejar de manera deficiente la entidad y en específico en ciertas áreas que pueden haber en la misma, así como se da en la empresa papelería Santa Rita SAC en el área de almacén, el cual es fundamental para la empresa debido al giro de negocio de ésta, el cual es la compra y venta de útiles escolares y de oficina. Por lo cual el problema de investigación es el siguiente: ¿de qué manera la evaluación del control interno del área de almacén permite incrementar la eficiencia operativa en la empresa Papelería Santa Rita SAC? Para poder dar respuesta al problema antes mencionado se han aplicado una serie de instrumentos como son: el cuestionario de control interno, la matriz de riesgo, los flujogramas, cuadro de deficiencias: causa-efecto e indicadores de gestión, los cuales permitieron el desarrollo de los objetivos propuestos, tal como: evaluar el control interno del área de almacén para incrementar la eficiencia operativa en la empresa Papelería Santa Rita SAC., octubre a diciembre 2014; para lo cual se llegó a concluir que la empresa no contaba con un manual de organización, funciones y lineamientos y por ende cualquier persona que sea ajena a almacén podía ingresar y esto representaba riesgos (de pérdidas, mala toma de inventario, etc); y por lo cual se recomienda en primer lugar hacer una reestructuración de todo el organigrama de la empresa y en específico el almacén, además elaborar un manual de organización, funciones y lineamientos en el cual estén detalladas las funciones que cada personal desempeñará dentro del almacén para así poder subsanar las deficiencias existentes en el área; también la elaboración e interpretación de indicadores de gestión estándar, para así tener parámetros precisos del personal adecuado en el almacén. / Tesis

El presente trabajo de investigación, titulado “Modelo de control interno en la gestión de riesgo de morosidad en la empresa de préstamos “Inversiones & Préstamos Cruz de Mayo S.A.C.”, plantea, como problema general, la siguiente pregunta: ¿Cuáles son los componentes de control interno que gestionarán el riesgo de morosidad en la empresa “Inversiones & Préstamos Cruz de Mayo S.A.C.”? En este sentido, la investigación se realizó con el objetivo general de determinar los componentes de control interno que gestionarán el riesgo de morosidad en la empresa “Inversiones & Préstamos Cruz de Mayo S.A.C.”. La investigación realizada es de tipo aplicada y de nivel descriptivo. Además, el diseño de la investigación utilizado es no experimental, de carácter transeccional descriptivo. La investigación se llevó a cabo mediante una ficha de observación, la aplicación de una entrevista al gerente general y una encuesta a las trabajadoras de la empresa. En primer lugar, se diagnosticó el nivel de control de la empresa mediante la consulta sobre tres de los cinco componentes del control interno: (a) Medición de riesgos, (b) Actividades de control, y (c) Información y comunicación. Luego se examinó la exposición de las operaciones de la empresa al riesgo de morosidad determinando los dos procesos con mayor exposición a este riesgo, el proceso de evaluación crediticia y el de cobranzas. En tercer lugar, se evaluaron las características y los tipos de control establecidos en la empresa lo que permitió encontrar las oportunidades de mejora de esta. Finalmente, se concluyó que los componentes de control propuestos se alinean con los procesos presentes en la empresa, además mejoran la gestión del riesgo de morosidad. Por esta razón, se sugiere su implementación en la empresa.

Presentación realizada en el evento WAW - World Accounting Week. Auditorio Bustamante, Campus San isidro, Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas - UPC / Importancia del control interno en las empresas, cuales son los puntos más importantes desde varias perspectivas (financiera, auditora, tributaria, etc). Una charla muy enriquecedora para cualquier empresa que desea tener un manejo saludable de sus operaciones.

La presente tesis brinda información sobre errores que se cometen comúnmente en la gestión de la recaudación de los Ingresos en la Seguridad Social al no dar la debida importancia a las herramientas de control interno para mantener adecuadamente los niveles de recaudación, esto servirá para poder tener un conocimiento más adecuado en áreas específicas que permitirán incrementar los niveles de recaudación de los ingresos del Hospital Nacional Ramiro Prialé Prialé, reflejando una mejor gestión financiera y presupuestal, siendo los beneficiados directos, los asegurados y usuarios en general. Es por ello que surge la necesidad de desarrollar las herramientas de control interno que permitirán mejorar la gestión de recaudación de los Ingresos Propios en el HNRPP – Essalud – 2017. Los aspectos de investigación considerados fueron el diseño de investigación no experimental transeccional correlacional y la técnica de recolección de datos por medio de encuestas y como instrumento el cuestionario elaborado con 22 preguntas, tomando como muestra y objeto de estudio de esta investigación a los jefes y colaboradores de la División de Finanzas, Unidad de Tesorería y Presupuesto y el Área de Ingresos y Facturación del HNRPP. Posteriormente la información obtenida fue tabulada, procesada y analizada con el software SPSS. Versión 22. Así mismo se ha identificado como Variable Independiente: Herramientas de Control, Variable Dependiente: Niveles de recaudación de los ingresos. Los resultados obtenidos de este estudio permitirán mejorar las deficiencias de la Gestión de Recaudación de Ingresos Propios en el HNRPP- EsSalud-2017, considerando dentro de los componentes de control a la elaboración de un diseño de diagramas de flujo de los procesos y control estadístico de actividades de las áreas antes señaladas. Finalmente se confirma que las herramientas de Control Interno permiten mejorar el flujo de actividades optimizando el sistema y superando las deficiencias de la gestión de recaudación de los ingresos propios. Este trabajo es un aporte al Hospital Nacional Ramiro Prialé Prialé al dar a conocer la importancia que tiene el desarrollo del sistema de control interno como una herramienta importante para mejorar los niveles de recaudación en el área de ingresos y facturación, soporte importante dentro de la institución que se reflejará en el mejor servicio y atención no solo a la población asegurada, sino también a la colectividad de la región en general.

Trabajo de suficiencia profesional / En la investigación realizada se determinó que sea relevante y conveniente investigar el sistema de control interno para encontrar riesgos potenciales en el área de abastecimiento de la Municipalidad de Pomalca. La hipótesis planteada asumía que si existía un buen sistema de control interno ayudaría a la eficiencia de los recursos económicos en la Municipalidad de Pomalca en el año 2012. Se tomó en cuenta como objetivo general evaluar el sistema de control interno para detectar riesgos potenciales en el área de abastecimiento de la Municipalidad de Pomalca. Y como objetivos específicos: diagnosticar si los controles internos están ayudando a reducir los riesgos, corroborar la adecuada gestión de riesgos en los procesos de abastecimiento , verificar un adecuado cumplimiento de la normativa vigente, obtener evidencia suficiente y competente para respaldar las recomendaciones propuestas, recomendar acciones correctivas que ayuden a mejorar la implementación del control interno en el área de abastecimiento. El trabajo científico fue respaldado por los aportes de las teorías, teoría clásica de la organización según Max Weber, teoría de organización funcional según Frederick Winslow Taylor, Teoría de la contingencia según Chandler Muriel Bing. Metodológicamente la investigación fue de tipo aplicada no-experimental y se utilizó el diseño descriptivo- explicativo. La investigación se considera relevante porque la ineficiencia en la implementación de un sistema de control trae consecuencias graves, como ineficiencia en la satisfacción de las necesidades de la población e incumplimiento de las metas propuestas. Tanto como el sector público y privado, son la clave para el desarrollo del país, y para ello debemos tener conocimiento sobre, aplicación de sus políticas y el cumplimiento de normas éticas. Dentro de las conclusiones de la evaluación del sistema de control interno del área de abastecimiento en la Municipalidad distrital de Pomalca, se identificaron cinco riesgos potenciales originados como consecuencia de las deficiencias detectadas en cada área, dentro de los cuales tenemos; adquisición de productos innecesarios; excesivos costos de bienes adquiridos, extravió, deterioro, robo sistemático de los bienes almacenados; deficiente desempeño del recurso humano. Asimismo corroboramos que la gestión de riesgo es deficiente, detectando de esta forma que la respuesta frente al riesgo era la aceptación absoluta, donde la entidad decide no actuar frente al riesgo. También se verificó que no existe un adecuado planeamiento de las necesidades y recursos que las áreas usuarias de la municipalidad necesitan, de esta forma adquieren sus bienes sin realizar una evaluación económica eficiente.

En el presente trabajo de investigación se evaluó la existencia de problemas del control interno, demostrando un déficit tanto en operaciones, funciones y procedimientos con el control en las distintas áreas, principalmente en el área de producción; para mejorar el uso de estos recursos y mejorar su eficiencia se propuso un diseño de sistema de control interno, el cual será el más adecuado para la empresa Dulce Pastelería EIRL para que contribuya con la productividad y rentabilidad de la misma , además de subsanar las debilidades existentes en el área de producción y de todas las operaciones realizadas por el personal que labora en dicha empresa, destacando la importancia que constituye para toda organización contar con un eficiente manejo de sus procesos. Dentro de ese contexto, se usará la auditoría operativa, sus técnicas y procedimientos. / Tesis

El presente estudio, propone un modelo de detección de riesgos en una empresa molinera de arroz, a partir de información recopilada en las áreas de compras y producción, y con ayuda de las técnicas de entrevista personal y cuestionarios; a fin de elaborar una matriz que permita brindar información sobre los riesgos existentes en las áreas mencionadas, incluyendo la justificación económica de los mismos, para una acertada toma de decisiones por parte de la gerencia. La metodología del trabajo, se inicia con la aplicación de un método de evaluación de riesgos con una escala de valoración y posteriormente se da la propuesta de medidas preventivas para la prevención y reducción de riesgos en las áreas de compra y producción del Molino La Estrella SAC. En este contexto, el presente trabajo considera que es relevante y conveniente investigar el sistema de control interno para encontrar y prevenir riesgos potenciales en los procesos de compra y producción. Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de efectividad, eficiencia y economía de los procesos de decisión en el molino La Estrella SAC de la ciudad de Lambayeque. / Tesis

El estudio para demostrar que la quinua como opción de cultivo rentable en la diversificación de cultivos en la región Lambayeque es viable, abarco desde el análisis técnico-científico, hasta el estudio de rentabilidad económica y su comparativo frente al cultivo de arroz, que es el cultivo, que se pretende sustituir. Así pues se consideró el planteamiento de diversos escenarios teniendo en cuenta su comparativo con el arroz cascara que es el cultivo ya mencionado líneas arriba, así como la forma de llevar el cultivo, esto es el método de cultivo convencional y orgánico, así como la tecnología utilizada. Para ello, la presente investigación está dividida en cinco capítulos, los cuales abordan desde los aspectos técnicos-científicos y agrarios, hasta aspectos de competitividad y aspectos económicos siendo el más importante la rentabilidad que es hacia donde está orientada la presente tesis. En el capítulo primero se desarrolló los diversos conceptos técnicos, agrarios y nutricionales sobre la quinua ,formulados por diversos autores y entidades competentes a la misma, para de esta manera relacionarnos y comprender de una mejor forma la temática necesaria en el horizonte sobre el cual se desarrolla la investigación, asimismo se hace un análisis, dentro del cual se enmarca las características y procesos vinculados y necesarios para el cultivo y desarrollo de esta ,y si estos se cumplen plenamente para la región de Lambayeque. En el segundo capítulo la temática se desarrolló en base a la productividad de la quinua, como ha sido su evolución en los últimos años, que factores condicionan y tienen influencia en la productividad sea en mayor o menor medida, y como esto impacta en los rendimientos productivos. Asimismo se revisara las diferencias entre la producción de quinua orgánica y la producción de quinua convencional y sus respectivos costos productivos. En el tercer capítulo se abordó el mercado donde se desarrolla la producción de quinua, previamente analizada en el capítulo anterior, el análisis se hace teniendo en cuenta el mercado nacional e internacional y que condicionantes se tienen que cumplir para la inserción de esta, principalmente en el mercado internacional que es el de mayor demanda por quinua peruana. Por último el enfoque se centró en el análisis sobre la competitividad de la quinua peruana y que eslabones influyen en su cadena de desarrollo para que se pueda mejorar nuestra oferta y atender de manera más eficaz la demanda sobre nuestros competidores en el mercado. En el cuarto capítulo se hizo un análisis sobre si la quinua constituye una opción con mayor rentabilidad para los agricultores frente a su principal cultivo tradicional que es el arroz, asimismo se procederá a revisar y definir si es su mejor opción de su costo de oportunidad, revisando sus principales indicadores de rentabilidad como el VAN el TIR y la relación Costo-Beneficio. En el quinto capítulo se establecieron los lineamientos estratégicos para impulsar el desarrollo de la quinua tanto en Lambayeque como a nivel nacional, enmarcados dentro de una estrategia coordinada entre todos los actores. Esto constituye el contenido de la investigación, sobre la quinua y su desarrollo en la costa norte esto es la región de Lambayeque, a fin de establecer una estrategia integral de trabajo coordinado con todos los agentes e instituciones públicas y privadas. La propuesta del presente trabajo de tesis es demostrar y respaldar a través del estudio técnico -económico, su viabilidad para generalizar su cultivo en la región de Lambayeque, y desprender en base a esto, conclusiones, recomendaciones y lineamientos para desarrollar la potencialidad de la quinua en la región de Lambayeque de una manera óptima, asimismo coordinarlo y ordenarlo dentro de una estrategia nacional para el mercado nacional e internacional, desarrollando ventajas comparativas y competitivas que permitan contribuir en la eficiencia del mercado vinculado a la quinua y por último que sirva asimismo como contribución y aporte al conocimiento generado por nuestra institución para el bienestar de la sociedad.

Seminario para optar al título de Ingeniero en Información y Control de Gestión / Los ambientes de negocios se ven enfrentados a un proceso de cambios cada vez más acelerado, por esto sus huéspedes, las empresas, necesitan de mayores esfuerzos tendientes a la adaptación, para que de esta manera los cambios sean percibidos como oportunidades y no como amenazas. Las características de este nuevo ambiente de negocios, como la mayor complejidad de las operaciones, la cada vez más necesaria delegación de funciones, hacen del control uno de los esfuerzos de adaptación más recurrentes y necesarios de la mayoría de las empresas. El propósito final de una estructura de control es en esencia preservar la subsistencia de las organizaciones y apoyar su desarrollo; su objetivo es contribuir con los resultados esperados. Es preciso señalar que cuando hablamos de los esfuerzos de control necesarios que deben realizar las empresas para hacer frente a los cambios que se van suscitando en el medio, no se esta haciendo alusión solamente a las actividades de control propiamente tal, sino que también, a actividades como la evaluación de riesgos, a esfuerzos como el establecimiento de un adecuado entorno de control, o a la preocupación por la información y comunicación así como también por la supervisión. Esta visión ampliada de control se conoce como Sistema de Control Interno. Así entonces, la necesidad de un adecuado Sistema de Control Interno en las empresas, desembocó en una extensa bibliografía al respecto, lo que sin lugar a dudas contribuyó al mejoramiento del Sistema de Control Interno. Dentro de este contexto se pueden mencionar trabajos como el informe COSO, que ayudó de manera importante a establecer una definición común del Control Interno que facilitó la comunicación dentro de las empresas, y por otra parte, creó un modelo en base al cual, las empresas pueden evaluar la eficiencia de sus sistemas de control y decidir como mejorarlo. Con lo anterior se puede extraer la importancia que juegan los estudios de académicos y de investigadores en el perfeccionamiento de los distintos temas. Es así entonces que este trabajo desarrollado bajo el título “Alternativas de Valorización del Sistema de Control Interno en las Empresas”, surge de la necesidad existente en el ambiente de negocios de calar aún más profundo en lo que hemos mencionado, es una de las herramientas de mayor importancia para la adaptación y subsistencia de las empresas, el Control Interno. Es notorio manifestar, que el control interno tiene como misión ayudar en la consecución de los objetivos generales trazados por la empresa, cabe destacar que el sistema de control tiende a dar seguridad en que las funciones se cumplan de acuerdo con las expectativas planeadas. Igualmente señala las fallas que pudiesen existir con el fin de tomar medidas y contrarrestar así su reiteración lo que sin duda alguna mejorará la conducción de la organización, con el fin de optimizar la gestión administrativa. Podemos decir, que la importancia que está adquiriendo el control interno en el último tiempo, a causa de numerosos problemas producidos por su ineficiencia, ha hecho necesario que los miembros de los consejos de administración estén obligados a asumir de forma efectiva, una responsabilidad que hasta ahora se habían dejado en manos de todos, lo que claramente significa en manos de nadie. Por eso es preciso que la administración tenga claro en qué consiste el control interno para que pueda actuar y no se originen problemas de comunicación y diversidad de expectativas, que den origen a problemas dentro de las empresas. Al asumir la administración esta responsabilidad por el Control Interno se incorporan reales beneficios, para el propio Sistema de Control Interno, y en definitiva para toda la organización, debido a que se mejora de manera sustancial el ambiente de control, la evaluación de los riesgos, las actividades de control, la información y comunicación, como también la supervisión. Lo cual es esencial para un eficiente Sistema de Control Interno, por lo tanto para proporcionar un grado razonable a la compañía de alcanzar sus objetivos, en los aspectos que señala el informe Coso.

En la actualidad, las empresas financieras son exigidas por la superintendencia de banca, seguros y AFP (SBS) a asegurar la efectividad de sus operaciones, confiabilidad de los datos financieros y cumplir con las leyes y regulaciones aplicadas al rubro. Para esto la SBS sugiere implementar el control interno propuesto por el marco COSO II, dicho control interno tiene como pilares la información y la comunicación, las cuales son muy importantes ya que sin ellas no se podría analizar los riesgos y establecer las estrategias que los mitiguen, cumplir con la leyes y normativas, minimizar pérdidas operacionales, exponer claramente la filosofía y enfoque de la gestión de riesgos corporativos de la empresa, reforzar o modificar la cultura de una empresa, etc. En el presente proyecto de fin de carrera se ha realizado una investigación de las normas y estándares internacionales, rescatándose los aspectos más saltantes de cada norma y estándar, relacionados a la información y comunicación. Se elaboró un proceso de auditoría para dos aspectos específicos del control interno: información y comunicación según COSO II, dentro del cual se incluye una guía para el relevamiento de evidencias para las variables información y comunicación del control interno, así como también la documentación de hallazgos y conclusiones. Así mismo para la elaboración del presente proyecto se empleó la metodología PDCA propuesta por Walter A. Shewhart y para el desarrollo del proceso de auditorio se usó como referencia el modelo COBIT 5. / Tesis