本研究先探討各種廣告費用會計處理之理論基礎（即：選擇性資本化、全部資本化、全部費用化）及其對財務報表及財務比率之影響（以統一企業公司之財務資料為例），並簡介美國之廣告費用會計處理的沿革及美國會計師協會(AICPA)之會計準則理事會(AcSEC)在1994年12月29日發布之SOP No. 93－7，Reporting on Advertising Costs，再以實證方式來研究目前國內廣告費用之會計處理有無不妥之處。研究主題如下：
1.廣告支出是否具有經濟效益？
2.廣告支出對銷貨收入之影響是否具有遞延效果？
3.廣告支出的遞延效果之持續期間大約有多久？
資料年份（期間）從民國75年1月1日到民國82年12月31日止之上市公司半年報財務資料，共計十六期。本研究以第ｔ期之銷貨收入為因變數，以第ｔ期到第ｔ-ｎ期之廣告費用為自變數，即視銷貨收入為廣告費用之函數。樣本選取標準為民國75年1月1日到民國82年12月31日止，上市公司半年報之全部銷貨收入及廣告費用。
本研究之實證結果彙總如下：
1.廣告支出之多寡為行業特性之表徵。
2.廣告費用具有經濟效益。
3.廣告費用對銷貨收入具有遞延之影響力。
4.就全體上市公司自75年到82年之財務資料而言，廣告費用並不是構成及解釋銷貨收入之重要因素；但就食品業而言，廣告費用是行業特性之表徵，而在「續繼經營」與「企業在可預見的未來將持續地廣告」的兩個假設下其對銷貨收入之影響力約為二到三期（一年到一年半）。
| Identifer | oai:union.ndltd.org:CHENGCHI/B2002003426 |
| Creators | 蔡宗仁, Tsay, Tzong Ren |
| Publisher | 國立政治大學 |
| Source Sets | National Chengchi University Libraries |
| Language | 中文 |
| Detected Language | Unknown |
| Type | text |
| Rights | Copyright © nccu library on behalf of the copyright holders |
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