La relevancia de analizar una Reforma Tributaria radica en los efectos que ésta causa en el bienestar de la sociedad, pues, por un lado, se debe analizar si existe un margen controlado para modificar las tasas de impuestos y por otro lado, analizar el bienestar social asociado al uso de los fondos públicos recaudados y su respectiva financiación. El objetivo del presente estudio es determinar la pertinencia de una reforma tributaria en la economía chilena, a partir de la estimación del Costo Marginal de los Fondos Públicos (CMFP). El cual mide el cambio en el bienestar social que es generado por un incremento marginal en la recaudación tributaria, es decir, el CMFP ofrece una medida monetaria del costo en bienestar que a los individuos les supone pagar un peso adicional de impuestos. La metodología utilizada se basa en el diseño de un modelo de Equilibrio General Computado (EGC) para una economía pequeña y abierta, utilizando una Matriz de Contabilidad Social (MCS) para Chile, representando los flujos de ingresos y gastos de los agentes agregados considerados en el modelo. El modelo de EGC es calibrado con datos de las Cuentas Nacionales, considerando los impuestos sobre bienes nacionales, exportaciones, importaciones, impuestos sobre las rentas empresariales y sobre las rentas personales. Asimismo, el modelo toma en cuenta la existencia de informalidad en la economía. La estimación del CMFP para Chile, considerando los factores y su naturaleza que la determinan así como su respectivo comportamiento, permite obtener una aproximación al nivel óptimo de impuestos requeridos para financiar los incrementos en la inversión pública, que en conjunto posibilitan la identificación de variaciones en el bienestar social. En promedio, el CMFP asociado con un incremento marginal en los cinco impuestos considerados es de 1.12, indicando una tasa de retorno requerida del 12% para los proyectos públicos. En promedio, los impuestos sobre los dos bienes de consumo gravados (bienes nacionales y las importaciones) tienen CMFP bajos, mientras que los impuestos en los dos factores gravados (trabajo formal y capital formal) tienen CMFP altos. Los resultados de la estimación del CMFP sugieren que existe un potencial para aumentar los ingresos fiscales de Chile a un costo social relativamente bajo, esto bajo la presunción tradicional de que los beneficios tienen que ser más grande que el CMFP para compensar este factor de costo adicional. Si los ingresos fiscales se mantienen constantes, existe un margen para la reforma de la estructura de los impuestos para reducir su costo social. Dado que estimaciones bajas del CMFP sugieren que hay margen para aumentar los ingresos fiscales totales. Finalmente se resalta la aplicabilidad y utilidad que posee el CMFP, resultando potencialmente relevante para una economía como la chilena, por su estructura económica e institucional, ambos desarrollados, y por el nivel de confiabilidad en la información disponible, todo ello orientado al uso del CMFP en el diseño e implementación de políticas públicas fiscales.

TESIS PARA OPTAR AL GRADO DE MAGÍSTER EN TRIBUTACIÓN / Renato Estay Valdés [Parte I], Elías Casanova Cabrera [Parte II] / El Estado necesita financiar aquellas prestaciones que la sociedad requiere, donde el mercado no puede llegar o no ha sabido solucionar. Por ejemplo, la seguridad pública y defensa nacional, entre otros. Para ello, el legislador consideró necesario reformar algunas normas contenidas en las leyes tributarias para lograr recaudar fondos que le permitan ampliar y continuar financiando demandas sociales. Por lo tanto, fue necesario modificar ciertas normas, prácticas y beneficios que tenían los contribuyentes que impedían que el estado pudiese recaudar más fondos. Al momento de implementar estas reformas tributarias, el estado podría recaudar más dinero, comparativamente del que recaudaba antes de las reformas tributarias. Básicamente, este trabajo busca contestar la interrogante si con la implementación de las últimas reformas tributarias las personas aún pueden erosionar la base de impuestos o dicho de otra manera, aún la legislación tributaria corrigió las erosiones en la base imponible.

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo determinar El Régimen Mype Tributario y su impacto Financiero en las empresas del sector peluquería del distrito de Miraflores, año 2017, para esto es imprescindible realizar un análisis a la Ley y su reglamento, en este sus requisitos, obligaciones, el pago de sus impuestos y su impacto financiero. Este trabajo se encuentra conformado en 5 capítulos que son: Capítulo I Marco teórico, se realiza una investigación de fuentes primarias, donde se desarrollan conceptos del código tributario, regímenes tributarios y otros donde se contextualice la Ley, y la relación e impacto que origine a la información financiera de la empresa. Capítulo II Plan de investigación, se plantea la situación problemática de la tesis, el problema principal, problemas específicos, objetivo general y objetivos específicos, la hipótesis inicial e hipótesis específicos. Capítulo III Metodología de investigación, se definió la población, la muestra para las investigaciones cualitativas y cuantitativas de esta tesis. Capítulo IV Desarrollo de investigación, se realiza la investigación a través de la entrevista a profundidad a expertos en el tema tributario y financiero en asesorar empresas consideradas Mypes, el cual va dirigido este trabajo de investigación; encuestas a empresas de este rubro y el desarrollo práctico de ésta. Capítulo V Análisis de resultados, se realiza el análisis de los instrumentos y caso práctico; se concluye con la validación de la hipótesis general y específicas en base a los resultados obtenidos en las tablas cruzadas y Chi cuadrado, luego que hayamos realizado este análisis se concluye según las hipótesis planteadas, de acuerdo a la hipótesis general que el Régimen Mype Tributario impacta Financieramente en las empresas del sector peluquería en el distrito de Miraflores, año 2017, también se concluye según las hipótesis específicas que el acogimiento, las obligaciones formales y la declaración y pago de impuestos del Régimen Mype Tributario impactan Financieramente en estas empresas; todas estas afirmaciones se confirman en el análisis de los ratios financieros que varían según el régimen tributario al que se pertenece. / The objective of this research work is to determine the Mype Tax Regime and its impact on the financial statements of companies in the hairdressing sector of Miraflores district, 2017, for this it is essential to carry out an analysis of the Law and its regulations, in this their requirements, obligations, the payment of their taxes and their financial impact. This work is made up of 5 chapters that are: Chapter I Theoretical framework, an investigation of primary sources is carried out, where concepts of the tax code, tax regimes and others are developed where the Law is contextualized, and the relation and impact that originates to the financial information of the company. Chapter II Research plan, the problematic situation of the thesis, the main problem, specific problems, general objective and specific objectives, the initial hypothesis and specific hypotheses are presented. Chapter III Research methodology, the population was defined, the sample for the qualitative and quantitative investigations of this thesis. Chapter IV Research development, research is carried out through an in-depth interview with experts in the tax and financial field in advising companies considered Mypes, which is aimed at this research work; surveys to companies of this heading and the practical development of this one. Chapter V Analysis of results, the analysis of the instruments and practical case is carried out; we conclude with the validation of the general and specific hypothesis based on the results obtained in the crossed tables and Chi square, after we have made this analysis, we conclude according to the hypotheses, according to the general hypothesis that the Mype Tax Regime has an impact In the Financial Statements of the companies of the hairdressing sector in the district of Miraflores, year 2017, it is also concluded according to the specific hypothesis that the reception, the formal obligations and the declaration and payment of taxes of the Mype Tax Regime have an impact on the Financial Statements of These companies; All these statements are confirmed in the analysis of the financial ratios that vary according to the tax regime to which they belong. / Tesis

Tesis (Magister en derecho ambiental) / El año 2014 se publicó en el Diario Oficial la Ley Nº 20.780, sobre reforma tributaria que modifica el sistema de tributación de la renta e introduce diversos ajustes al sistema tributario, la cual consideró dentro de sus objetivos establecer tributos orientados al cuidado del medio ambiente, como el tributo de su artículo 8° que establece un impuesto que grava las emisiones de fuentes fijas de material particulado (MP), óxidos de nitrógeno (NOx), dióxido de azufre (SO2) y dióxido de carbono (CO2). El diseño de este impuesto presenta disposiciones especiales para su aplicación al mercado de energía eléctrica nacional, debido a que éste corresponde a un mercado regulado, sin embargo, es razonable preguntarse si el diseño de este tributo se ajusta a las características de este mercado en particular o si su aplicación en tal mercado generará algún problema de relevancia jurídica que sea necesario resolver. El objetivo de la presente Tesis es determinar si la aplicación del impuesto del artículo 8° de la ley Nº 20.780 en el mercado de la energía eléctrica se ajusta al marco constitucional vigente para los tributos en Chile y a los criterios doctrinarios existentes para esta clase de instrumentos. Y en caso que esto no ocurra, desarrollar propuestas de optimización para la aplicación de este impuesto.

Memoria (licenciado en ciencias jurídicas y sociales) / Autor no autoriza el acceso a texto completo de su documento / Los planes de compensación otorgados a los ejecutivos de una empresa, y en especifico las Stock Options, es una materia que ha sido tratada extensamente por la doctrina nacional producto del escándalo de Enron en Estados Unidos y a la poca regulación y sistematización existente a nivel local. Indicamos que el escenario tributario actual ha sido objeto de multiples modificaciones en los últimos años, lo cual hace necesaria la actualización del estado del arte existente en la doctrina nacional referida a este tema, en cuanto la reforma tributaria trajo consigo una regulación expresa a nivel legislativo para el tratamiento tributario de las opciones entregadas a directores, consejeros y trabajadores, lo que viene a modificar el tratamiento anterior cuya regulación se encontraba solamente en los oficios de Servicio de Impuestos Internos. La existencia de normativa antielusiva a nivel doméstico, como asimismo las recomendaciones otorgadas por el proyecto BEPS, nos ayudan a darle un nuevo enfoque a la materia de estudio, abordando temáticas que no habían sido tratadas con anterioridad en publicaciones nacionales. De igual manera, resulta necesario abordar temas que han sido tratados con anterioridad relacionados con conceptos técnicos relevantes del objeto de estudio, los cuales se ven favorecidos por los avances existentes en el derecho comparado y la exposición de casos prácticos que ofrecen una visión más dinámica de los planes de compensación en acciones.

Memoria (licenciado en ciencias jurídicas y sociales)