Presentación realizada en el evento WAW - World Accounting Week. Auditorio Bustamante, Campus San isidro, Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas - UPC / Importancia del control interno en las empresas, cuales son los puntos más importantes desde varias perspectivas (financiera, auditora, tributaria, etc). Una charla muy enriquecedora para cualquier empresa que desea tener un manejo saludable de sus operaciones.

El estudio realizado sobre la incidencia que tienen las políticas de Control Interno en la gestión del Fondo de Vivienda Militar del Ejército (FOVIME), está referido principalmente a la falta o deficiencia de acciones de control que se están dejando de aplicar o detectar en esta institución semi-privada y que traen como consecuencia resultados de gestión un tanto desfavorables y que pueden poner en riesgo el manejo de la institución, debido a que se están incurriendo en descontroles excesivos en diversas áreas como de contabilidad, finanzas y operaciones, entre otras áreas. / The study on the impact that policies have internal control in managing the Fund, Army Military Housing (FOVIME), refers primarily to the lack or deficiency of control actions that are being left to apply or check at this institution semi-private and that result in operating results somewhat unfavorable and may jeopardize the management of the institution, because they are incurring excessive skids in areas such as accounting, finance and operations, and other areas.

El presente trabajo de investigación tiene como finalidad proponer un software de Sistema Integrado de Gestión de Calidad de Salud, cuyo objetivo es impulsar el fortalecimiento, actualización e implementación del Sistema de Control Interno de Gestión en las Clínicas Privadas de Lima Metropolitana. / This research is intended to propose a software Integrated Quality Management of Health, which aims is to promote strengthening, updating and implementation of Internal Control System of Management in Private Clinics in Metropolitan Lima.

Las constantes preocupaciones por reincidencias de fallas en los procesos, fraudes o malos entendidos, el conformismo de ciertos directivos y empleados en obtener solamente lo suficiente para pagar sus facturas; no preocupándoles la dirección empresarial ni el futuro de la empresa; y sí le agregamos la falencia propia por falta de control interno en la empresa, entonces la probabilidad de que se incurra en pérdida patrimonial será cada vez más acertada. De ahí que su propósito fundamental fue determinar la influencia del Control Interno en la Gestión de Créditos y Cobranzas en una empresa de Servicios de Pre-Prensa Digital en Lima-Cercado, para lo cual se analizó el proceso de gestión del área de Créditos y Cobranzas llevado a cabo y se confrontó con el marco teórico-empírico, el cual señala que el área de Créditos y Cobranzas de una empresa es una pieza clave dentro de una organización y que para lograr la eficiencia, eficacia y economía de los recursos que administra es necesario contar con un eficiente sistema de Control Interno. / The continuing concerns about recurrence of failures in processes, fraud or misunderstanding, the conformity of certain directors and employees to obtain only enough to pay your bills, not worrying about business management or the future of the company, and if we add the own bankruptcy for lack of internal control within the company, then the probability of incurring capital losses will be increasingly successful. Hence part of our goal to determine the influence of Internal Control in Credit and Collections Management in an enterprise Services Digital Pre-Press in Lima-Cercado, for which we examined the management process Credit and Collections area led out and confronted with theoretical and empirical framework, which states that the area of credit and collection company is a key part of an organization and to achieve efficiency, effectiveness and economy of necessary resources administered have an efficient system of internal control.

El presente trabajo de investigación titulado: “ ENFOQUE INTEGRAL DE AUDITORIA DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA AL SECTOR PUBLICO: REGIÓN PUNO” se ha realizado en la región Puno comprendiendo las unidades ejecutoras de presupuestos: Sede Puno, Educación, Salud, Agricultura, Transportes y Proyecto Carretera Transoceánica, con la finalidad de dar respuesta a los interrogantes: ¿ Cómo es la Gestión Presupuestaria en el Región Puno? y ¿Por qué las Oficinas de Auditoría Interna de la región no practican la Auditoría de Gestión Presupuestaria? y efectuar un análisis crítico a la gestión del presupuesto desde la perspectiva de planificación, organización, gobierno y control. La metodología empleada para este fin incluyó: visitas, entrevistas a los funcionarios de la Región Puno, Dirección Nacional de Presupuesto, Ministerio de la Presidencia y Contraloría General de República; recopilación de información y bibliografía, así como la observación directa; y análisis de los procesos, operaciones y documentos obtenidos de las referidas entidades. Los resultados en el presente trabajo de investigación demuestran que los factores que incidieron en la ineficiencia de la gestión presupuestaria regional fueron: la inadecuada planificación, organización vertical, gobierno y control débil o baja; ausencia de auditorías a la gestión de los presupuestos asignados y el centralismo. La planeación es importante para fijar los grandes objetivos en la gestión regional, ello implica tener como soporte los planes estratégicos de desarrollo a corto, mediano y largo plazo; los presupuestos deben ser coherentes a dichos planes. La organización de tipo vertical limita la comunicación interna y con su entorno externo, las decisiones son lentas y burocráticas, por tales razones es necesario la horizontalización de la organización y elaborar un “Presupuesto Integral” multianual que comprenda presupuestos parciales por áreas, actividades e inversión, que permitan identificar los gasto y costos en la gestión, medir el impacto y desempeño; mejoras en el control y la toma de decisiones. La dirección o gobierno de los presupuestos es débil, debido a los cambios continuos del presidente ejecutivo, a la falta de liderazgo, delegación del poder (empowerment), gestión en equipo y ausencia de una filosofía organizacional y de procesos o trabajos del personal. El proceso de gestión presupuestaria de actividades y proyectos de inversión del sector público comprende: la planeación, programación, formulación, aprobación, ejecución, control y evaluación del presupuesto. En las cuales existe una excesiva concentración del poder de decisión presupuestal en el Vice Ministerio de Hacienda del MEF, con excepción en las fases de planeación, control, evaluación y parcialmente en la ejecución del proceso presupuestario; y en cuanto a la distribución de los recursos públicos no hay equidad, concentrándose en el orden de 60 al 74.5% los recursos en la capital de la República y gobierno central. El monitoreo y control de la gestión presupuestaria han sido débiles en la década del 90 ante esta situación se propone la “Auditoría de Gestión Presupuestaria” para el Sector Público, como una modalidad nueva de la auditoría para examinar, evaluar y monitorear los distintos procesos del presupuesto y el grado de economía, eficiencia y eficacia en la gestión de los mismos; así como el desempeño de los gestores del Estado, respecto al cumplimiento de las metas programadas y el grado con que se están logrando los resultados y beneficios previstos por la legislación presupuestal y planes de desarrollo de la entidad. La Auditoria de Gestión Presupuestaria tiene carácter preventivo y correctivo, además de ser una herramienta de rendición de cuenta sobre la gestión de los recursos públicos, a diferencia de los demás tipos de auditoría se debe aplicar en tres momentos: a) La auditoria ex antes o a priori de la aprobación del presupuesto. Examina la racionalidad de la asignación de presupuestos a las actividades o proyectos de inversión y si estos son adecuados y suficientes para lograr los objetivos y metas planeadas. b) La auditoria concurrente a la ejecución del presupuesto. Examina paralelo a la ejecución de flujos de presupuesto y realización de las metas de los proyectos y actividades a fin de detectar las desviaciones y recomendar su corrección. c) Auditoría posterior a la ejecución del presupuesto. Examina la ejecución anual de los presupuestos para la Cuenta General de la República; con el objeto de expresar una expresar una opinión sobre la razonabilidad con que se presentan el Estado de Ejecución Presupuestario de Ingresos y Gastos, Programación y Ejecución de Ingresos y del Gasto, Estado de Fuentes y Usos de fondos, Clasificación Funcional y Clasificación Geográfica del Gasto, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Normas Legales Presupuestarias. / The present research work titled: "INTEGRAL FOCUS OF AUDIT OF BUDGET MANAGEMENT TO THE PUBLIC SECTOR: PUNO REGION" has been carried out in the region Puno, understanding the units Executors of budgets: Headquarters Puno, Education, Health, Agriculture, Transports and Project Transoceanic Highway, with the purpose of giving answer to the queries: How is the Budget management in the Puno Region? And why don't the Offices of Internal audit of the region practice the Audit of Budget management?, and to make a critical analysis to the administration of the budget from the perspective of planning, organization, government and control. The methodology used for this end was the visits, interviews to the officials of the Puno Region, National Direction of Budget, Ministry of the Presidency and General Controllership of the Republic; summary of information and bibliography, as well as the direct observation; and analysis of the processes, operations and obtained documents of the referred entities. The results of the present investigation work demonstrate that the factors that impacted in the inefficiency of the regional budget management were: the inadequate planning, vertical organization, weak or lower govern and control; absence of audits to the administration of the assigned budgets, and the centralism. The gliding is important to fix the big objectives in the regional administration, it implies to have like support the strategic plans of development to short, medium and I release term; the budgets should be coherent to this plans. The organization of type vertical file the internal communication and with their external environment, the decisions are slow and bureaucratic, for such reasons it is necessary the horizontalización of the organization and to elaborate a multianual "Integral Budgetary" that understands partial budgets for areas, activities and investment that allow the identification of expenses and costs in the administration, to measure the impact and acting; and to improve the control and the taking of decisions. The address or government of the budgets is weak due to the executive president's continuous changes, to the lack of leadership, delegation of the power (empowerment), administration in team and absence of an organizational philosophy and of processes or works of the personnel. The process of budget management of activities and projects of investment of the public sector understand: the gliding, programming, formulation, approval, execution, control and evaluation of the budget. In which an excessive concentration of the power of decision budgetary exists in the Vice Ministry of Treasury of the MEF, with exception in the gliding phases, control, evaluation and partially in the execution of the budgetary process, and as for the distribution of the public resources there is not justness, concentrating on the order from 60 to 72% the resources in the capital of the Republic and central government. The monitoring and control of the budgetary management has been weak in the decade of the 90; before this situation intends the "Audit of Budget Management" for the public sector, like a new modality of the audit to examine, evaluate and monitoring the different processes of the budget and the grade of economy, efficiency and effectiveness in the administration of the same ones; as well as the acting of the agents of the State, regarding the execution of the scheduled goals and the grade with which the results and benefits are achieving foreseen by the legislation budgetary and plans of development of the entity. The Audit of Budgetary Management has preventive character contrary to the other audit types and it should be applied in three moments: a) The former audit before or a priori of the approval of the budget; which examines the rationality from the assignment of budgets to the activities or investment projects and if these are adapted and enough to achieve the objectives and planned goals. b) The concurrent audit to the execution of the budget; which examines parallel to the execution of flows of budgets and realization of the goals of the projects and activities in order to detect the deviations and to recommend their correction. c) Post audit to the execution of the budget; which examines the rationality or the annual execution of the budgets for the General Bill of the Republic. The objective of an audit of internal or independent budget management, is the expression of an opinion on the reasonability with which the Balance of Execution of Budget, Programming and Execution of Revenues are presented and of the Expense, State of Fuentes and Uses of funds and the Functional Classification, of conformity with the Generally Accepted Principles of Accounting and Budgetary Norms.

Objetivo: Determinar la eficacia de la administración de recursos humanos en el hospital regional de Ayacucho en el año 2004. Materiales y métodos: La investigación es descriptiva explicativa. De la población en general del Hospital Regional de Ayacucho se tomó como muestra 219 trabajadores del HRA, entre nombrados y contratados según ámbito laboral (asistencial: 178 y administrativo: 41), para determinar la percepción y actitud de los trabajadores respecto a la gestión de los recursos humanos del hospital y se aplicó cuestionario de preguntas. La auditoria se realizó con la recolección de la información contrastando los documentos de gestión del hospital regional de Ayacucho (ASIS Hospitalario, CAP, PAP, POI). Resultados: la auditoria aplicada califica la administración de los recursos humanos como MALA (47.6% del total de puntaje evaluados), lo que significa que hay 05 ítems (50%) clasificado como rojo (cumplió menos del 50% del puntaje ideal), 05 ítems (50%) clasificado como amarillo (cumplió entre el 50 a 80% del puntaje ideal de toda la auditoria realizada). La encuesta realizada muestra una insatisfacción de los usuarios internos en la administración de los recursos humanos. Conclusiones: la administración de Recursos humanos carece de una visión estratégica y se aplican normas y procedimientos burocráticos, que generan insatisfacción. Regularmente el personal no es asignado de acuerdo a sus calificaciones y las necesidades institucionales. La permanente rotación de los directores, afectan el desempeño de los trabajadores. Palabras Claves: Auditoria de administración de recursos humanos; Actitud de los recursos humanos en el hospital regional de Ayacucho, 2004.

Abarca el procedimiento en la etapa de ejecución de la auditoría de cumplimiento, proponiendo una etapa que permita una coordinación previa -sin afectar su independencia e imparcialidad- con la Alta Dirección del CNM y los servidores públicos relacionados a la auditoria; y así establecer un precedente que mejore significativamente la gestión pública del control gubernamental en los Órganos de Control Institucional. Es por ello, que ante la carencia de normativa que regule este procedimiento, se ha desarrollado el tema de “La existencia del procedimiento de coordinación previa a la comunicación de desviaciones de cumplimiento, a fin de coadyuvar con la gestión de las entidades”. Para la muestra de la población “distribución del personal” se empleó la técnica “no probabilística” de “tipo discrecional o intencional”. Cabe precisar que el instrumento aplicado fue “la entrevista” a través del desarrollo de preguntas a funcionario y personal de auditoria del CNM. Para lograr el éxito de esta propuesta es necesario que el proceso de ejecución del control gubernamental busque coadyuvar a la gestión, con la finalidad que la Entidad se convierta en una aliada para la cautela en el uso de los bienes y recursos del Estado. / Covers the procedure in the execution stage of the compliance audit, proposing a stage that allows prior coordination -without affecting its Independence and impartiality- with the Senior Management of the National Council of Magistrates and the related public servants to the audit; and this establish a precedent that significantly improves the public management of government control in the Institutional Control Bodies. That is why, in the absence of regulations to regulate this procedure, the theme of “The existence of the coordination procedure prior to communicating compliance deviations has been developed, in order to assist with the management of the entities.” For the sample of the population “distribution of personnel”, the “non-probabilistic” technique of “discretionary or intentional type” was used. It should be noted that the instrument applied was “the interview” through the development of questions to the official and audit staff of the National Council of Magistrates. To achieve the success of this proposal it is necessary that the process of executing government control seek to contribute to the management, with the purpose that the Entity becomes an ally for the caution in the use of State assets and resources. / Trabajo de investigación

Se centra en una sociedad de auditoria la cual es buena alternativa para iniciar un negocio, considerando la legislación vigente para empresas privadas. De acuerdo al análisis realizado en el presente Plan de Negocios, en un plazo de 5 años se puede obtener un ROI de 99.37%. Los dos primeros capítulos hablamos de conceptos, definiciones generales y normativas aplicables al presente plan de negocios así como la definición del negocio donde se definen los objetivos del negocio, visión, misión y valores orientados a la satisfacción del cliente y de los colaboradores de la sociedad. El tercer y cuarto capítulo trata sobre la situación política, económica social y tecnológica del país. Analizamos el sector mediante las cinco fuerzas competitivas (5 Fuerzas de Porter), donde encontramos que: existe una ley que obliga a las empresas privadas a contratar el servicio, existencia de pocas sociedades de auditoria calificadas para brindar el servicio y además se tiene una ventaja al no existir un servicio sustituto. Para el análisis interno se utiliza la cadena de valor con la finalidad de crear un valor agregado para el cliente, interrelacionando nuestras actividades principales y de soporte, donde encontramos que lo más importante para nuestra sociedad es el recurso humano calificado. En el capítulo cinco y seis trata sobre el mercado potencial donde vemos un gran crecimiento de este nuevo segmento generado por la normativa vigente para las empresas privadas en los próximos años. En cuanto a las estrategias de mercado hemos segmentado a los clientes en base a su facturación anual. El capítulo siete trata sobre nuestra estrategia de operaciones enfocado a un servicio de calidad donde indicamos los principales procesos de la sociedad de auditoria, como son: oferta, planificación, ejecución, reporte, facturación y cobranza del servicio. Finalmente el capítulo ocho trata sobre el análisis financiero, describiendo la inversión requerida y la evaluación financiera correspondiente a este negocio, resultando un negocio rentable y viable. / Trabajo de investigación

En el presente proyecto se presentó las diversas problemáticas que existen en la etapa de planificación de las auditorías de cumplimiento en las contrataciones de bienes y servicios de la Oficina de Normalización Previsional – ONP, y como estas problemáticas afectan el cumplimiento de los objetivos de las auditorías de cumplimiento, generando que los informes de auditoría que se emiten no contengan observaciones. Asimismo, se ha identificado que estas problemáticas están relacionados a los lineamientos que se han considerado en el Manual de Auditoría de Cumplimiento – MAC, el cual entró en vigencia a partir del primer día hábil del año 2015, es por ello que se ha propuesto la modificación de este Manual, referente a: i) la integración de las etapas de planeamiento con la etapa de planificación, ii) la exclusión de la actividad “selección de la muestra” de la etapa de ejecución y que esta actividad sea incluida en la etapa de planificación y por último iii) la modificación del tiempo para la ejecución de la etapa de planificación de un tiempo fijo a uno variable, teniendo en consideración la materia a auditar. Se realizó una investigación documental de fuentes secundarias para precisar conceptos y términos referidos a la auditoría de cumplimiento, las contrataciones de bienes y servicios, así mismo se realizó una investigación cualitativa al encuestar a los auditores del Órgano de Control Institucional de la ONP y de otras entidades. / Trabajo de investigación

Seminario para optar al título de Ingeniero en Información y Control de Gestión. / A Continuación se busca dar a conocer la el mundo de posibilidades que se abre para una empresa al momento de integrar las tecnologías de información, pero orientado a la gestión de ventas y principalmente a post- venta, para esto en un principio se define la importancia que debe tener un servicio de post-venta en una empresas dando a conocer los distintos aspectos de un área de post venta dependiendo de la naturaleza del negocio involucrado. Por otra parte se dan las razones del por qué de contar con un servicio post venta y los objetivos primordiales a los cuales debe apuntar la organización. Además se desarrollan temas fundamentales para el correcto funcionamiento del área de post venta como es la importancia de escuchar en forma correcta a los clientes y gestionar de buena forma las quejas que se reciban, con el propósito de obtener de ellos la información necesaria para lograr que la empresa les responda en forma puntual y responsable. Luego de conocer bien los aspectos señalados en el párrafo anterior se empiezan a dar a conocer como las soluciones tecnológicas apoyan a las empresas, luego se profundizará en la optimización de las ventas gracias a las tecnologías de información y las ventajas en general que aporta el contar con ésta. Continuamos introduciendo el concepto de CRM que es básicamente la respuesta de la tecnología a la creciente necesidad de las empresas de fortalecer las relaciones con sus clientes, se describen los objetivos a los cuales apunta y se muestra su realidad actual. Dentro de las herramientas de mayor apoyo en la actualidad para las empresa es el uso de Internet por lo cual se da a conocer la importancia de que las organizaciones cuenten con un web y las metodologías para rentabilizar su uso. Otra herramienta que se explica son los denominados call center o contac center, los cuales han proliferado en gran medida en las empresas brindando un importante apoyo para la gestión de los clientes. Otro paso fundamental es definir como realizar las implementaciones de la tecnología en la empresa, para lo cual se muestra como planificar la implementación, se muestra la importancia de contar con un jefe de proyecto, refiriéndose a cual en su obligación al momento de implantar el proyecto, para esto se define el perfil que debe tener y como actuar en el desarrollo de la implementación del proyecto. Continuamos con la descripción de las técnicas de planificación de proyectos dando a conocer los objetivos fundamentales de las técnicas y se muestran los métodos de planificación más usados tales como son Pert y las cartas Gantt entre otros. A pesar de tener toda la herramienta necesaria para la planificación e implementación de un proyecto este no será factible de concluir si los recursos humanos relacionados no participan concientemente de la actividad, para esto se hace fundamental realizar una correcta gestión del cambio dentro de la empresa, para lo cual se muestran las resistencias naturales de los empleados y lo principal motivar dando a conocer los beneficios que traerá para todos el proyecto en cuestión. Finalmente se dan a conocer cuales son las novedades ofrecidas por las grandes compañías informáticas para las empresas chilenas principalmente par las pymes y mostrando las ventajas que proporcionan a las empresas que aceptan sumarse al cambio tecnológico el cual cada día se hace más factible de alcanzar incluso para las pequeñas empresas.