Resumen del IR de 3ra Categoría.

Teoria de las rentas.

El presente trabajo tuvo como objetivo analizar el planeamiento tributario como instrumento de gestión que contribuya con el impuesto sobre la renta en la empresa Inversiones Arwaturo S.R.L. durante el ejercicio 2017. La investigación realizada es de tipo aplicada, el método es descriptivo, con un diseño tipo correlacional, para la muestra se consideró a los trabajadores del área administrativa; los cuales tienen conocimientos sobre el planeamiento tributario de la empresa, por tal motivo se encuesto por medio de un cuestionario para su análisis estadístico. Se concluyó que es de gran la importancia el planeamiento tributario pues se constituye como una herramienta de gestión que facilita la toma de decisiones oportunas, por este motivo se desarrollan los procedimientos y las etapas que se deben cumplir para optimizar el impuesto sobre la renta

Trabajo de suficiencia profesional / La presente investigación se desarrolló, porque consideramos de suma importancia analizar la modificación de la Ley del Impuesto a la Renta sobre los pagos a cuenta para conocer los efectos financieros, contables y tributarios en los principales contribuyentes de la ciudad de Chiclayo durante el ejercicio 2013 en relación al cambio normativo realizado a partir de la dación del Decreto Legislativo No. 1120. La investigación se realizó mediante el método descriptivo analítico-no experimental; el desarrollo se logró con el uso de encuesta por cuestionario dirigido a los principales contribuyentes con el fin de obtener información sobre los efectos que trae la modificación de la ley del Impuesto a la Renta y los pagos a cuenta; siendo respaldada por los aportes de las teorías de la renta, teoría del flujo de riqueza, teoría de la tributación, teoría de la disuasión y la teoría de Eheberg. Luego de analizar e interpretar la información obtenida, se determinó que las modificaciones efectuadas para el cálculo de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de tercera categoría de agosto a diciembre 2012; originaron al principio desconcierto en un porcentaje importante de los principales contribuyentes de la Intendencia Regional Lambayeque; como siempre ocurre con la dación de una nueva norma. Sin embargo, con el transcurrir del tiempo por la dación de las normas tributarias posteriores referidas al tema investigado; las empresas tienen un cabal conocimiento sobre la aplicación de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta. Para tales deficiencias encontradas se recomendó que todo cambio normativo tributario que signifique una afectación a la operatividad empresarial respecto a su liquidez, debe ser difundida con anticipación a todos los contribuyentes; para evitar desconcierto e inseguridad jurídica; también el ente administrador del tributo puede consignar en un link especial en su página web en el que oportunamente incluya casos prácticos y preguntas frecuentes sobre cambios normativos de relevancia y se debe fomentar en los colegios de contadores públicos del país, el uso de programas de declaración telemática y jornadas contables con efecto tributario sobre cambios importantes normativos de la tributación porque tiene mucha connotación para el correcto registro y la oportuna declaración jurada.

Tesis para optar al grado de Magíster en Tributación / No disponible a texto completo / Durante el año 2010, el Director del Servicio de Impuestos Internos, Julio Pereira Gandarillas, informó a la prensa sobre importantes modificaciones que la administración tributaria enfrentaría en este nuevo período (entrevista en diario La Tercera, 24 de abril de 2010). Una de ellas, dice relación con el tratamiento tributario en la determinación del costo de los derechos sociales. Es decir, para la administración tributaria era necesario aclarar la determinación del mayor o menor valor obtenido en la enajenación de los referidos derechos y la situación tributaria de las utilidades tributables que pudieran encontrarse retenidas en la sociedad de personas cuyos derechos se enajenan. Así las cosas, el Servicio de Impuestos Internos dictó la Circular N.°69 con fecha 04 de noviembre de 2010, publicada en el Diario Oficial el 09 de noviembre de 2010, la que instruye sobre el tratamiento tributario de la enajenación de derechos sociales en sociedades de personas y determinación de la renta obtenida de dichas operaciones.

Tesis para optar al grado de Magíster en Tributación / No disponible a texto completo / El propósito de la investigación es demostrar que las normas antielusivas, como la ausencia de normas regulatorias en determinadas materias, particularmente dentro de la Ley sobre Impuestos a la renta, pueden producir efectos tributarios secundarios para los contribuyentes, perjudicándolos con cargas tributarias excesivas, pérdidas de créditos tributarios e incluso afectándolos con una doble imposición. El tipo de investigación es exploratorio porque el tema no ha sido tratado con anterioridad; descriptivo porque describe cómo es y cómo se manifiesta el fenómeno tributario estudiado; correlacional porque relaciona las normas antielusivas con el perjuicio patrimonial de los contribuyentes; y es explicativo debido a que explica el origen y las causas de las inconsistencias tributarias. Se analizaron diversas disposiciones legales contenidas dentro de la Ley de la Renta, sometiéndose bajo su ámbito de aplicación numerosos casos o situaciones donde se examinaron en detalle sus resultados y sus efectos. Como conclusión, estos efectos fueron llamados “Inconsistencias Tributarias” porque difieren del sistema tributario en su contexto general, evidenciándose el perjuicio económico que provocan en los patrimonios de los contribuyentes. Finalmente, se reconoce que muchas de estas inconsistencias tributarias sólo pueden resolverse por la vía legislativa, de manera que se corrijan o complementen las disposiciones legales que dan origen a ellas

En la actualidad los cambios dados en las normas contables y tributarias son determinantes e influyentes en el resultado de las empresas, la NIC 12 Impuesto a las Ganancias, indica la forma en la que se debe liquidar el pago del impuesto correspondiente al ejercicio económico; sin embargo, existe desconocimiento por el área contable en lo relacionado a la determinación del impuesto diferido. La variación de la tasa del impuesto a la renta a partir del ejercicio 2015 y 2016 a 28%, 2017 y 2018 a 27% y del 2019 en adelante a 26%, presentó variación según Decreto Legislativo N° 1261, donde modifica la tasa al 29.5%. De acuerdo con la NIC 12, se debe provisionar el impuesto diferido con la tasa que estará vigente cuando se reversa la diferencia temporaria. En la empresa M&K S.A.C se detectó que no aplica dicha norma, aun cuando presenta diferencias temporarias, es por ello que el presente trabajo de investigación tiene como objetivo principal: Determinar el efecto de la aplicación del impuesto diferido originado por la variación de la tasa del impuesto a la renta de la empresa M&K S.A.C en los periodos 2016 al 2017. En adelante se define el marco teórico de impuesto diferido, impuesto a la renta según la legislación actual del Perú, se determina el impuesto y los ajustes de los años 2016-2017 para estimar los periodos en los que se reversará los diferidos según las tasas correspondientes; así mismo se evaluó la situación contable y tributaria de la empresa, con énfasis en el impuesto a la renta. / Tesis

La presente investigación se desarrolló, porque consideramos de suma importancia analizar la modificación de la Ley del Impuesto a la Renta sobre los pagos a cuenta para conocer los efectos financieros, contables y tributarios en los principales contribuyentes de la ciudad de Chiclayo durante el ejercicio 2013 en relación al cambio normativo realizado a partir de la dación del Decreto Legislativo No. 1120. La investigación se realizó mediante el método descriptivo analítico-no experimental; el desarrollo se logró con el uso de encuesta por cuestionario dirigido a los principales contribuyentes con el fin de obtener información sobre los efectos que trae la modificación de la ley del Impuesto a la Renta y los pagos a cuenta; siendo respaldada por los aportes de las teorías de la renta, teoría del flujo de riqueza, teoría de la tributación, teoría de la disuasión y la teoría de Eheberg. Luego de analizar e interpretar la información obtenida, se determinó que las modificaciones efectuadas para el cálculo de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de tercera categoría de agosto a diciembre 2012; originaron al principio desconcierto en un porcentaje importante de los principales contribuyentes de la Intendencia Regional Lambayeque; como siempre ocurre con la dación de una nueva norma. Sin embargo, con el transcurrir del tiempo por la dación de las normas tributarias posteriores referidas al tema investigado; las empresas tienen un cabal conocimiento sobre la aplicación de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta. Para tales deficiencias encontradas se recomendó que todo cambio normativo tributario que signifique una afectación a la operatividad empresarial respecto a su liquidez, debe ser difundida con anticipación a todos los contribuyentes; para evitar desconcierto e inseguridad jurídica; también el ente administrador del tributo puede consignar en un link especial en su página web en el que oportunamente incluya casos prácticos y preguntas frecuentes sobre cambios normativos de relevancia y se debe fomentar en los colegios de contadores públicos del país, el uso de programas de declaración telemática y jornadas contables con efecto tributario sobre cambios importantes normativos de la tributación porque tiene mucha connotación para el correcto registro y la oportuna declaración jurada. / Tesis

El Impuesto a la Renta (“IR”) es uno de los principales tributos, en términos de recaudación para el Estado peruano, ello, debido a que el impacto de la carga impositiva del impuesto, incide en su mayoría, sobre la renta neta de las empresas domiciliadas en el país. / Tesis

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