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CFO與審計委員會的相對影響力與監管主體處罰的關聯性 / The Relative Power of CFO versus Audit Committee and the Enforcement Actions

吳歡逸 Unknown Date (has links)
本研究以監管主體（包括證監會、深、滬兩所證券交易所、財政部）於2007年至2014年間發佈的行政處罰公告為素材，對中國深、滬交易所上市公司為研究樣本。本研究旨在探討公司CFO相對於審計委員會的影響力大小，是否會影響到監管主體的處罰。其次，本研究亦進一步研究公司CFO相對審計委員會的影響力大小，與監管主體處罰的嚴重程度之關係。 本研究之實證結果顯示，公司CFO相對審計委員會的影響力越大，越可能因財務違規行為受到監管主體處罰。此外，本研究也發現，公司CFO相對審計委員會的影響力越大，公司因財務違規行為受到監管主體的處罰就越嚴重。
CFO
審計委員會
財務違規
處罰

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