[pt] A inclusão da gestão tributária no planejamento da cadeia de distribuição é fator diferenciador, especialmente no Brasil, onde os Estados têm políticas tributárias díspares e uma postura agressiva para atrair empresas. A inclusão das preocupações tributárias quando da definição de redes de distribuição, nomeadamente na escolha de localização de infraestruturas, é, no entanto, ainda feito de forma empírica. Para avaliar o impacto dos incentivos fiscais no desenho da rede de distribuição, foi proposto um modelo de programação linear inteira mista (PLIM), incluindo como parâmetros e restrições as oportunidades criadas pela política tributária. O objetivo é definir o número e o local de centros de distribuição, bem como a alocação de clientes a cada centro, tal que o custo logístico seja minimizado (custo de frete, custo de construção, operação e manutenção dos centros de distribuição e custos tributários divididos entre mudanças de alíquotas de produtos e de fretes ao realizar cada transferência de localização). O modelo é aplicado a uma empresa brasileira que comercializa produtos químicos e foi instalada em um local distante do ponto de entrega final dos produtos, devido à inserção em um programa de incentivos fiscais, sem a adoção de nenhum modelo de localização para avaliação desta estratégia. A solução gerada pelo modelo obteve menores custos totais para o novo desenho de rede em comparação com a rede atual. / [en] Including tax management in supply chain planning is a profitable differentiating factor, especially in Brazil, where each State exhibits its own tax policy. Some studies have been conducted taking into account the tax issues in the logistics network design, however this thesis takes into account the tax incentives offered by some Brazilian states to attract business. To assess the impact of tax incentives in the distribution network design, it proposed a model for locating distribution centers based on Mixed Integer Linear Programming (MILP) that includes parameters and factors related to the restrictions and opportunities created by Brazilian tax policies. The model is applied to a Brazilian company that sells chemical products. This company is installed in a location away from the end point of delivery of the products due to insertion into a tax incentive program, without adopting any location model for evaluating the strategy. The goal is to determine the actual advantages of a reduction in tax rates offset an increase in logistics transportation costs. The solution determined whether the construction of a new distribution center is beneficial, if the results generated by the model had lower total costs for the new network design compared to the current network.

[pt] Incluir o gerenciamento tributário no planejamento da cadeia de suprimentos é fundamental, especialmente no Brasil, onde cada estado pratica sua própria política tributária. Esta dissertação estuda a importância dos custos tributários ao decidir a localização dos centros de distribuição. Foi desenvolvido um modelo de Programação Linear Inteira Mista (PLIM) o qual inclui as oportunidades e restrições criadas pelas políticas tributárias brasileiras, juntamente com as restrições tradicionais em que os custos de implantação, operação e transporte estão incluídos. Especificamente, nos concentramos em sistemas de distribuição que operam em um ambiente interestadual e intermunicipal e onde o Imposto sobre Circulação de Mercadorias (ICMS) se aplica. O modelo de otimização minimiza os custos totais dados pela soma dos custos de distribuição entre fábrica - centros de distribuição - clientes, custos fixos e variáveis das instalações e créditos fiscais cumulativos não recuperados. Ou seja, o modelo considera e calcula para cada caso os custos ou créditos gerados em cada transação devido à aplicação do ICMS. O modelo gerado é por natureza não linear sendo apresentada uma forma de linearização do mesmo. O modelo foi aplicado a uma empresa brasileira que lida com bens não duráveis e atua em todo o país. A solução encontrada propôs a abertura de três novos centros de distribuição, além do já existente, correspondentes a um sistema de distribuição onde são utilizados todos os créditos tributários acumulados decorrentes de transações de ICMS. O valor da economia anual foi de 29 porcento do custo total do sistema de distribuição. / [en] Including tax management in supply chain planning is mandatory, especially in Brazil, where each state practices its own tax policy. This dissertation studies the importance of tax costs upon deciding the location of distribution centers. Was developed a Mixed Integer Linear Programming (MILP) that includes the restrictions and opportunities created by the Brazilian tax policies along with the traditional restrictions where deployment, operating and transportation costs are included. Specifically, we focus on distribution systems that operate within an interstate and inter-municipal environment and where a Goods Circulation Tax (ICMS) applies. The optimization model minimizes the total costs given by the sum of distribution costs between factory - distribution centers - clients, facility fixed and variable costs and non-recovered cumulative tax credits. Thus, the model considers and calculates for each case and transaction the costs or credits resulting from the application of ICMS. The presented model is by nature non-linear and a linearization form of the model is presented. The model was applied to a Brazilian company that deals with non-durable goods and operates in the whole country. The solution found proposed the opening of three new distribution centers, besides the existing one, corresponding to a distribution system where all cumulative tax credits deriving from ICMS transactions are used. The annual saving amount to 29 percent of the distribution system present costs.