Dissertação (mestrado)—Universidade de Brasília, Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade, 2013. / Submitted by Patrícia Nunes da Silva (patricia@bce.unb.br) on 2014-10-03T16:58:40Z No. of bitstreams: 1 2013_FlaviaCeccatoRodriguesdaCunha.pdf: 21181378 bytes, checksum: a0aea4c96cacf44a488cf0e3698972f0 (MD5) / Approved for entry into archive by Patrícia Nunes da Silva(patricia@bce.unb.br) on 2014-10-03T16:58:52Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2013_FlaviaCeccatoRodriguesdaCunha.pdf: 21181378 bytes, checksum: a0aea4c96cacf44a488cf0e3698972f0 (MD5) / Made available in DSpace on 2014-10-03T16:58:52Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2013_FlaviaCeccatoRodriguesdaCunha.pdf: 21181378 bytes, checksum: a0aea4c96cacf44a488cf0e3698972f0 (MD5) / As análises de preços nas auditorias de obras públicas ocupam algumas vezes semanas de trabalho do auditor. Em muitos casos, as planilhas orçamentárias são extensas e de difícil análise. A Lei Newcomb-Benford poderia ser uma ferramenta de trabalho para selecionar de forma mais eficiente as planilhas orçamentárias de obras públicas para análise de sobrepreço e ainda possibilitar um melhor entendimento das licitações, das empresas participantes e, consequentemente do mercado do setor. A metodologia consistiu: na revisão do instrumental teórico existente; na coleta e tratamento dos dados; no desenvolvimento e aplicação dos testes; e na apresentação dos resultados e conclusões. Mediante as análises efetuadas, esperou-se encontrar padrões de impropriedades nas planilhas orçamentárias de obras públicas e se propôs um modelo para selecionar de forma rápida e assertiva as amostras com maior probabilidade de erro. ________________________________________________________________________________ ABSTRACT / The analysis of prices in audits of public works occupy sometimes weeks of the auditor's work. In many cases the budget spreadsheets are extensive and difficult to analyze. The Newcomb-Benford Law could be a working tool to select more efficiently the public works budget spreadsheets for analysis of overpricing and still enable a better understanding of the bids, the participating companies and consequently the market sector . The methodology consisted in: Review of existing theoretical tools, the collection and processing of data , the development and application of tests, and the reporting of results and conclusions. Through the analyzes performed , it was expected to find patterns of improprieties in the public works budget spreadsheets and proposed a model to select quickly and assertively samples with higher probability of error.

Essa pesquisa teve como objetivo analisar a aplicabilidade de uma metodologia de investigação das disfunções existentes no conjunto de dados eleitorais de uma eleição para cargo majoritário no Brasil. O desenvolvimento e a rápida expansão da teoria descoberta por Newcomb-Benford, conhecida como Lei de Benford, bastante difundida por Mark J. Nigrini, Ph.D. no meio contábil, com a utilização de testes estatísticos, despertou o interesse por esta pesquisa. Vislumbrou-se a possibilidade de reduzir o risco de fraude eleitoral através da utilização da análise digital. Entretanto, é necessário adotar procedimentos mais acurados para que possíveis erros de aplicação do método analisado não acabem inviabilizando os efeitos benéficos trazidos pelo mesmo. A probabilidade de ocorrência do erro tipo I alarme falso pode levar ao aumento de custo na análise dos dados. Um dos maiores problemas encontrados em auditorias, contábeis ou não, diz respeito à falha na obtenção de evidências. No Brasil, a partir da utilização de sistema de processamento eletrônico de votação, houve um aumento da preocupação com a fraude, visto que não existe ainda um procedimento que permita verificar, por trilha de auditoria, a confiabilidade dos dados eleitorais. Para atingir o objetivo da pesquisa, foi realizada a aplicação do método estudado em um conjunto de dados relativos à eleição para cargo majoritário Presidente da República do Brasil - no ano de 2010, e a posterior análise dos resultados obtidos. Então, a partir dos resultados obtidos, pode-se sugerir a aplicabilidade da Lei de Benford, em especial o teste do 2 dígito, para a detecção de manipulação ou fraude no conjunto de dados eleitorais.

Essa pesquisa teve como objetivo analisar a aplicabilidade de uma metodologia de investigação das disfunções existentes no conjunto de dados eleitorais de uma eleição para cargo majoritário no Brasil. O desenvolvimento e a rápida expansão da teoria descoberta por Newcomb-Benford, conhecida como Lei de Benford, bastante difundida por Mark J. Nigrini, Ph.D. no meio contábil, com a utilização de testes estatísticos, despertou o interesse por esta pesquisa. Vislumbrou-se a possibilidade de reduzir o risco de fraude eleitoral através da utilização da análise digital. Entretanto, é necessário adotar procedimentos mais acurados para que possíveis erros de aplicação do método analisado não acabem inviabilizando os efeitos benéficos trazidos pelo mesmo. A probabilidade de ocorrência do erro tipo I alarme falso pode levar ao aumento de custo na análise dos dados. Um dos maiores problemas encontrados em auditorias, contábeis ou não, diz respeito à falha na obtenção de evidências. No Brasil, a partir da utilização de sistema de processamento eletrônico de votação, houve um aumento da preocupação com a fraude, visto que não existe ainda um procedimento que permita verificar, por trilha de auditoria, a confiabilidade dos dados eleitorais. Para atingir o objetivo da pesquisa, foi realizada a aplicação do método estudado em um conjunto de dados relativos à eleição para cargo majoritário Presidente da República do Brasil - no ano de 2010, e a posterior análise dos resultados obtidos. Então, a partir dos resultados obtidos, pode-se sugerir a aplicabilidade da Lei de Benford, em especial o teste do 2 dígito, para a detecção de manipulação ou fraude no conjunto de dados eleitorais.

Submitted by Daniella Sodre (daniella.sodre@ufpe.br) on 2015-03-09T12:54:23Z No. of bitstreams: 2 DISSERTAÇÃO Felipe Maia.pdf: 2195135 bytes, checksum: 7952e678206c40b504a671fdf4bd3ed1 (MD5) license_rdf: 1232 bytes, checksum: 66e71c371cc565284e70f40736c94386 (MD5) / Made available in DSpace on 2015-03-09T12:54:23Z (GMT). No. of bitstreams: 2 DISSERTAÇÃO Felipe Maia.pdf: 2195135 bytes, checksum: 7952e678206c40b504a671fdf4bd3ed1 (MD5) license_rdf: 1232 bytes, checksum: 66e71c371cc565284e70f40736c94386 (MD5) Previous issue date: 2012-08-28 / As sequências de números aleatórios advindas de situações reais são geralmente modeladas através de funções contínuas de densidade que associam valores de probabilidade a pontos na reta real correspondentes aos números das sequências. O agrupamento dos números aleatórios de acordo com o dígito mais significativo para algumas sequências do mundo real tem revelado um fenômeno já observado no século XIX: a chamada Lei de Benford. Esta lei afirma que as mantissas dos logaritmos desses números estão distribuídas segundo uma uniforme. Sequências tais como área da superfície de rios, população de cidades, razão de números da sequência de Fibonacci, lista de números que aparecem em documentos financeiros, valores em declarações de imposto de renda, tamanho das manchas solares, e muitas outras grandezas seguem esta lei. Esta propriedade presente em algumas grandezas tem sido útil na identificação de patologias nos dados. Neste trabalho, empregamos os métodos estatísticos mais utilizados na área para demonstrar que os qualicadores de pontos de interesse, como o detector de Harris, aplicados a imagens digitais comuns são grandezas que se conformam à Lei de Benford. O detector de Harris extrai um valor de cada pixel da imagem baseado em derivadas de segunda ordem das cores, e é utilizado para classificar os chamados pontos de interesse que, dentre as muitas aplicações, possibilita o rastreamento de objetos num vídeo e a calibração de uma câmera em Realidade Aumentada. Os experimentos com as sequências de coeficientes extraídas de um conhecido banco de imagens confirmam que os seletores de pontos de interesse se adequam à Lei de Benford: a conformidade do detector de Harris é tão significante, que concluímos que na literatura ela é a grandeza extraída de dados reais que melhor se adequa à Lei até o momento. No trabalho também discutimos o estado da arte e as limitações nas medidas de conformidade utilizadas na maioria dos ambientes aplicados.

Submitted by JOSIANE SANTOS DE OLIVEIRA (josianeso) on 2017-05-19T12:43:37Z No. of bitstreams: 1 Davenilcio Luiz de. Souza_.pdf: 539499 bytes, checksum: cf86851f0b7523f3b7d78589539fdbcb (MD5) / Made available in DSpace on 2017-05-19T12:43:37Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Davenilcio Luiz de. Souza_.pdf: 539499 bytes, checksum: cf86851f0b7523f3b7d78589539fdbcb (MD5) Previous issue date: 2017-03-13 / Nenhuma / Os crimes de lavagem de dinheiro têm provocado grandes perdas aos países e a seus sistemas financeiros, o volume de dados em transações digitais representa dificuldade para a detecção deste tipo de ilícito. As auditorias em dados financeiros mostram-se limitadas na identificação de fraudes, pois em grande parte, ainda são realizadas com dados coletados por amostragem e incapazes de identificar as situações de delito em tempo real. Este trabalho, visando auxiliar no atendimento a esta lacuna, tem por objetivo propor um método estatístico de monitoramento por Cartas de Controle multivariadas, com base na Lei de Benford, para a detecção de suspeitas de fraude em lançamentos financeiros, entre eles os devidos à lavagem de dinheiro. Foi definido um modelo conceitual com distribuição de probabilidades representando dados oriundos de lançamentos financeiros, e adotada a suposição de que aderem a distribuição da Lei de Benford. Posteriormente foi considerada a distribuição empírica, estimada a partir dos próprios dados e dois procedimentos foram testados para verificar as suspeitas de fraude por lavagem de dinheiro utilizando a avaliação dos primeiros dígitos significativos: A Carta de Controle multivariada _2 e a Carta de Controle multivariada T2 de Hotelling. Foram simulados dados com auxílio do software R-Project até a ocorrência do 50.000o sinal. Foram avaliados casos simulados e reais, com o fim de exemplificar a operação do método. A partir da simulação, as duas Cartas de Controle testadas foram avaliadas quanto ao ARL, isto é, o número médio de observações até sinalizar que a série passou a operar em um estado fora de controle, o que significa a suspeita de lançamentos fraudulentos. Após aplicação do método de análise retrospectiva, com base nas proporções dos primeiros dígitos de Benford em lançamentos financeiros da campanha para Prefeito em 2016, não foram evidenciadas suspeitas de fraude nos dados obtidos junto ao sítio do Tribunal Superior Eleitoral (TSE). Em um conjunto de dados de uma instituição financeira, foram observados sinais de divergência entre as frequências dos primeiros dígitos nos lançamentos e nos valores esperados, porém os pontos além dos limites de controleidentificados encontram-se em um período próximo nas três análises realizadas, concentrando os dados de investigação para a auditoria financeira. A contribuição acadêmica deu-se pelo desenvolvimento de um modelo de aplicação de Cartas de Controle multivariadas e da Lei de Benford, com uma abordagem inovadora do controle estatístico de processos voltado à área financeira, utilizando recurso computacional acessível, de fácil processamento, confiável e preciso, que permite aprimoramento por novas abordagens acadêmicas. No que tange à contribuição à sociedade, se dá pelo uso do modelo por entidades que atuam com movimentações financeiras e pela comunidade, em dados de organizações civis e estatais divulgados nos canais de informação, de modo a proporcionar a prática cidadã pelo acesso à análise e a constatação da idoneidade dos fatos e dos dados. / Large losses are generated in the countryes financial systems, by money laundering. The volume of financial data is big issue to identify digital crime and money laundering. Audits in financial data have limitations in detecting fraud, in large part it is still performed in a traditional way, data are collected by sampling and often unable to identify a real-time crime situation. This research is aiming to serve in addressing this gap, to propose an monitoring statistical method, from multivariate control chart based on Benford’s law for detecting suspicious of fraud in financial data, including those due to money laundering. It was initially defined as a conceptual model in order to determine the type of probability distribution that represents data from financial launches. It was adopted an assumption that this type of data adheres to the Benford’s Law distribution. Subsequently, an empirical distribution was obtained, estimated from the own data. Two procedures were tested to verify a suspected money laundering fraud through the significant first-digit assessment: The Multivariate 2 Control Chart and the Multivariate Hotelling’s T2 Control Chart. Data were simulated using the R-Project software until the occurrence of the 50.000o signal. Finally, the simulation procedures were applied to real data in order to exemplify the method operationally. From the simulation, the two Control Charts tested were evaluated for ARL, that is, average number of observations until the signaling that the series started to operate in an out-of-control state, which it means suspicious of fraudulent launches. The application of the retrospective analysis method in the financial launchings of county’s campaign from 2016 Elections in five capitals of Brazil, based on the expected proportions from the first digit given by Benford’s Law, no suspicions fraud were evidenced in the data obtained from the site of Tribunal Superior Eleitoral (TSE). Considering the application in a set of data from a financial institution, signs of divergence between the frequencies of the first digits of the entries and the expected values were observed, but these points beyond the identified limits are close in all three analyzes. Indicating the period of the data which ones the audit will focus in a further investigation. Academic contribution is identified by developing a multivariate Control Chart together the Benford’s law in an application model with an innovative approach to the statistical process control aimed at the financial area,using accessible, easy to process, reliable and accurate computational resources that allow improvement through new academic approaches. As regard to the contribution to society, it is given the opportunity of applying the model by financial entities and the community in the data of civil and state organizations, disclosed in the information channels in order to provide access to analysis and verification of the suitability of facts and data by citizen practice.