С точки зрения экологизации производственных процессов перед исследователями и промышленниками, перед муниципальными властями выдвигается необходимость обеспечить максимально возможную безвредность технологических процессов и полное использование всех отходов производства, а с точки зрения экономики возникает необходимость минимизации затрат предприятия, путем ведения его эффективной налоговой политики в области землепользования, а также разработки методов стимулирования к рациональному использованию земли. Целью магистерской диссертации является разработка модели налогового поведения промышленного предприятия при размещении отходов производства на земле. Анализ основывался на рассмотрении техногенной нагрузки на земли и почвы Свердловской области, а также изучении существующих методов и инструментов управления налоговой нагрузкой промышленного предприятия в части использования земель. В качестве источников информации использовались нормативно-правовые акты РФ, база публикаций Российского индекса научного цитирования, представленная на ресурсе Elibrary, статистические данные по исследуемой тематике, данные отчетности ФНС. В ходе написания магистерской диссертации была разработана и апробирована модель налогового поведения отходопроизводителя. Использование данной модели нацелено на снижение налоговой нагрузки отходообразующего предприятия в части использования земель путем оптимизации налоговых платежей, учитывая интересы налогоплательщика и экологическую обстановку в регионе. Предложен авторский подход к совершенствованию размера платы за пользование земельным ресурсом (налог на землю, арендная плата, нормативная цена земли), в основу которого положен принцип дифференциации ставок, что обусловит внедрение технологий утилизации в целях сокращения площади занимаемых земель. В результате апробации разработанной модели был выявлен вариант эффективного налогового поведения с максимально возможной экономической выгодой. / From the point of view of greening production processes, researchers and industrialists, municipal authorities are required to ensure the maximum possible harmlessness of technological processes and the full use of all production waste, and from an economic point of view, there is a need to minimize the costs of an enterprise by maintaining its effective land use tax policy, and the development of incentive methods for the rational use of land. The purpose of the master's thesis is to develop a model of the tax behavior of an industrial enterprise when disposing of production waste on the ground. The analysis was based on the consideration of the technogenic load on the land and soil of the Sverdlovsk region, as well as the study of the existing methods and tools for managing the tax burden of an industrial enterprise in terms of land use. The sources of information were the regulatory legal acts of the Russian Federation, the database of publications of the Russian Science Citation Index, presented on the Elibrary resource, statistical data on the subject under study, and data from the FTS reporting.. In the course of writing the master's thesis, a model of tax evacuation behavior was developed and tested. The use of this model is aimed at reducing the tax burden of the waste- forming enterprise in terms of land use by optimizing tax payments, taking into account the interests of the taxpayer and the environmental situation in the region. An author's approach is proposed to improve the size of payment for the use of land (land tax, rent, normative price of land), which is based on the principle of differentiation of rates, which will lead to the introduction of recycling technologies in order to reduce the area of land occupied. As a result of testing the developed model, a variant of effective tax behavior with the greatest possible economic benefit was identified.

В современных условиях значение налогового планирования всё больше возрастает, это определяется следующими моментами: для организаций является весьма тяжёлым бременем соблюдать и выполнять налоговые обязательства, а также оно сталкивается с такой сложностью, как налоговое законодательство, которое характеризуется неустойчивым положением. Необходимость налогового управления определяется в законодательстве по налогообложению, которое предусматривает разнообразные режимы в зависимости от ситуации, и допускает применять разные способы для определения такого элемента налоговой системы, как налоговая база, а также предполагает применение льгот. Помимо этого, у государства присутствует интерес в предоставлении бенефиций в целях стимулирования какого-либо сектора экономики, социального или экономического развития страны в части спланированной налоговой политики. В ходе написания магистерской диссертации был предложен новый принцип налогового планирования, заключающийся в дифференциации налога на прибыль в зависимости от видов экономической деятельности предприятий. А также предложена методика формирования налога на прибыль в зависимости от видов экономической деятельности предприятий согласно разработанному принципу. / In modern conditions, the importance of tax planning is increasing, it is determined by the following points: for organizations is a very heavy burden to comply with and fulfill tax obligations, and it is faced with such complexity as tax legislation, which is characterized by an unstable situation. The need for tax administration is defined in tax legislation, which provides for a variety of regimes depending on the situation, and allows for different ways to determine such an element of the tax system as the tax base, and also involves the use of benefits. In addition, the state has an interest in providing benefits in order to stimulate any sector of the economy, social or economic development of the country in terms of the planned tax policy. During the writing of the master's thesis was proposed a new principle of tax planning, which consists in the differentiation of income tax depending on the types of economic activity of enterprises. And also the technique of formation of the income tax depending on types of economic activity of the enterprises according to the developed principle is offered.