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Los Criterios de Sanción en los Procedimientos Administrativos Sancionadores por Presentación Extemporánea de Información Periódica y EventualGarcía Tipismana, Oscar Miguel 10 April 2018 (has links)
Las empresas que tienen inscrito un valor o programa de emisión en el Registro Público del Mercado de Valores (RPMV), tienen la obligación de presentar información periódica o eventual. Esta obligación tiene como sustento proteger un bien jurídico, es decir la transparencia de mercado, así como el que los inversores puedan fundamentar mejor sus decisiones respecto de los activos emitidos. En ese sentido, el presente artículo, explica los plazos oportunos de presentación de dicha información, las etapas del procedimiento administrativo sancionador y los Criterios de Sanción tomados en cuenta.
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Análisis del impacto de la implementación de la NIIF 16 arrendamientos en los estados financieros de las empresas del sector de lácteos supervisadas por la Superintendencia de Mercado de Valores en el periodo 2019Berru Cordova, Erick Heraclio, Perez Lucena, Marcelo Francisco 16 March 2023 (has links)
EL IASB y FASB llevan muchos años tratando de reducir las brechas entre
las normas contables, como consecuencia de este proceso de
armonización, se emite la NIIF 16 Arrendamientos. Esta nueva norma trae
cambios sustanciales para la contabilidad del arrendatario,
específicamente para los arrendamientos operativos. De aquí nace la
importancia en realizar un trabajo de investigación de este tema; asimismo
se considera importante investigarlo, debido a que es una norma que ha
entrado en vigor recién en el 2019 y todavía no se han desarrollado trabajos
de investigación del impacto de la norma en todos los sectores de la
economía peruana. Además, las industrias de alimentos, en la que está
incluido el sector de lácteos poseen una gran cantidad de arrendamientos
operativos, los cuales no estaban incluidos dentro del estado de situación
financiera con la NIC 17 Arrendamientos. El objetivo de la investigación es
analizar si la implementación de la NIIF 16 Arrendamientos ha originado un
impacto financiero en los estados financieros de las empresas del sector
de lácteos supervisadas por la SMV. La hipótesis principal es determinar si
la implementación de la NIIF 16 Arrendamientos ha originado cambios en
la presentación de los estados financieros de las empresas mencionadas.
Se espera que esta investigación sea de utilidad para cualquier profesional
contable, así como para los interesados en realizar una investigación sobre
el tema. La metodología de la investigación es cualitativa; el nivel es
descriptiva, explicativa y analítica debido a que se recolecta información
para poder describir un impacto en el sector de lácteos; para lograr este
propósito se recolectó información de fuentes bibliográficas, normas
contables, artículos profesionales y se usaron hojas de cálculo de Excel
para poder cuantificar los impactos. Finalmente, se concluye que la
implementación de la NIIF 16 Arrendamientos ha tenido impacto en las
empresas del sector lácteos debido a que ha generado cambios en la
presentación de sus estados financieros en el 2019. / The IASB and FASB have been trying for many years to reduce the gaps
between accounting standards, as a consequence of this harmonization
process, IFRS 16 Leases is issued. This new standard brings substantial
changes for lessee accounting, specifically for operating leases. From this
arises the importance of conducting a research work on this topic; it is also
considered important to investigate it, because it is a standard that has
entered into force only in 2019 and research work on the impact of the
standard in all sectors of the Peruvian economy has not yet been
developed. In addition, food industries, in which the dairy sector is included,
have a large number of operating leases, which were not included in the
statement of financial position under IAS 17 Leases. The objective of the
research is to analyze whether the implementation of IFRS 16 Leases has
had a financial impact on the financial statements of companies in the dairy
sector supervised by the SMV. The main hypothesis is to determine whether
the implementation of IFRS 16 Leases has caused changes in the
presentation of the financial statements of the aforementioned companies.
It is expected that this research will be useful for any accounting
professional, as well as for those interested in conducting research on the
subject. The research methodology is qualitative; the level is descriptive,
explanatory and analytical because information is collected to describe an
impact on the dairy sector; to achieve this purpose, information was
collected from bibliographic sources, accounting standards, professional
articles and Excel spreadsheets were used to quantify the impacts. Finally,
it is concluded that the implementation of IFRS 16 Leases has had an
impact on companies in the dairy sector because it has generated changes
in the presentation of their financial statements in 2019.
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Determinación de las contribuciones por supervisión de la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV)Sotelo Garcia, Martin Manuel 20 September 2023 (has links)
El presente documento expone mi experiencia laboral como analista principal en
la Intendencia General de Investigación e Innovación de la Superintendencia del
Mercado de Valores (SMV), encargado, entre otras funciones de realizar estadísticas,
investigaciones de legislación comparada y estudios de carácter económico-financiero
relacionados a los mercados supervisados. Específicamente, la experiencia laboral
expuesta es elaborar un informe que justifique las modificaciones en la norma de
contribuciones para incentivar al mercado ante eventos de crisis económica, a través de
la reducción en sus contribuciones por los servicios de supervisión que presta la SMV.
De esta manera, mi trabajo como Analista Principal en la SMV, se centró en el proceso
de diseño, proyecciones y análisis del costo-beneficio de dicha norma de incentivos.
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La intervención de la Superintendencia del Mercado de Valores en la verificación de la gestión del modelo de prevención de delitos de corrupción en las personas jurídicasFélix Tasayco, Gilberto 21 February 2023 (has links)
La presente investigación tiene como finalidad determinar si la intervención de la Superintendencia del Mercado de Valores (en adelante SMV) a través de los informes técnicos sobre verificación de la idoneidad de la gestión del modelo de prevención de delitos de corrupción en las personas jurídicas, es razonable. En efecto, se demostrará que la Ley Nº 30424 que regula la responsabilidad administrativa de las personas jurídicas, y que otorga carácter vinculante a los informes técnicos de la SMV, colisiona con las prerrogativas constitucionales del Ministerio Público como titular del ejercicio público de la acción penal. Dada la complejidad de los delitos de corrupción y las ventajas competitivas de la Contraloría General de la República (en adelante CGR) frente a la SMV, se propone que se modifique el artículo 18 de la Ley Nº 30424 para que se excluya a la SMV de la verificación de la idoneidad de los modelos de prevención y se incluya a la CGR como organización oficial encargada de la emisión de los informes técnicos sin carácter vinculante para el Ministerio Público.
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Cumplimiento de los estándares GRI 2016 en los Reportes de Sostenibilidad Corporativa de las empresas industriales supervisadas por la Superintendencia del Mercado de Valores correspondiente al periodo 2021Burlando Canales, Daniela Rosali, Carlos Nizama, Karen Andrea 10 June 2024 (has links)
La presente tesis tiene como objetivo principal analizar si los Reportes de
Sostenibilidad Corporativa de las empresas industriales peruanas
supervisadas por la Superintendencia de Mercado de Valores cumplen con
la aplicación de los estándares del Global Reporting Initiative 2016
correspondiente al periodo 2021. Los objetivos específicos buscan analizar
si estos Reportes cumplen con la aplicación de los estándares ambientales
y sociales del GRI 2016 e identificar si cumplen con los requerimientos de
la Resolución SMV N°018-2020-SMV/02, correspondiente al periodo 2021.
La metodología aplicada en esta investigación es de tipo mixta y su diseño
es descriptivo y deductivo. La población está conformada por las 30
empresas industriales que presentaron sus reportes a la Superintendencia
del Mercado de Valores según los estándares GRI 2016, en el periodo
2021. La selección de la muestra es de 6 empresas, según el criterio de
mayor capitalización bursátil al cierre del periodo analizado, a la cual se
aplicó la técnica de análisis documental y estadística descriptiva. Se
planteó tres hipótesis específicas, las dos primeras proponen que los
Reportes de Sostenibilidad Corporativa de las empresas industriales
supervisadas por la Superintendencia del Mercado de Valores cumplen con
la aplicación de los estándares ambientales y sociales del GRI 2016,
respectivamente; mientras que la tercera hipótesis propone que los
Reportes de Sostenibilidad Corporativa de las empresas industriales de la
muestra cumplen con los requerimientos de la Resolución SMV N.°018-
2020-SMV/02. Como resultado de esta investigación, se concluye que las
empresas industriales de la muestra no cumplen e incurren en omisiones
en la aplicación de los estándares ambientales y sociales GRI 2016.
Asimismo, verificamos que las empresas cumplen con la revelación de
información de los requisitos establecidos por la regulación de la
Superintendencia del Mercado de Valores. / The main objective of this thesis is to analyze whether the Corporate
Sustainability Reports of the industrial companies supervised by the
Securities Market Superintendence comply with the application of the
Global Reporting Initiative 2016 standards corresponding to the period
2021. The specific objectives seek to analyze if these Reports comply with
the application of the environmental and social standards of the GRI 2016
and to identify if they comply with the requirements of Resolution SMV
N°018-2020-SMV/02, corresponding to the period 2021. The methodology
applied in this research is type mixed and its design is descriptive and
deductive. The population is made up of the 30 industrial companies that
submitted their reports to the Securities Market Superintendence according
to GRI 2016 standards, in the 2021 period. The sample selection is 6
companies, according to the criterion of highest market capitalization at
closing of the analyzed period, to which the documentary analysis and
descriptive statistics technique was applied. Three specific exceptions were
raised, the first two proposals that the Corporate Sustainability Reports of
the industrial companies supervised by the Securities Market
Superintendence comply with the application of the environmental and
social standards of the GRI 2016, respectively; while the third hypothesis
proposes that the Corporate Sustainability Reports of the industrial
companies in the sample meet the requirements of SMV Resolution No.
018-2020-SMV/02. As a result of this research, it is concluded that the
industrial companies in the sample do not comply and incur omissions in
the application of the GRI 2016 environmental and social standards.
Likewise, we verify that the companies comply with the disclosure of
information of the requirements established by the regulation of the
Securities Market Superintendence.
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