Submitted by Mario BC (mario@bc.ufrpe.br) on 2018-09-12T15:39:58Z No. of bitstreams: 1 Gilson Rodrigues da Silva.pdf: 1003359 bytes, checksum: 56c948d79c70d9ce87a22f91d885caad (MD5) / Made available in DSpace on 2018-09-12T15:39:58Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Gilson Rodrigues da Silva.pdf: 1003359 bytes, checksum: 56c948d79c70d9ce87a22f91d885caad (MD5) Previous issue date: 2016-12-15 / Coordenação de Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível Superior - CAPES / This dissertation aimed to analyze the impact, in organizations, the presence and shape of channels of complaints on the decision of the employee to communicate cases of accounting fraud. A field experiment was conducted with 290 participants and three groups (3 x 2), and a control group (G1) and two groups of treatment (G2 and G3), in which were manipulated to the treatment for the presence and shape of the anonymous complaint channel (operated internally (G2)/operado externally (G3)), in order to check the effect on intention of termination of employees. The data were collected with an electronic questionnaire, distributed randomly between the groups, in which the participant was presented with a scenario containing a simulated case of accounting fraud and questioned about their intention to denounce the fact in three situations. Measuring the intention of complaint was made through seven-point Likert scale. The comparison between groups, to understand the effect of the treatment was carried out with the non-parametric Mann-Whitney. The results indicate that the absence of complaint (G1) in organizing drives for a lower average propensity termination of employee, when compared to this intention when the presence of the channel of complaint (G2 and G3), however, this difference does not show statistical significance. Nevertheless, the data show that when the respondent is informed about the presence and operation of the canal, and this (G2), there is an increase in the average propensity to complaints, in fact, statistically significant. This effect is not checked when the channel is operated externally (G3), and it can be inferred that the presence of an anonymous channel operated internally by the Organization, has influence on employees ' intention of reporting the accounting fraud. The results can be caused by the recent exposure of employees in Brazil to the subject of the complaint, its impacts and benefits. The greater propensity to squeal when the channel is operated internally, only statistically significant factor may be due to greater reliability in internal actions for the necessary measures to cease the unlawful events observed. Besides, it can be suggested that a greater spread between employees of the benefits of the use of the channels of internal communication as an effective instrument of internal control can enhance its intention of complaint and consequently the improvement of the effectiveness of the control systems of organizations. / Este estudo teve por objetivo analisar o impacto, nas organizações, da presença e formato de canais de denúncias na decisão do empregado de comunicar casos de fraudes contábeis. Foi conduzido um experimento de campo com 290 participantes e três grupos (3x2), sendo um grupo de controle (G1) e dois grupos de tratamento (G2 e G3), nos quais foram manipuladas a variável de tratamento referente a presença e forma do canal de denúncia anônimo (operado internamente (G2) /operado externamente (G3)), a fim de verificar o efeito na intenção de denúncia dos empregados. Os dados foram coletados com questionário eletrônico, distribuídos aleatoriamente entre os grupos, no qual o participante foi apresentado a um cenário contendo um caso simulado de fraude contábil e questionado quanto a sua intenção de denunciar o fato nas três situações de tratamento. A medição da intenção de denúncia foi feita através de escala Likert de sete pontos. A comparação entre grupos, para entendimento do efeito do tratamento, foi realizada com o teste não paramétrico de Mann-Whitney. Os resultados indicam que a ausência do canal de denúncia (G1) na organização conduz há uma menor propensão média a denúncia do empregado, quando comparado a esta intenção quando da presença do canal de denúncia (G2 e G3), entretanto, esta diferença não apresenta significância estatística. Apesar disso, os dados demonstram que quando o respondente é informado sobre a presença e forma de operação do canal, sendo esta interna (G2), observa-se um aumento na média da propensão a denúncias, com efeito, estatisticamente significativo. Este efeito não é verificado quando o canal é operado externamente (G3), podendo-se inferir que a presença de um canal anônimo, operado internamente pela organização, tem influência na intenção dos empregados de relatar a fraude contábil observada. Os resultados podem ser decorrentes da recente exposição dos empregados no Brasil ao tema da denúncia, seus impactos e benefícios. A maior propensão a delatar quando o canal é operado internamente, único fator estatisticamente significativo pode ser decorrente de maior confiabilidade nas ações internas para as providências necessárias a cessar os eventos ilícitos observados. Adicionalmente, pode-se sugerir que uma maior disseminação entre empregados dos benefícios da utilização dos canais de comunicação interna como efetivo instrumento de controle interno, possa potencializar sua intenção de denúncia e consequentemente a melhoria da efetividade dos sistemas de controles das organizações.

Made available in DSpace on 2016-03-15T19:32:52Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Ms Caio Marcelo Suplicy Mazzola.pdf: 112263 bytes, checksum: eab1723b5da7b146bf211151ae5fa66e (MD5) Previous issue date: 2015-02-04 / Fundo Mackenzie de Pesquisa / The present study aimed to evaluate the applicability of internal controls and compliance activities in combating corporate fraud, as the perception of professionals working in the areas of monitoring. The research sample was selected based on the population of professionals in the areas of internal control, auditing and controllership, accessed through the professional social network Linkedin (specific groups of professionals in the field) and relationship network, then the sample was convenience. The instrument used to collect the 102 responses answers was the SurveyMonkey. The methodology was qualitative and quantitative analysis, based on observations defined from the theoretical to the foundations of the program work. Among the main considerations you can emphasize that the activities resulting from the implementation of a code of ethical conduct and the channel of complaints through internal controls and tools subsequently monitored through the areas of compliance and internal audit have conditions to minimize corporate fraud in the three main strands of the tree of the fraud (Corruption, misappropriation of assets and fraudulent financial statements). Highlighting the perception of respondents, despite the growing trend of incidents, is irrefutable the knowledge about the subject, communication, monitoring, being compliance, as well as periodic review of internal controls and regulatory are tools fully viable as to the applicability to combat corporate fraud in Brazil. / O presente estudo tem como objetivo avaliar a aplicabilidade das atividades de controles internos e compliance no combate a fraudes corporativas, conforme a percepção dos profissionais que atuam nas áreas de monitoramento. A amostra pesquisada foi selecionada tendo como base a população de profissionais das áreas de controle interno, auditoria e controladoria, acessados através da rede social profissional Linkedin (grupos específicos de profissionais da área) e redes de relacionamentos; logo a amostra foi de conveniência. O instrumento usado para coletar as 102 respostas foi o SurveyMonkey. A metodologia de análise foi qualitativa e quantitativa, baseada em observações definidas a partir da estrutura teórica que respaldou os fundamentos do trabalho. Entre as principais considerações pode-se destacar que as atividades resultantes da implantação de um código de conduta ética e do canal de denúncias, por meio das ferramentas de controles internos e posteriormente monitorados pelas áreas de compliance e de auditoria interna, possuem condições para minimizar as ocorrências de fraudes corporativas. Evidenciando a percepção dos pesquisados, apesar da tendência crescente dessas ocorrências, é irrefragável que o conhecimento, a comunicação, o monitoramento continuo, o estar em compliance, bem como a revisão perene dos normativos e controles internos são alicerces funcionais no combate às fraudes corporativas no Brasil.