En la investigación realizada se determinó que era relevante y conveniente diseñar un programa de auditoría tributaria preventiva para empresas acogidas al régimen especial del impuesto a la renta; que permita evitar que estas empresas incumplan con sus obligaciones formales y obligaciones sustanciales tributarias y de esta manera minimizar el riesgo de tener contingencias tributarias que pongan en riesgo la situación económica y financiera de la empresa. La presente investigación permite detectar posibles contingencias tributarias y plantear posibles alternativas de solución, de manera que en caso se produzca una fiscalización, se reduzcan significativamente los posibles reparos al impuesto general a las ventas e impuesto a la renta y evitar las posibles infracciones tributarias como consecuencia de tributos dejados de pagar y de incumplimiento de obligaciones formales. De esta forma, los propietarios, titulares, gerentes, socios, accionistas y/o representantes legales pueden tomar decisiones oportunas y evitar o disminuir significativamente contingencias tributarias que ponen en riesgo la situación económica-financiera de la empresa. Entre la conclusión más importantes se señalan que el diseño de un programa de auditoría preventiva para empresas acogidas al régimen especial del impuesto a la renta es identificar y mitigar las contingencias tributarias de manera oportuna para evitar incumplimiento tributario de las obligaciones formales y sustanciales en estos dos impuestos. / Tesis

Unidad de práctica para optar al título de Químico Farmacéutico / Autor no autoriza el acceso a texto completo de su documento / La Unidad de Práctica Prolongada se realizó en Laboratorio Dermik, el cual no posee planta de fabricación ni envasado, por lo que trabaja con laboratorios cosméticos maquiladores, los cuales fueron auditados conforme a la norma ISO 22716 y la Guía Técnica de Buenas Prácticas de Manufactura para la Industria de Productos Cosméticos publicada por el Instituto de Salud Pública de Chile. Durante los primeros meses de la Unidad de Práctica Prolongada, se revisó en detalle la reglamentación vigente respecto de la industria cosmética, incluso se concretó una entrevista con la Jefa del departamento de Subinspecciones del Instituto de Salud Pública, la Doctora Química Farmacéutica Jeannette Wuth, quien aclaró que el único documento oficial para auditar laboratorios cosméticos es el Decreto Supremo 239 del año 2002 y que tanto la Guía de Buenas Prácticas de Manufactura y la Norma ISO 22716 son herramientas para cumplir y mejorar la calidad de los productos, pero su carácter en territorio nacional es voluntario, no así en la Comunidad Europea. Posteriormente se elaboró un check list o lista de verificación según referencias ya mencionadas, que luego de la aprobación de dirección técnica, fueron utilizados en las auditorías externas realizadas a tres laboratorios que maquilan productos a Dermik. Paralelamente se trabajó en la revisión del dossier de fórmulas, concretándose la actualización del 48% de éstas. Además se realizó un conjunto de actividades que permitieron interiorizarse en las labores del profesional Químico Farmacéutico en la Industria Cosmética, como la validación de materias primas, control de calidad de graneles y producto terminado, supervisión en procesos de fabricación y envasado, realización de un registro cosmético, entre otras. En los últimos meses de la Unidad de Práctica Prolongada, se revisaron los procedimientos operativos estándar (POEs) de Laboratorio Dermik y se estandarizó su formato mediante la creación del Procedimiento Cero, escribiéndose siete procedimientos y dos instructivos

Determina cómo debe construirse el informe de auditoría financiera que genere confianza en la ciudadanía. Analiza los diversos aspectos del informe de auditoría financiera gubernamental o acción de control posterior en los gobiernos locales, realizados principalmente por sociedades de auditorías (SOA), para tal fin se aplica indicadores como son evaluar el grado de calidad en las fases de elaboración del informe de auditoría financiera gubernamental en relación al cumplimiento de la legislación de los sistemas administrativos, entre otros, orientado a un análisis de las necesidades y capacidades relevantes de los gobiernos locales. El tipo de investigación desarrollada es aplicativa; del nivel descriptivo - explicativo; los métodos utilizados son el descriptivo e inductivo; su diseño no experimental, descriptivo, correlacional - causal. La población conformada por 44 personas del ámbito del Sistema Nacional de Control; el muestreo es probabilístico. Se aplican las técnicas de análisis documental, indagación, conciliación de datos, tabulación y porcentajes en gráficos, y su proceso computarizado con Excel. / Tesis

En el presente trabajo de investigación, analizaremos cómo la prescripción actúa como un límite temporal frente a la facultad de fiscalización y determinación con la que cuenta la Administración Tributaria. / Trabajo de investigación

El canal agente corresponsal es el segundo canal más importante para el Banco de la Nación, ya que cuenta con aproximadamente seis mil puntos de operación en todo el territorio nacional y reporta mensualmente más de un millón de operaciones de depósito y retiro. El objetivo principal de esta tesis consiste en la aplicación del principio 2 de la Guía de gestión del riesgo de fraude COSO (año), para los procesos de planeación, implementación depósito, retiro y cancelación de agente corresponsal en el Banco de la Nación. Este principio orienta a las organizaciones a realizar integralmente evaluaciones de riesgos de fraude, identificando la probabilidad, impacto y actividades de control de manera que les permita establecer acciones correctivas sobre los controles existentes o nuevos controles que puedan mitigar el riesgo residual de fraude. Para el desarrollo del presente trabajo de investigación, se contemplaron cuatro etapas, las cuales se enfocaron en conocer los procesos desarrollados, identificar riesgos de fraude interno y externo, identificar y evaluar actividades de control existentes, y proponer actividades de control mitigantes de riesgos residuales.

El presente trabajo de investigación tuvo por objetivos diagnosticar el nivel de capacidad en la gestión de la ciberseguridad de la empresa, identificar las brechas para diseñar y proponer los controles claves para fortalecer la ciberseguridad y, por último, elaborar y proponer la hoja de ruta de implementación de los controles clave. Asimismo, se limitó el alcance a los aspectos relacionados a la detección y respuesta de eventos relacionados a la ciberseguridad. De otro lado, cabe señalar que el trabajo ha sido dividido en cinco capítulos. El primero de ellos es la introducción, que describe el contexto actual de la ciberseguridad y los retos que este mismo presenta. El segundo capítulo delimita con mayor detalle el problema materia de la investigación como la incapacidad de la empresa para detectar y responder a un evento de ciberseguridad. En el tercer capítulo, se describe el marco de referencia en ciberseguridad del National Institute of Standards and Technology de Estados Unidos (NIST) (2018), que se ha usado como el principal marco de referencia. Asimismo, se describe la norma ISO/IEC 33020-2015 (International Standard Organization 2015) como referente para la evaluación de capacidad actual de los procesos y la guía COBIT 5 para riesgos (ISACA 2013), que es utilizada para la gestión y el control de riesgos asociados a la tecnología de la información. Ambos documentos serán tomados como complementos referenciales para este trabajo de investigación. Más adelante, en el cuarto capítulo, se describe la metodología usada, que comprende el priorizar y delimitar las áreas de negocio dentro de un rango de alcance, identificar los activos de información involucrados, efectuar el análisis de capacidad actual de los procesos, ejecutar una evaluación de riesgos, determinar y priorizar las brechas encontradas y desarrollar la hoja de ruta de implementación de las mejoras. Luego, en el quinto capítulo, se muestran los resultados de la investigación, que corresponden a la evaluación de capacidad de los procesos investigados y el análisis de riesgos dentro del contexto de la ciberseguridad; asimismo, se presentan los controles recomendados para superar las brechas de capacidad identificadas.

El presente trabajo busca identificar las oportunidades de mejora que permitan fortalecer la gestión en el proceso de acciones de fiscalización, mediante la evaluación del grado de madurez del control interno y la propuesta de acciones para el cierre de las brechas determinadas, lo que permitiría obtener una seguridad razonable en el cumplimiento del objetivo de dicho proceso.

La empresa minera materia de estudio presenta demoras y reprocesos en el cierre contable-financiero debido a la alta concentración de actividades manuales de control interno implementadas en respuesta al cumplimiento de la Ley Sarbanes-Oxley y el marco conceptual COSO 2013. Las demoras y reprocesos incrementan la posibilidad de errores contables en los reportes financieros, existiendo un mayor riesgo de incumplimiento por parte de la empresa minera materia de estudio con respecto a la L.SOX, la cual tiene como principal objetivo asegurar que los controles internos de información financiera reportados sean correctos en cuanto a su consistencia, exactitud e integridad. El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo principal identificar y conocer las causas que originan las demoras y la alta CAM de CI para presentar recomendaciones que aporten soluciones en la optimización del proceso de cierre contable-financiero. Finalmente, con este trabajo de investigación concluimos que las principales causas que originaran las demoras y la alta CAM de CI son (1) la ausencia de una correcta implementación de controles internos manuales relacionados al reporte financiero, (2) la centralización de actividades de control operativas en el contador general, (3) las AC y reportes financieros no automatizados y (4) la ausencia de una correcta implementación del sistema de CI. Las recomendaciones brindadas para la optimización del proceso del cierre-contable se encuentran detalladas en el Capítulo IV, numeral 4 del documento.

No description available.

El presente trabajo de investigación tiene como propósito determinar si el liderazgo transformacional genera relación sobre la productividad de los trabajadores en las empresas de servicio de auditoría en Lima Metropolitana, al 2019. El diseño de la investigación es no experimental de tipo transversal y de alcance correlacional simple. De igual manera, la metodología para la recolección de datos es de enfoque cuantitativo. Para medir la apreciación de los trabajadores con respecto a las dos variables a estudiar y sus respectivas dimensiones, se elaboró una encuesta tipo Likert. La confiabilidad de dicho instrumento fue determinada a través del Coeficiente de Alfa de Cronbach (0. 972) y su validación fue otorgada a través del juicio de expertos. De una población total de 2, 912 trabajadores, se determinó a través de la técnica de muestro aleatorio simple una muestra correspondiente a 340 trabajadores. De acuerdo al Coeficiente de Correlación de Spearman (p = 0.765) y al Coeficiente de Determinacion (R2 = 0.533), se infiere que, en Lima Metropolitana, los trabajadores de las empresas de servicio de auditoría, perciben que el liderazgo transformacional ejerce una relación muy fuerte sobre la productividad laboral. / This research aims to determine if transformational leadership has a relationship on audit firms employees productivity in Metropolitan Lima at 2019. The research design is non-experimental, transversal type and simple correlational scope. Likewise, a quantitative approach was used for data gathering. To measure the audit firms employee perception of the two variables and their dimensions, a Likert survey was developed. The reliability of this instrument was determined by the Cronbach's Alpha Coefficient (0.972) and its validation was granted by expert judgment. From a population of 2,912 employees, 340 were taken as a sample by simple random sampling technique. According to the Spearman's Correlation Coefficient (ρ = 0.765) and the Coefficient of determination (R2 = 0.533), it is inferred that, in Metropolitan Lima, employees working on audit firms, perceive that transformational leadership has a very strong relationship on productivity. / Tesis