El presente trabajo de investigación analiza el proceso de gestión del mecanismo Obras por Impuestos, teniendo como caso de estudio el PIP vial “Mejoramiento del Camino Vecinal Cruce Salabamba – Nuevo Porvenir – Valle el Rejo – Distrito de Cutervo – Provincia de Cutervo, Provincia de Cutervo – Cajamarca”, mediante el cual brindamos el arquetipo que la Municipalidad Provincial de Cutervo y los diferentes gobiernos regionales y locales del país, pueden emplear para ejecutar un proyecto declarado viable, bajo el mecanismo mencionado. Nuestro enfoque en el mecanismo OBRAS POR IMPUESTOS, se basa en que actualmente, es una herramienta de gestión poco aplicada y en algunos casos inexistente en algunas regiones y/o ciudades de nuestro país, por ello hemos elaborado la presente investigación, en la cual se explica de forma clara y concisa, nuestra propuesta de mejora aplicando la mencionada herramienta de gestión, brindando de esta forma una alternativa practica y eficaz, para el logro de cierre de brechas de infraestructura rural en las diferentes regiones del país. Asimismo, se describen los resultados obtenidos desde la implantación del mecanismo en el estado peruano que data desde el año 2008, con la incorporación de la Ley N° 29230, “Ley que impulsa la inversión pública regional y local, con participación del sector privado”, y su adecuada aplicación en el caso de estudio propuesto. / Abstract: This research paper analyzes the management process of the Works for Taxes mechanism, taking as a case study the road PIP “Improvement of the Neighborhood Road Crossing Salabamba - Nuevo Porvenir - Valle el Rejo - District of Cutervo - Province of Cutervo, Province of Cutervo - Cajamarca ”, through which we provide the archetype that the Provincial Municipality of Cutervo and the different regional and local governments of the country can use to execute a Project declared viable, under the aforementioned mechanism. Our focus on the WORKS FOR TAXES mechanism is based on the fact that currently, it is a management tool that is not widely applied and in some cases nonexistent in some regions and / or cities of our country, that is why we have prepared this research, in which it explains in a clear and concise way, our improvement proposal applying the aforementioned management tool, thus providing a practical and effective alternative for the achievement of closing rural infrastructure gaps in the different regions of the country. Likewise, the results obtained from the implementation of the mechanism in the Peruvian state dating from 2008 are described, with the incorporation of Law No. 29230, “Law that promotes regional and local public investment, with participation of the private sector” , and its proper application in the proposed case study. / Tesis

El 20 de mayo de 2008 se promulgó la Ley N° 29230 “Ley que Impulsa la Inversión Pública Regional y Local con Participación del Sector Privado” el cual regula el mecanismo denominado “Obras por Impuestos”, creado por el Gobierno del Perú con el fin de agilizar e incentivar la ejecución de la inversión pública en el país a través de una alianza entre el sector público y privado. Posterior a ello, se emite el Certificado de Inversión Pública Regional y Local (CIPRL) que será utilizado por la empresa privada única y exclusivamente para su aplicación contra los pagos a cuenta y de regularización del Impuesto a la Renta de tercera categoría. Cabe precisar que el sector financiero representa el 33% del total de empresas que participan del mecanismo de Obras por Impuestos (OxI); por ello, en la presente investigación se abordará el uso del mecanismo y el impacto tributario que genera, sobretodo, en las entidades bancarias como sector representativo, ya que posee la mayor inversión en este mecanismo. Finalmente, se analizará el problema que afrontó uno de los bancos del Perú al tratar de compensar el CIPRL en el pago del impuesto a la renta anual de tercera categoría en el ejercicio 2017. Cabe indicar que este problema no es excluyente, es decir, puede presentarse en cualquier entidad bancaria que esté acogida al mecanismo. En base a ello, se identificará qué aspectos de la legislación en Obras por Impuestos se ven involucrados directamente con la finalidad de proponer mejoras que contribuyan a un mejor entendimiento y aplicación de este mismo. / On May 20, 2008, Law No. 29230 “Law to Promote Regional and Local Public Investment with Private Sector Participation” was promulgated, which regulates the mechanism called “Works for Taxes”, created by the Government of Peru in order to streamline and encourage the execution of public investment in the country through an alliance between the public and private sectors; lately giving the Certificates of Regional and Local Public Investment (CIPRL) which will be used by the private company solely and exclusively for its application against the payments on account and regularization of the Income Tax of the third category. It should be noted that the financial sector represents 33% of the total number of companies that participate in the Works for Taxes mechanism. That’s the reason that in the present investigation, the use of the WxT mechanism and the tax impact generated will be addressed, especially in the banking sector, because of its greater investment with this mechanism. Finally, a case faced by one of the Peruvian banks when trying to compensate the CIPRL in the payment of the third category annual income tax in the year 2017 will be analyzed. It should be noted that this problem is not exclusive, that is, it can be presented in any bank that is covered by the mechanism. Based on this, it will be identified which aspects of the Works for Taxes legislation are directly involved in order to propose improvements that contribute to a better understanding and application of said mechanism. / Tesis

Según la Organización Mundial de la Salud, en países en vías de desarrollo se producen cerca de 842 000 fallecimientos anuales por la ausencia de agua salubre e higiene deficiente, incluyendo 361 000 fallecimientos de niños menores de 5 años, evidenciando así la importante relación que existe entre un adecuado sistema de saneamiento y la salud. En el Perú, según el Modelo para la toma de decisiones en Saneamiento: Sistema de Diagnóstico sobre Abastecimiento de Agua y Saneamiento en el Ámbito Rural (DATASS), a febrero del 2019, del total de sistemas identificados solo el 58.33% operan (bueno), 12.69% están colapsados (no opera) y 28.78% opera de forma limitada (regular)1. Con dicha información se observa una falta de atención respecto a la sostenibilidad del servicio de saneamiento rural en el Perú en la etapa de operación y mantenimiento (funcionamiento, según el INVIERTE.PE). En ese contexto, dentro de las modalidades de inversión pública para desarrollar infraestructura en el Perú están la Obra Pública Tradicional (OPT), las Asociaciones Público-Privadas (APP) y las Obras por Impuestos (OxI), siendo las dos últimas modalidades las únicas que pueden contemplar, además de la etapa de construcción, la etapa de funcionamiento del sistema, aunque en las OxI solo se permite un año de operación y mantenimiento2. En ese sentido, la presente investigación analizará el tipo de gestión técnica y financiera del servicio de saneamiento rural que utiliza el Perú en la etapa de funcionamiento, así como también revisará qué estrategias públicas pueden adaptarse a la realidad peruana para conseguir que los sistemas de saneamiento funcionen por todo el periodo para el que fueron diseñados. / According to the World Health Organization, in developing countries there are about 842,000 deaths annually due to lack of safe water and poor hygiene, including 361,000 deaths of children under 5 years of age, establishing the important relationship between good sanitation and health. In Peru, according to the Model for decision-making in Sanitation: Diagnosis System on Water Supply and Sanitation in Rural Areas (DATASS), until February 2019, of the total systems identified only 58.33% operate (good), 12.69% are collapsed (not operating) and 28.78% are opérate in limited way (regular). With this information, we can see a lack of attention for sustainability of the rural sanitation service in Peru in the operation and maintenance stage. In this context, the ways of public investment to develop infrastructure in Peru are the Traditional Public Works, the Public-Private Partnerships and the Works for Taxes, only the last two ways can contemplate, in addition to the construction stage, the operation stage of the system, although in Works for Taxes only one year of operation and maintenance is available. In this line, this research will analyze the type of technical and financial management of the rural sanitation service that Peru uses in the operational stage. Also, we will review what public strategies can be adapted to Perú, to achieve that sanitation systems operate for the entire period for which they were designed. / Tesis

El presente trabajo de investigación ha sido desarrollado como ayuda para la ejecución de proyectos bajo la modalidad de Obras por Impuestos, toda vez que esta modalidad, es mejor que otras alternativas de financiamiento en nuestro país, como las Asociaciones Público Privadas (APP’s), en cuanto a costos, recorte de plazos y eficiencia en los procesos. Esto permitirá usar los resultados obtenidos como herramienta de consulta para dar inicio a proyectos de Plantas de Tratamiento de Agua Residual – PTAR en el ámbito local y nacional, bajo esta modalidad, cabe indicar que este tipo de obras han sido declaradas de interés nacional por el Estado bajo el Decreto Supremo que aprueba el Plan de Saneamiento 2017 – 2021 (D.S. N° 018 - 2017 – Vivienda). Los estudios realizados han sido hechos para la ciudad de Cajamarca, ciudad que a la fecha no cuenta con una PTAR, por el colapso de su actual infraestructura en el año 2005, generando malestar a la población y faltando al derecho fundamental de la población de vivir en un ambiente sano y saludable. El proyecto consiste en la construcción de una PTAR, con una tecnología de Bioreactores de Membranas (MBR), el monto estimado para la construcción asciende a los S/. 86, 634,096.49 y el plazo de ejecución son de 20 meses. Cabe señalar que esta alternativa tecnológica ha sido seleccionada tras un análisis comparativo de ingeniería económica, con la alternativa tecnológica de Filtros Percoladores. La tecnología elegida nos mostró resultados favorables por su impacto económico para el erario nacional, además de un impacto costo-eficiente menor, tomando en cuenta la población beneficiaria de la ciudad de Cajamarca. Por otro lado, cabe recalcar que todos los permisos deberán estar aprobados y saneados por las entidades públicas. / This research work has been developed as an aid for the execution of projects under the Works for Taxes modality, since this modality is better than other financing alternatives in our country, such as Public Private Partnerships (PPPs), in in terms of costs, shortening deadlines and efficiency in the processes. This will allow the use of the results obtained as a consultation tool to initiate projects of Waste Water Treatment Plants - PTAR at the local and national level, under this modality, it should be noted that these types of works have been declared of national interest by the State under the Supreme Decree that approves the 2017-2021 Sanitation Plan (DS N ° 018 - 2017 - Housing). The studies carried out have been made for the city of Cajamarca, a city that to date does not have a WWTP, due to the collapse of its current infrastructure in 2005, generating discomfort for the population and lacking the fundamental right of the population to live In a healthy and healthy environment. The project consists of the construction of a WWTP, with a technology of Membrane Bioreactors (MBR), the estimated amount for construction amounts to S /. 86, 634,096.49 and the execution period is 20 months. It should be noted that this technological alternative has been selected after a comparative analysis of economic engineering, with the technological alternative of Percolator Filters. The chosen technology showed favorable results due to its economic impact on the national treasury, as well as a lower cost-efficient impact, taking into account the beneficiary population of the city of Cajamarca. On the other hand, it should be emphasized that all permits must be approved and sanitized by public entities. / Trabajo de investigación

This article describes and analyses the present conditions of the application of the Public Work Tax Deduction (PWTD) mechanism, identifying six main obstacles that difficult on a appreciable way his concrete implementation or the rate of it.For this purpose, this study has identify and analyze the 30 main highlights that conform the critical path of PWTD process, determining the actual times for his performance and comparing them with the legal times established on the PWTD actual law, and so with the optimal times reasonably according with the experience on the public management of similar work projects. / El presente artículo describe y analiza las condiciones actuales de la aplicación delmecanismo de Obras por Impuestos (OXI), identificando seis obstáculos principales que dificultan de manera apreciable su implementación concreta o la velocidad de la misma. Para efectos del presente estudio se han identificado y analizado los principales 30 hitos que conforman la ruta crítica del proceso OXI, determinando los tiempos reales para su cumplimiento y comparándolos con los tiempos legales establecidos en la normativa OXI actual, y con los tiempos óptimos estimados razonablemente de acuerdo a la experiencia en la gestión pública de proyectos similares.

The Public Works Tax Deduction Law has been enacted to foster public investment at a local and regional level by including participation from the private sector and through the subscription of agreements with local and regional governments.Nonetheless its noble purposes, in the application field of the Law, normative gaps are put into evidence, which impede its practical application. In the present article, the author shows which are the Law’s deficiencies, while analyzing them and proposing possible solutions. / La Ley de Obras por Impuestos tiene como objetivo principal impulsar la inversión pública de impacto regional y local, con la participación del sector privado, mediante la suscripción de convenios con los gobiernos regionales y/o locales.No obstante su noble propósito, en el ámbito aplicativo de la ley se evidencian ciertos vacíos normativos que dificultan su aplicación práctica. Es así que –en el presente artículo– la autora nos muestra cuáles son estas deficiencias a la vez que, luego de hacer un análisis de las mismas, nos propone posibles soluciones.

El presente trabajo de investigación busca evaluar las incidencias del Mecanismo Obras por Impuestos en proyectos de inversión pública de las empresas mineras en el año 2020. Para lo cual se analizará el mecanismo Obras por Impuestos que fue instaurado mediante la Ley Nº 29230, en el año 2008, mecanismo creado con la finalidad de propiciar que la empresa privada ejecute obras de inversión pública. Para este estudio se ha propuesto la situación problemática que conlleva la aplicación del mecanismo Obras por Impuestos y determinar la incidencia en los proyectos de inversión pública, asimismo se plantea las hipótesis respectivas y los objetivos a determinar. La presente investigación se desarrolla en cinco capítulos. En el primero se define teóricamente los conceptos que posibilitan exponer el tema de investigación, así como conocer los actores involucrados en la ejecución del mecanismo y su marco normativo. El segundo, explica el plan de investigación, la justificación de la problemática, las hipótesis y objetivos planteados. En el tercer capítulo, se expone la metodología de la investigación a desarrollar durante todo el proceso para obtener la información que se requiere para responder a las hipótesis y objetivos planteados desde los enfoques cualitativo y cuantitativo. El capítulo cuatro, se describe el desarrollo y la aplicación de las herramientas estadísticas utilizadas para recabar la información significativa e importante necesarias para la investigación. Por último, el quinto capítulo, se analiza los resultados de las herramientas de investigación empleados y se plantean las conclusiones y recomendaciones de la investigación. / This research work seeks to evaluate the incidence of the works for taxes mechanism in public investment projects of mining companies in the year 2020. For which the mechanism works for taxes that was established by law N ° 29230, in 2008, mechanism created with the purpose of encouraging private companies to carry out public investment works. For this study, the problematic situation that involves the application of the Works for taxes mechanism and determining the impact on public investment projects has been proposed, as well as the respective hypotheses and the objectives to be determined. This research is developed in five chapters. In the first, the concepts that make it possible to present the research topic are theoretically defined, as well as to know the actors involved in the execution of the mechanism and its regulatory framework. The second explains the research plan, the justification of the problem, the hypotheses and the objectives set. In the third chapter, the research methodology to be developed throughout the process is exposed to obtain the information that is required to respond to the hypotheses and objectives raised from the qualitative and quantitative approaches. Chapter four describes the development and application of the statistical tools used to collect the significant and important information necessary for the investigation. Finally, the fifth chapter analyzes the results of the research tools used and presents the conclusions and recommendations of the research. / Tesis