Actividad formativa equivalente a tesis (AFET). Magíster en derecho con mención en derecho tributario

Tesis (Magister en Derecho Tributario) / Actividad Formativa Equivalente a Tesis (AFET) / El objetivo del presente trabajo es el análisis y estudio de la tributación sobre la enajenación indirecta de activos chilenos, contenida actualmente en el artículo 10, inciso 3° de la Ley de Impuesto a la Renta. Para esto, se estudiará el contexto histórico en virtud del cual surge la norma, sus modificaciones y los primeros conflictos que enfrentaba. A continuación, se analizará el marco jurídico aplicable, así como cada uno de los elementos de la obligación tributaria en materia de venta indirecta, las características de la norma, su ámbito de aplicación, así como la legislación internacional aplicable en Chile sobre la materia. Posteriormente, se revisará legislación comparada sobre la materia. En los capítulos siguientes, se verificará el cumplimiento de los principios constitucionales tributarios, así como la relación entre la normativa interna e internacional. Finalmente, se identificarán los principales problemas que enfrenta la norma y sus posibles soluciones.

On September 29th, 2014, an extensive tax reform was enacted in Chile. The main changes will be applied gradually from October 1, 2014. One of the main changes is the creation of two alternatives income tax regimes that will replace the current integrated regime from year 2017 onwards: (i) the attributed income regime and (ii) the partially integrated regime. The first one will collect the taxes at the foreign-shareholders level on the year the companies generate profits, regardless if they are distributed or not. The second one will raise the overall tax burden for the foreign-shareholders from 35% to 44.45%, unless they are resident of countries that have treaties to avoid the double taxation with Chile. / El 29 de septiembre de 2014 fue promulgada una significativa reforma tributaria en Chile cuyas normas irán gradualmente entrando en vigencia desde el día 1 de octubre de 2014. Entre las modificaciones más importantes, está la creación de dos regímenes alternativos de tributación que remplazarán al actual régimen de tributación integrado a partir del año 2017: (i) el régimen de renta atribuida y (ii) el régimen parcialmente integrado. El primero de ellos hará tributar a los dueños de las empresas en el mismo ejercicio que las utilidades se generen (sean éstas distribuidas o no). El segundo, aumentará la carga impositiva total respecto a los inversionistas extranjeros residentes en países con los que Chile no ha suscrito convenios para evitar la doble tributación de un 35% a un 44,45%.