Em anos recentes, muitos algoritmos bio-inspirados têm surgido para resolver problemas de classificação. Em confirmação a isso, a revista Nature, em 2002, publicou um artigo que já apontava para o ano de 2003 o uso comercial de Sistemas Imunológicos Artificiais para detecção de fraude em instituições financeiras por uma empresa britânica. Apesar disso, não observamos, a luz de nosso conhecimento, nenhuma publicação científica com resultados promissores desde então. Nosso trabalho tratou de aplicar Sistemas Imunológicos Artificiais (AIS) para detecção de fraude em cartões de crédito. Comparamos AIS com os métodos de Árvore de Decisão (DT), Redes Neurais (NN), Redes Bayesianas (BN) e Naive Bayes (NB). Para uma comparação mais justa entre os métodos, busca exaustiva e algoritmo genético (GA) foram utilizados para selecionar um conjunto paramétrico otimizado, no sentido de minimizar o custo de fraude na base de dados de cartões de crédito cedida por um emissor de cartões de crédito brasileiro. Em adição à essa otimização, fizemos também uma análise e busca por parâmetros mais robustos via multi-resolução, estes parâmetros são apresentados neste trabalho. Especificidades de bases de fraude como desbalanceamento de dados e o diferente custo entre falso positivo e negativo foram levadas em conta. Todas as execuções foram realizadas no Weka, um software público e Open Source, e sempre foram utilizadas bases de teste para validação dos classificadores. Os resultados obtidos são consistentes com Maes et al. que mostra que BN são melhores que NN e, embora NN seja um dos métodos mais utilizados hoje, para nossa base de dados e nossas implementações, encontra-se entre os piores métodos. Apesar do resultado pobre usando parâmetros default, AIS obteve o melhor resultado com os parâmetros otimizados pelo GA, o que levou DT e AIS a apresentarem os melhores e mais robustos resultados entre todos os métodos testados. / In 2002, January the 31st, the famous journal Nature, with a strong impact in the scientific environment, published some news about immune based systems. Among the different considered applications, we can find detection of fraudulent financial transactions. One can find there the possibility of a commercial use of such system as close as 2003, in a British company. In spite of that, we do not know of any scientific publication that uses Artificial Immune Systems in financial fraud detection. This work reports results very satisfactory on the application of Artificial Immune Systems (AIS) to credit card fraud detection. In fact, scientific financial fraud detection publications are quite rare, as point out Phua et al. [PLSG05], in particular for credit card transactions. Phua et al. points out the fact that no public database of financial fraud transactions is available for public tests as the main cause of such a small number of publications. Two of the most important publications in this subject that report results about their implementations are the prized Maes (2000), that compares Neural Networks and Bayesian Networks in credit card fraud detection, with a favored result for Bayesian Networks and Stolfo et al. (1997), that proposed the method AdaCost. This thesis joins both these works and publishes results in credit card fraud detection. Moreover, in spite the non availability of Maes data and implementations, we reproduce the results of their and amplify the set of comparisons in such a way to compare the methods Neural Networks, Bayesian Networks, and also Artificial Immune Systems, Decision Trees, and even the simple Naïve Bayes. We reproduce in certain way the results of Stolfo et al. (1997) when we verify that the usage of a cost sensitive meta-heuristics, in fact generalized from the generalization done from the AdaBoost to the AdaCost, applied to several tested methods substantially improves it performance for all methods, but Naive Bayes. Our analysis took into account the skewed nature of the dataset, as well as the need of a parametric adjustment, sometimes through the usage of genetic algorithms, in order to obtain the best results from each compared method.

Em anos recentes, muitos algoritmos bio-inspirados têm surgido para resolver problemas de classificação. Em confirmação a isso, a revista Nature, em 2002, publicou um artigo que já apontava para o ano de 2003 o uso comercial de Sistemas Imunológicos Artificiais para detecção de fraude em instituições financeiras por uma empresa britânica. Apesar disso, não observamos, a luz de nosso conhecimento, nenhuma publicação científica com resultados promissores desde então. Nosso trabalho tratou de aplicar Sistemas Imunológicos Artificiais (AIS) para detecção de fraude em cartões de crédito. Comparamos AIS com os métodos de Árvore de Decisão (DT), Redes Neurais (NN), Redes Bayesianas (BN) e Naive Bayes (NB). Para uma comparação mais justa entre os métodos, busca exaustiva e algoritmo genético (GA) foram utilizados para selecionar um conjunto paramétrico otimizado, no sentido de minimizar o custo de fraude na base de dados de cartões de crédito cedida por um emissor de cartões de crédito brasileiro. Em adição à essa otimização, fizemos também uma análise e busca por parâmetros mais robustos via multi-resolução, estes parâmetros são apresentados neste trabalho. Especificidades de bases de fraude como desbalanceamento de dados e o diferente custo entre falso positivo e negativo foram levadas em conta. Todas as execuções foram realizadas no Weka, um software público e Open Source, e sempre foram utilizadas bases de teste para validação dos classificadores. Os resultados obtidos são consistentes com Maes et al. que mostra que BN são melhores que NN e, embora NN seja um dos métodos mais utilizados hoje, para nossa base de dados e nossas implementações, encontra-se entre os piores métodos. Apesar do resultado pobre usando parâmetros default, AIS obteve o melhor resultado com os parâmetros otimizados pelo GA, o que levou DT e AIS a apresentarem os melhores e mais robustos resultados entre todos os métodos testados. / In 2002, January the 31st, the famous journal Nature, with a strong impact in the scientific environment, published some news about immune based systems. Among the different considered applications, we can find detection of fraudulent financial transactions. One can find there the possibility of a commercial use of such system as close as 2003, in a British company. In spite of that, we do not know of any scientific publication that uses Artificial Immune Systems in financial fraud detection. This work reports results very satisfactory on the application of Artificial Immune Systems (AIS) to credit card fraud detection. In fact, scientific financial fraud detection publications are quite rare, as point out Phua et al. [PLSG05], in particular for credit card transactions. Phua et al. points out the fact that no public database of financial fraud transactions is available for public tests as the main cause of such a small number of publications. Two of the most important publications in this subject that report results about their implementations are the prized Maes (2000), that compares Neural Networks and Bayesian Networks in credit card fraud detection, with a favored result for Bayesian Networks and Stolfo et al. (1997), that proposed the method AdaCost. This thesis joins both these works and publishes results in credit card fraud detection. Moreover, in spite the non availability of Maes data and implementations, we reproduce the results of their and amplify the set of comparisons in such a way to compare the methods Neural Networks, Bayesian Networks, and also Artificial Immune Systems, Decision Trees, and even the simple Naïve Bayes. We reproduce in certain way the results of Stolfo et al. (1997) when we verify that the usage of a cost sensitive meta-heuristics, in fact generalized from the generalization done from the AdaBoost to the AdaCost, applied to several tested methods substantially improves it performance for all methods, but Naive Bayes. Our analysis took into account the skewed nature of the dataset, as well as the need of a parametric adjustment, sometimes through the usage of genetic algorithms, in order to obtain the best results from each compared method.

Made available in DSpace on 2016-04-25T18:39:34Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Marcos Augusto Assi Pereira.pdf: 1005672 bytes, checksum: fd3197e0f33cc06fff69ea904aa4a017 (MD5) Previous issue date: 2010-10-26 / The activities of Internal Control and Accounting are part of business management, but there is much difficulty in understanding the applicability of the matter, either through ignorance of the benefits or lack of control culture. These activities require a variety of knowledge management, control and corporate governance in addition to ongoing professional development. The control account is derived from the internal control, which determines the policies and procedures of the organization, not counting the accounting and management reports that will be part of the day to day business and explanatory notes. Thus, this study proposes to answer the following question: How companies are implementing internal controls and accounting to support cash management? The accounting errors and fraud are being treated as part of the business or know not? Because of the doubt given, the general aim of this study is to contribute to the process of implementing controls that favor corporate management, developing strategies that facilitate the relationship between theory and practice primarily on the controller. Data collection took two steps. In the first, was held exploratory study by a research literature and documents. In the second, we performed a field survey by questionnaire sent to professionals responsible for implementing corporate controls on small, medium and large companies in the region of Sao Paulo. Qualitative research and descriptive participant seeks to contribute to the disclosure of the methods and methodologies of management controls in the area of treasury and knowledge about the risk of error and fraud in the organization. The result achieved with the questionnaire, together with the definitions and concepts explored in the research literature and documents, shows that companies are implementing controls and some still have difficulty understanding risk management through internal controls and accounting / As atividades de Controles Internos e Contábeis fazem parte da gestão do negócio, mas ainda existe muita dificuldade no entendimento da aplicabilidade da matéria seja por ignorância dos benefícios, seja pela ausência de cultura de controle. Essas atividades exigem multiplicidade de conhecimentos de gestão, controle e governança corporativa, além da permanente atualização profissional. O controle contábil é derivado do controle interno, que determina as políticas e procedimentos da organização, sem contar os relatórios gerenciais e contábeis, que fazem parte das do dia a dia da empresas e da notas explicativas. Sendo assim, este estudo se propõe a responder às seguintes questões: Como as empresas estão implementando os controles internos e contábeis para suporte da gestão de tesouraria? ; Os erros e fraudes contábeis estão sendo tratados como parte do negócio ou ainda é incipiente? Em decorrência da dúvida apresentada, o objetivo geral deste estudo é contribuir para o processo de implementação de controles que favoreçam a gestão corporativa, desenvolvendo estratégias que possibilitem a relação entre teoria e prática principalmente na Controladoria. A coleta de informações teve duas etapas. Na primeira, realizou-se um estudo exploratório por meio de uma pesquisa bibliográfica e documental. Na segunda, elaborou-se uma pesquisa de campo mediante um questionário encaminhado aos profissionais responsáveis pela implementação de controles corporativos em empresas de pequeno, médio e grande porte na região de São Paulo. A pesquisa qualitativa, participante e descritiva contribui para a obtenção de métodos e metodologias de gestão de controles na área de tesouraria e para ampliar o conhecimento dos riscos de erros e fraudes na organização. O resultado alcançado com o questionário, em conjunto com conceitos e definições explorados na pesquisa bibliográfica e documental, demonstra que muitas empresas estão implementando controles e algumas ainda têm dificuldade de entendimento da gestão de riscos dos controles internos e contábeis