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Elusión tributaria desde el punto de vista de la legislación extranjeraSchultz Figueroa, Robert August January 2012 (has links)
Tesis (para optar al grado de magíster en derecho con mención en derecho tributario) / Hay mucha doctrina sobre elusión y evasión fiscal así como innumerable literatura al respecto. Basta con introducir cualquiera de esas palabras en un buscador de internet, para que se desplieguen miles de links relacionados con el tema. Pero no encontramos ningún trabajo nacional que estudie esta materia desde el punto de vista de la legislación extranjera y que pueda indicarnos cuál ha sido la experiencia en algunos otros países en relación con el tema, razón por la que nos pareció interesante abordarlo desde este punto de vista.
En este trabajo nos abocaremos únicamente a entender de qué se trata la elusión, expondremos las formas que utilizan algunos otros países en la lucha contra la elusión y a partir de ello analizar brevemente la actual situación de Chile en relación al tema
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Planificación tributaria : un problema frente a las normas destinadas a evitar la elusión tributariaSaavedra Morales, Pilar, Ríos, Ana María 10 1900 (has links)
TESIS PARA OPTAR AL GRADO DE MAGÍSTER EN TRIBUTACIÓN / Saavedra Morales, Pilar, [Parte I],
Ríos, Ana María, [Parte II] / Con la publicación en el Diario Oficial de la Ley N° 20.780 el 29 de septiembre
de 2014, se introdujo diversos ajustes al sistema tributario chileno, entre otros, al
Decreto Ley Nº 830 sobre Código Tributario, incorporando una cláusula general
antielusión, cuyo principal objetivo es asegurar que cada contribuyente pague el
impuesto que corresponda según su capacidad contributiva, determinado de
acuerdo a la ley, favoreciendo la equidad tributaria y la recaudación.
La ley en comento incorpora al Código Tributario, los artículos 4 bis, 4 ter, 4
quáter, 4 quinquies, 26 bis, 100 bis, 119, y 160 bis, señalando en el artículo 4 ter
que los contribuyentes incurren en abuso de formas jurídicas, en la medida que
celebren actos o negocios jurídicos a través de los cuales, individualmente
considerados o en su conjunto, obtienen que se evite en forma total o parcialmente
la realización del hecho gravado, o se disminuya la base imponible o la obligación
tributaria, o se postergue o difiera el nacimiento de dicha obligación, en la medida
que no produzcan resultados o efectos jurídicos o económicos relevantes para el
contribuyente o un tercero, que sean distintos a los meramente tributarios. Por su
parte, el artículo 4 quáter establece la simulación, esto es, cuando los actos o
negocios jurídicos de que se trate disimulen la configuración del hecho gravado del
impuesto o la naturaleza de los elementos constitutivos de la obligación tributaria, o
su verdadero monto o data de nacimiento.
En este nuevo escenario normativo, surge inmediatamente la pregunta si un
contribuyente que desee realizar una transacción comercial genuina, para lo cual
tiene múltiples caminos, uno de los cuales importa pagar más impuestos que el otro,
debe optar necesariamente por este último como consecuencia que uno de los
objetivos de la reforma tributaria fue, precisamente, aumentar la recaudación, o por
el contrario, tiene derecho a ordenar sus asuntos de manera que el impuesto que
se fija bajo las leyes tributarias sea menor de lo que sería de otra forma, sin que
pueda ser obligado a pagar un impuesto mayor. En otras palabras, en la actualidad
el legislador tributario ¿permite a los contribuyentes efectuar planificación tributaria
en la esfera de su autonomía privada y libertad contractual? y de ser ella
procedente, ¿qué tipo de planificación se permite?, ¿es posible efectuar una
planificación tributaria destinada a reducir la carga tributaria del contribuyente,
aprovechando los vacíos legales o de estructura del ordenamiento tributario?, ¿este
tipo de planificación queda comprendida dentro de una planificación tributaria
agresiva?.
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Comparing the General Anti-Avoidance Rule of Income Tax Law with the Civil Law Doctrine of Abuse of Law (Part I) / Comparando la Norma Anti-elusiva General de la Ley del Impuesto a la Renta con la Doctrina de Abuso de Derecho del Civil Law (Parte I)Prebble, Zoë, Prebble, John 12 April 2018 (has links)
This paper compares the general anti-avoidance rule of incometax law with the Civil Law doctrine of abuse of law (Rechtsmissbrauch, abusde droit) in eight jurisdictions: Germany, Croatia, New Zealand, Australia, France, the e uropean u nion, the u nited s tates and the United Kingdom. The paper addresses the statutory and judge-made general anti-avoidance rules in these jurisdictions and deals with the core concept of avoidance an on how these eight jurisdictions either frustrate avoidance or allow it. / Este artículo compara la norma anti-elusiva general de la ley del impuesto a la renta con la doctrina del abuso de derecho del Civil Law(Nt 1) (Rechtsmissbrauch, abus de droit) en ocho jurisdicciones: Alemania, Croacia, Nueva Zelanda, Australia, Francia, la Unión Europea, los Estados Unidos y el Reino Unido. El artículo se ocupa de las normas anti-elusivas generales legislativas y jurisprudenciales en estas jurisdicciones y aborda el concepto central de la elusión. El artículo se enfoca en transacciones que la mayoría reconocería como elusivas y en cómo estas ocho jurisdicciones frustran la elusión o la permiten.
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La necesidad de una respuesta normativa en contra de las prácticas de elusión frente al derecho antidumping : modificación del Decreto Supremo N° 006-2003-PCMParedes-Soto, Giuliana-Georgina January 2016 (has links)
La investigación que se desarrollará a continuación se concentrará en el análisis de una conducta que está atentado en contra del comercio internacional y, más específicamente, del sistema antidumping; nos referimos a la ejecución creciente de prácticas de elusión de los derechos antidumping. Para poder abordar este tema tendremos que estudiar cuestiones previas, tales como la incidencia de los precios con margen dumping en el país importador y las medidas de defensa comercial que son aplicadas para equilibrar los precios dumping de exportación. / Tesis
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Norma XVI : Calificación, Elusión de Normas Tributarias y SimulaciónLiu Arévalo, Rocío, Sotelo Castañeda, Eduardo, Zuzunaga del Pino, Fernando 12 April 2018 (has links)
Con ocasión de las últimas modificaciones emitidas en materia tributaria, se expidió, en julio de 2012, el Decreto Legislativo No. 1121, mediante el cual se introdujo al Código Tributario, la Norma XVI. Son diversas las opiniones que han surgido respecto a la entrada en vigencia de esta disposición. Algunos especialistas han llegado a sostener que con esta norma se vulnerarían algunas disposiciones constitucionales como, por ejemplo, el principio de reserva de ley. Sin embargo, ello no constituye una opinión unánime. Tras los cuestionamientos y, sobre todo, las diversas posturas respecto al contenido de esta norma, la Comisión de Publicaciones de IUS ET VERITAS decidió realizar una Mesa Redonda con los mejores especialistas en materia tributaria, quienes compartieron con nosotros sus puntos de vista respecto a la Norma XVI. As a result of the latest modifications made to Peruvian tax law, Legislative Decree No. 1121 was promulgated in July 2012, putting into effect Norm XVI of the Tax Code. There are diverse opinions about norm; some specialists have gone so far as to state that the norm violates constitutional principles such as, for example, the principle of legal reserve. Still, this is not a unanimous opinion. Because of all the questions that have been raised and, especially, the different positions regarding the contents of this norm, IUS ET VERITAS decided to organize a panel with the best specialists on tax law. This article contains their different viewpoints on Norm XVI.
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Norma general antielusión en Chile : un estudio jurisprudencialSaavedra Bastía, Alejandro January 2019 (has links)
Memoria para optar al Grado de Licenciado en Ciencias Jurídicas y Sociales / El presente trabajo de investigación tiene como base un aspecto tanto novedoso como
controversial que introduce la reforma tributaria chilena (Ley Nº 20.780 y Ley Nº 20.899)
como lo es nuestra primera Norma General Antielusión (en adelante, también, “NGA”).
Dado que este tipo de cláusula es nueva en la legislación chilena, es menester analizarla
desde un punto de vista comparado, de modo tal de poder conocer la institución, entender
cómo ha funcionado en otros países y si ha sido una buena herramienta para poder reforzar
el cumplimiento tributario. Este trabajo tiene como pretensión, entonces, poder conocer la
institución de la NGA en sí y su aplicabilidad a través de un análisis de jurisprudencia
comparada y posterior revisión de la legislación nacional, de manera de poder determinar si
podría convertirse en una herramienta útil para hacer frente a la elusión tributaria. Aquello
implica adentrarse en su vinculación con conceptos como elusión, evasión y planificación
tributaria, conocer cómo se han implementado en otros países cláusulas de este tipo, tanto
de tradición de Common Law como de Derecho Continental, y cómo ha sido aplicada por
los Tribunales de Justicia de esos países. Esto nos permitirá entender la institución de la
NGA de acuerdo a sus fines y propósitos, permitiéndonos determinar si su incorporación al
derecho chileno será beneficiosa en cuanto herramienta antielusiva de acuerdo a la aplicación
de la misma en el extranjero.
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Tax Avoidance: Critical Analysis of Current Regulations and Proposals for a Future Reform / La Elusión Tributaria: Análisis Crítico de la Actual Normatividad y Propuestas para una Futura ReformaEchaiz Moreno, Daniel, Echaiz Moreno, Sandra 10 April 2018 (has links)
This paper describes and analyzes the configuration, the normative regulation and assumptions of tax avoidance and its differentiation from tax evasion, current regulations on matters related to tax avoidance, disputes relating to this figure due supported, the impact of international tax avoidance through tax havens figure, the way our country aims to combat this figure and finally propose suggestions for improving the anti-elusive regulations in order not to infringe against the taxpayer and any proper legal regulation. / En el presente ensayo se exponen y analizan la configuración, la regulación normativa y los supuestos de la elusión tributaria, así como su diferenciación con la evasión tributaria, la normatividad actual sobre materias vinculadas a la elusión tributaria, las controversias en relación a esta figura debidamente sustentadas, el impacto de la elusión tributaria a nivel internacional a través de la figura de los paraísos fiscales, la manera cómo nuestro país pretende combatir esta figura y, finalmente, planteamos propuestas de mejora a la normatividad anti-elusiva a fin que no se atente contra el contribuyente y exista una adecuada regulación jurídica.
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