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Design, Implementierung und Anwendung eines dynamischen Mikro-Simulationsmodells zur Abschätzung von Steuerreformen in Deutschland und der Europäischen Union / Design, Implementation and Application of a dynamic micro-simulation model for assessment purposes of tax reforms in Germany and the European UnionHohls, Stefan 30 August 2016 (has links)
Potentielle Steuerreformen befinden sich regelmäßig auf der Tagesordnung der politischen
Diskussion in Deutschland und Europa. Die erwarteten Aufkommens- und Verteilungswirkungen
von Steuerreformen werden von Simulationsmodellen quantifiziert, die damit
der politischen Entscheidungsunterstützung dienen. Bisherige Simulationsmodelle basieren
auf makroökonomischen oder unternehmensindividuellen Daten und führen die Analyse
für einen historischen Zeitraum oder für einzelne Länder durch.
Vor diesem Hintergrund stellen die Beiträge dieser Dissertation das Design, die Implementierung
und die Anwendung des Mikro-Simulationsmodells ASSERT dar. ASSERT
basiert auf unkonsolidierten Jahresabschlussdaten sowie Beteiligungsbeziehungen europäischer
Unternehmen, länderspezifischen Parameterdaten und berücksichtigt die nationalen
Besteuerungsvorschriften der europäischen Länder. Die Simulation der zukünftigen
Unternehmensentwicklung erlaubt eine vorwärtsgerichtete Analyse für mögliche nationale
oder europäische Steuerreformszenarien unter Unsicherheit. Dabei werden Auswirkungen
auf inländische und ausländische verbundene Unternehmen berücksichtigt.
Das formale und steuerliche Design von ASSERT wird in Beitrag 1 erläutert. Die Anwendung
von ASSERT erfolgt dann in Beitrag 2. Ziel dieses Beitrags ist die Quantifizierung
der Auswirkungen möglicher Reformszenarien zur alternativen Besteuerung der
ertragsteuerlichen Organschaft in Deutschland. Die Präsentation des Entwicklungsprozesses,
des optimierten IT-Designs und der Implementierung ist Gegenstand von Beitrag 3.
Zunächst wurde ASSERT für eine zeitnahe Realisierung funktionenorientiert konzipiert
und realisiert. Nachfolgend wurde ein ganzheitliches Datenbankdesign und ein integriertes
Programm-Paket erstellt, um Verbesserungen der Performance und der Wartbarkeit zu
erzielen. Da zu erwarten ist, dass unternehmerische Entscheidungen durch Steuerreformen
beeinflusst werden, werden in Beitrag 4 Verhaltensreaktionen in Bezug auf die Finanzierungsstruktur
berücksichtigt und die resultierenden Zweitrundeneffekte für verschiedene
Szenarien ermittelt. Die Modellierung der Zielkapitalstruktur erfolgt in Abhängigkeit des
tariflichen, des marginalen Steuersatzes und weiteren Konzerncharakteristika.
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Der Einfluß der internationalen Besteuerung auf die Erzielung grenzüberschreitender Einkünfte / ein ReformvorschlagBaumann, Elke 22 April 2002 (has links) (PDF)
Die große Bedeutung grenzüberschreitender Kapitalbewegungen und die zunehmende Mobilität des Faktors Arbeit verstärken immer mehr die Relevanz der steuerlichen Behandlung grenzüberschreitend erzielter Einkünfte. Die vorliegende Arbeit beschäftigt sich mit den Auswirkungen des derzeitigen Systems der internationalen Besteuerung auf grenzüberschreitende Faktorallokationen. Im Idealfall sollte die Freizügigkeit der Faktorströme zu effizienten Produktionsstrukturen führen, indem Unternehmen, Kapitalanleger und Arbeiter ihren Investitions-, Kapitalanlage- bzw. Arbeitsort dort wählen, wo ihre Produktivität am höchsten ist; die Besteuerung sollte dabei ohne Einfluß sein. Zur Untersuchung, ob dieser Idealfall auch in der Praxis gegeben ist, werden zunächst die internationalen Besteuerungsprinzipien vorgestellt. Die darauffolgenden Kapitel befassen sich sodann mit den Auswirkungen der internationalen Besteuerung auf die räumliche Allokation der Faktoren Kapital und Arbeit im Rahmen einer theoretischen Analyse und der Frage, welchen Anforderungen ein internationales Steuersystem genügen muß, um eine global optimale Allokation zu gewährleisten. Vor dem Hintergrund eines solchen idealtypischen internationalen Steuersystems erfolgt eine Analyse der bestehenden Besteuerungsvorschriften für grenzüberschreitend erzielte Einkünfte zwischen Deutschland und Frankreich bzw. Deutschland und den USA verbunden mit einer Einführung in das nationale und internationale Steuerrecht der betrachteten Länder. Aufbauend auf diesen Erkenntnissen wird schließlich ein Reformsteuersystem mit Beispielen für die jeweiligen Länder und Einkunftsarten erarbeitet, das eine allokationsneutrale internationale Einkommenserzielung gestattet. Dieser Reformvorschlag zeichnet sich durch seine pragmatische Ausgestaltung aus, die zur Sicherung einer Realisierungschance so wenig wie möglich in die Besteuerungsautonomien der einzelnen Länder eingreift und administrativ relativ einfach umzusetzen ist. / The importance of international capital flows and the increasing mobility of human capital give more and more weight to the question of taxation of the revenues thereof. This study analyses the effects of the actual system of international taxation in this context. Ideally, free factor flows should lead to efficient production structures with companies, capital owners and workers choosing their location of input where the productivity is highest; taxation should have no influence on this process. The analysis starts with a description of the existing international taxation principles. It then continues with the effects of the international taxation on the geographical allocation of the production factors capital and work and the conditions a system of international taxation has to fulfil for optimal global allocation. The existing international tax law for cross border revenues between Germany and France, and Germany and the United States, respectively, is compared with such an ideal system joined with an introduction to the national and international tax law of the countries considered. Given this information, a reform proposal for international taxation guaranteeing efficient factor allocations is presented with examples for the three countries and the different revenues. This reform proposal is characterised by its pragmatic concept: It disturbs the tax autonomies of the countries the least it has to and it is relatively easy to introduce.
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Essays on risk /Shore, Stephen Hammond. January 2003 (has links) (PDF)
Mass., Harvard Univ., Dep. of Economics, Diss.--Cambridge, 2003. / Kopie, ersch. im Verl. UMI, Ann Arbor, Mich. - Enth. 4 Beitr.
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Steuertipps für Senioren05 October 2020 (has links)
Die Broschüre gibt Hinweise und Anregungen für Rentner und Pensionäre zu ihren steuerlichen Rechten und Pflichten. Neu seit 2019: Vereinfachte Steuererklärung
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Tax Evasion, Corruption and Market EntrySeidel, André, Thum, Marcel 13 June 2023 (has links)
We analyze the impact of tax policy on the market entry of firms in the presence of corruption and tax evasion. In a world with corruption, firms must bribe corrupt officials to enter the market. For a given level of bribes, higher tax rates and stricter enforcement of taxation decrease tax evasion but typically reduce market entry. However, when the level of bribes reacts to tax policy, higher taxes and stricter enforcement of taxation can have a double benefit. Up to a certain threshold, for which we develop a simple rule, stricter enforcement increases market entry and reduces tax evasion.
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Blueprints for a New PE Nexus to Tax Business Income in the Era of the Digital EconomyHongler, Peter, Pistone, Pasquale 08 May 2015 (has links) (PDF)
This paper outlines the core issues of the introduction of a new PE nexus based on digital presence. It puts forward its essential features and rethinks the foundations of the concept of sourcing for income tax purposes in the global economy. Our proposal of a new PE nexus based on digital presence is also supported by a theoretical reconstruction in the light of a new dimension for the benefit theory.
Our work directly relates to Action 1 of the OECD/G20 BEPS Project. However, the development of a new PE nexus is in fact not an instrument to counter BEPS, but reflects a
structural revision of the criteria for allocating taxing rights on cross-border business income in the era of the digital economy.
This paper should be understood as a discussion paper and first proposal to shed further light
on (i) whether there is a theoretical justification for a new PE nexus based on digital
presence, (ii) how a new PE nexus based on digital presence could be defined and (iii)
whether and how potential implementation issues could be resolved.
By publishing the present blueprints for a new PE nexus, the authors wish to provoke a more
concrete discussion on this particularly important matter. (authors' abstract) / Series: WU International Taxation Research Paper Series
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Der Einfluß der internationalen Besteuerung auf die Erzielung grenzüberschreitender Einkünfte: ein ReformvorschlagBaumann, Elke 25 May 2001 (has links)
Die große Bedeutung grenzüberschreitender Kapitalbewegungen und die zunehmende Mobilität des Faktors Arbeit verstärken immer mehr die Relevanz der steuerlichen Behandlung grenzüberschreitend erzielter Einkünfte. Die vorliegende Arbeit beschäftigt sich mit den Auswirkungen des derzeitigen Systems der internationalen Besteuerung auf grenzüberschreitende Faktorallokationen. Im Idealfall sollte die Freizügigkeit der Faktorströme zu effizienten Produktionsstrukturen führen, indem Unternehmen, Kapitalanleger und Arbeiter ihren Investitions-, Kapitalanlage- bzw. Arbeitsort dort wählen, wo ihre Produktivität am höchsten ist; die Besteuerung sollte dabei ohne Einfluß sein. Zur Untersuchung, ob dieser Idealfall auch in der Praxis gegeben ist, werden zunächst die internationalen Besteuerungsprinzipien vorgestellt. Die darauffolgenden Kapitel befassen sich sodann mit den Auswirkungen der internationalen Besteuerung auf die räumliche Allokation der Faktoren Kapital und Arbeit im Rahmen einer theoretischen Analyse und der Frage, welchen Anforderungen ein internationales Steuersystem genügen muß, um eine global optimale Allokation zu gewährleisten. Vor dem Hintergrund eines solchen idealtypischen internationalen Steuersystems erfolgt eine Analyse der bestehenden Besteuerungsvorschriften für grenzüberschreitend erzielte Einkünfte zwischen Deutschland und Frankreich bzw. Deutschland und den USA verbunden mit einer Einführung in das nationale und internationale Steuerrecht der betrachteten Länder. Aufbauend auf diesen Erkenntnissen wird schließlich ein Reformsteuersystem mit Beispielen für die jeweiligen Länder und Einkunftsarten erarbeitet, das eine allokationsneutrale internationale Einkommenserzielung gestattet. Dieser Reformvorschlag zeichnet sich durch seine pragmatische Ausgestaltung aus, die zur Sicherung einer Realisierungschance so wenig wie möglich in die Besteuerungsautonomien der einzelnen Länder eingreift und administrativ relativ einfach umzusetzen ist. / The importance of international capital flows and the increasing mobility of human capital give more and more weight to the question of taxation of the revenues thereof. This study analyses the effects of the actual system of international taxation in this context. Ideally, free factor flows should lead to efficient production structures with companies, capital owners and workers choosing their location of input where the productivity is highest; taxation should have no influence on this process. The analysis starts with a description of the existing international taxation principles. It then continues with the effects of the international taxation on the geographical allocation of the production factors capital and work and the conditions a system of international taxation has to fulfil for optimal global allocation. The existing international tax law for cross border revenues between Germany and France, and Germany and the United States, respectively, is compared with such an ideal system joined with an introduction to the national and international tax law of the countries considered. Given this information, a reform proposal for international taxation guaranteeing efficient factor allocations is presented with examples for the three countries and the different revenues. This reform proposal is characterised by its pragmatic concept: It disturbs the tax autonomies of the countries the least it has to and it is relatively easy to introduce.
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