La evasión tributaria es un grave problema que permanece en países de América Latina con mayor predominio, los motivos son el poco conocimiento y confianza del destino de los tributos que recaba el estado, costos elevados para tributar y desconocimiento de normas tributarias entre otros. La presente investigación busca conocer las causas que se asocian a la evasión tributaria de comerciantes informales de calzado ubicados en la cuadra 11 de la Avenida Ferrocarril del Distrito de Huancayo

En el presente estudio titulado Evasión tributaria en tiendas de ropa del centro comercial constitución de Huancayo – 2018, me permitió Determinar las causas de la evasión tributaria en las tiendas de ropa del centro comercial constitución de Huancayo, 2o18, donde pude dar respuesta a la interrogante ¿Cuáles son las causas de la evasión tributaria en las tiendas de ropa del centro comercial constitución de Huancayo, 2o18?, en el estudio se aplicaron la metodología de investigación como método general se aplicó inductivo, deductivo, análisis y síntesis y como métodos específicos lamatematización.

La presente tesis tiene como objetivo determinar si la percepción de corrupción se relaciona directamente con la percepción de la evasión tributaria en las micros y pequeñas empresas en la ciudad de Huancayo; dicho propósito surgió a raíz de la elevada informalidad tributaria en nuestros días, que representa pérdidas millonarias para el Estado peruano. Se utiliza el diseño no experimental transeccional y para recolectar datos, el instrumento del cuestionario, entrevistando a 200 micros y pequeños empresarios de la ciudad de Huancayo. Los resultados indican que la percepción de corrupción y la percepción de la evasión tributaria se relacionan directamente en las Mypes en la ciudad de Huancayo. Así mismo, se determina que la percepción de corrupción se relaciona directamente con la percepción de una injusta carga tributaria en las Mypes en la ciudad de Huancayo. Adicionalmente, se determina que la percepción de corrupción se relaciona directamente con la percepción de un inadecuado destino de la recaudación tributaria en las Mypes en la ciudad de Huancayo. De esta manera, se concluye que existe cierta certeza de un nivel elevado de evasión tributaria por parte de las Mypes de la ciudad de Huancayo, el cual está influenciada directamente por la percepción de corrupción; esto implica que las Mypes perciben que existe una 'relación tributaria' dinámica entre los actos de los funcionarios públicos y los contribuyentes, con responsabilidades compartidas, donde sólo cambios simultáneos en ambos actores permitirán reducir sustancialmente la evasión tributaria.

Trabajo de suficiencia profesional / En el presente proyecto se abordarán temas como el régimen de percepciones, el cual es aplicable a las operaciones de venta gravadas con el IGV, este es un mecanismo por el cual el agente de percepción cobra por adelantado una parte del IGV que sus clientes van a generar luego, por sus operaciones de venta gravadas con dicho impuesto. Luego el agente de percepción entregará a la Sunat el importe de las percepciones efectuadas. Otro de los temas a tratar es la liquidez, la cual se define como la capacidad de pago con la que cuenta una empresa, para afrontar sus obligaciones conforme estas se vayan venciendo, cumpliendo así con la cancelación de sus pasivos. La liquidez es de vital importancia para cualquier empresa, ya que significa que la misma se encuentra en situación de equilibrio financiero. El último tema que se tratará es la importación, que es el régimen aduanero que permite el ingreso legal de mercancías del exterior destinadas al consumo. Este régimen es muy beneficioso para el país importador, ya que permite el mejoramiento de la tecnología y la tecnificación de dicho país, contribuye a que las empresas puedan mantenerse con los estándares de competitividad, genera el incremento de la recaudación tributaria, entre otros. Del estudio realizado de las variables antes mencionadas, podemos concluir que el régimen de percepciones del Impuesto General a la Ventas impacta negativamente en la liquidez de la empresa importadora Motor Import SAC; ya que la empresa al tener que desembolsar un pago adelantado por un bien importado, el cual no podrá ser recuperado sino hasta que dicho bien sea vendido, originaran que al mismo tiempo la empresa no pueda reinvertir su capital de trabajo, originando que la empresa solicite productos financieros, incrementando así los gastos financieros, y disminuyendo la rentabilidad de la empresa.

Tesis para optar al grado de Magíster en Tributación / Autores no autorizan el acceso a texto completo de su documento / Solorza Muñoz, Blanca [Parte I], Ortiz Sierra., Cristián [Parte II], González Muñoz, Paulina [Parte III] / La investigación aquí desarrollada pretende realizar un análisis y una revisión sistemática del Proyecto de Ley de Reforma Tributaria que modifica el sistema de tributación de la renta e introduce diversos ajustes, identificando las mayores diferencias que tiene con la actual normativa, haciendo un levantamiento de las principales implicancias tributarias que resulten de su aplicación en el caso concreto y orientado principalmente al impacto en el resultado de las sociedades y sus propietarios. Esto permitirá evaluar el futuro del nuevo sistema tributario, en las empresas y en definitiva la implicancia en sus dueños. Así las cosas, se expondrán algunos de los nuevos conceptos jurídicos, la relevancia legislativa y tributaria del proyecto en comento, los problemas prácticos que se generan con su implementación, analizando los diversos hechos que fundaron las mismas. El principal objetivo del Proyecto de Ley de Reforma Tributaria que modifica el sistema de tributación de la renta e introduce diversos ajustes en el sistema tributario, fue generar recursos para mejorar el deficiente sistema educacional que mantiene nuestro país y a su vez, financiar políticas de protección social y el actual déficit estructural de las cuentas fiscales. Para lograr dicho objetivo se deberá no tan solo aumentar las tasas impositivas sino que también modificar la base sobre la cual se calculan los impuestos. Del mismo modo, se busca perfeccionar las medidas tributarias para dar término a exenciones injustificadas, cerrar diversos vacíos legales existentes, disminuyendo de este modo con la evasión y la elusión, lo que contribuiría a la equidad tributaria.

El presente artículo pretende poner de manifiesto algunas reflexiones sobre la vigente normativa que regula el procedimiento de cobranza o ejecución coactiva de la deuda tributaria. Sugiere ciertas modificaciones legislativas que permitan precisar cuándo estamos frente a una actuación coercitiva o coactiva de la administración tributaria, desde qué momento se puede efectuar dicha actuación, las atribuciones del ejecutor coactiva, entre otras. Ello para cautelar los derechos de los administrados tributarios.

Este artículo enfoca la historia de la fiscalidad peruana en los últimos 42 años (periodo 1970-2011), y enfatiza sus lecciones sobre el lado tributario y descubre que mucho de lo sostenido respecto a lo supuestamente bajo o reducido de su presión no es observado en los hechos. La presión tributaria del sector público no financiero (que incorpora toda carga que coincide con la definición económica –no legal-local– de un impuesto o tributo) el año pasado alcanzó el 23,8 por ciento del PBI. Un valor mucho mayor al que comúnmente se maneja y que solo incluye ciertas cargas tributarias. Aquí se enfocan tanto hechos estilizados poco discutidos (como que la proporción de ingresos tributarios no provenientes de cargas impuestas por el Gobierno Central es creciente, así como su presión sobre la producción e ingresos locales) cuanto la lección de que una porción significativa de la recaudación de tributos y de los niveles de presión tributaria observada resultan altamente sensibles a la evolución de los términos de intercambio y precios externos que enfrentamos.

El presente trabajo de investigación se realizo con la finalidad de demostrar que la actual legislación sobre la determinación de la obligación tributaria en base presunta establecida en numeral 1 del artículo 93 de la Ley Impuesto a la Renta, no refleja necesariamente los principios tributarios de realidad económica y capacidad contributiva de los contribuyentes, puesto que en el caso de la “Presunción de ventas o ingresos adicionando al costo de ventas declarado o registrado por el deudor tributario, el resultado de aplicar a dicho costo el margen de utilidad bruta promedio de empresas similares” y a pesar de que el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta establece en su inciso a) del artículo 61 que se consideraran empresas similares aquellas que se equiparen en por lo menos tres condiciones de las descritas en dicha norma; esto no garantiza que el margen de utilidad bruta promedio corresponda a la realidad económica del contribuyente sujeto a fiscalización. Por este principal motivo es que realizamos la presente investigación culminando con la propuesta de un nuevo procedimiento de determinación tributaria en base presunta denominado “Margen de Utilidad Bruta promedio ponderado” que al tener como base el análisis de los propios documentos de la empresa sujeta a fiscalización, si considera la realidad económica y capacidad contributiva de los contribuyentes. Los resultados de la presente investigación demostraran que con este nuevo procedimiento de presunción se garantiza que el importe de la deuda tributaria que podría acotar la Administración Tributaria no correspondería a montos ajenos a su realidad económica. / This research was conducted in order to demonstrate that the current legislation on the determination of the tax liability based on a presumed basis established in paragraph 1 of Article 93 of the Income Tax, does not necessarily reflect the tax principles of economic reality and taxable capacity of taxpayers, since in the case of the "Presumption of sales or revenues adding to the cost of sales declared or registered by the tax debtor, the result of applying this cost margin average gross profit of similar companies" and despite the Regulation of the Law of Income Tax provides in paragraph a) of Article 61 Similar companies are considered those that equate to at least three conditions described in this standard; this does not guarantee that the average gross profit margin is in line with economic reality of the taxpayer subject to audit. For this main reason is that we conducted this research culminating in the proposed of a new tax assessment procedure based on presumed basis called "Gross Profit Margin weighted average" based on the analysis of own business documents subject to inspection considers the economic reality and ability to contribute of the taxpayers. The results of this investigation demonstrate that this new presumption procedure ensures that the amount of the tax debt that could charge the Tax Administration does not correspond to amounts beyond their economic reality.

La Ley de Promoción de la Inversión en la Educación estableció las condiciones y garantías para promover la inversión en servicios educativos, con la finalidad de contribuir a modernizar el sistema educativo y ampliar la oferta y la cobertura. Sus normas eran aplicables a todas las Instituciones Educativas Particulares en el territorio nacional, tales como centros y programas educativos particulares, cualquiera que sea su nivel o modalidad, institutos y escuelas superiores particulares, universidades y escuelas de posgrado particulares y todas las que estén comprendidas bajo el ámbito del Sector Educación. La mencionada Ley señaló las disposiciones tributarias aplicables a las Instituciones Educativas Particulares. Concretamente, dispuso que las Instituciones Educativas Particulares, que reinvirtieran total o parcialmente su renta en sí mismas o en otras Instituciones Educativas Particulares, constituidas en el país, tenían derecho a un crédito tributario equivalente al 30% del monto reinvertido. Ahora bien, los principios interpretativos acerca de la vigencia del marco normativo y la jurisprudencia, emitida por el Tribunal Constitucional y el Tribunal Fiscal son el marco jurídico aplicable al mencionado crédito por reinversión. La referida deducción por reinversión en favor de las instituciones educativas privadas, a propósito de las normas e interpretaciones emitidas, ha causado problemas para el cobro del Impuesto a la Renta que realiza la Administración Tributaria (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria – SUNAT). Esta situación se ve agravada cuando el Gobierno, a través de sus diferentes entidades involucradas, a lo largo del tiempo, ha mostrado posiciones opuestas, considerando vigente y no vigente para un momento determinado del tiempo, el mencionado crédito. En ese sentido, la presente investigación trata de abordar esta situación, y establecer conclusiones con un enfoque estrictamente técnico.

Tesis para optar al grado de Magíster en Análisis Económico / En este trabajo estudiamos el efecto de la distribución del ingreso sobre la estructura tributaria. Específicamente, analizamos como la participación del ingreso de mercado del 1% más rico afecta la recaudación fiscal de los gobiernos, medida como porcentaje de su Producto Interno Bruto, para una base de corte transversal de 70 países con las variables promediadas en el quinquenio 2003-2007. Desarrollamos un modelo que incorpora el nivel de ingreso per cápita de los países y esta medida de concentración de ingresos de las élites. Los resultados indican que nuestra medida de concentración de ingreso afecta de manera negativa y significativa la recaudación total de impuestos. Este resultado se descompone en una menor recaudación tanto por impuestos que gravan los ingresos como por impuestos que gravan bienes y servicios. Por otro lado, el nivel de ingreso per cap. sólo presenta un efecto sobre impuestos que gravan los ingresos. Para abordar posibles problemas de endogeneidad, las estimaciones se realizan a través de variable instrumental, tomando el rezago de la concentración de ingresos en el periodo 1990-1994. Los resultados son robustos a la inclusión de 15 variables de control pertinentes.