La transformación de los diversos sectores económicos durante los últimos años, ha generado una actualización constante en las normas tributarias y administrativas con el fin de asegurar una recaudación fiscal que genere beneficios sociales comunes para la ciudadanía. Sin embargo, la legislación de ámbito local como el impuesto a las apuestas presentó una regulación desfasada, carente de un tratamiento uniforme y un reglamento desde el año 2004, fecha en la cual fue derogada e incorporada a la Ley que le dio origen con el propósito de facilitar su aplicación para el contribuyente y la administración tributaria. No obstante, la observancia de vacíos legales y la inadecuación a los cambios en el sector económico, incapacitó un correcto ejercicio que cumpliese las necesidades financieras en los gobiernos locales, los mismo que se configuraron como órganos responsables de su recaudación. Bajo este contexto asumí como problema de investigación: ¿En qué medida el análisis de la legislación del Impuesto a las apuestas contribuye en un adecuado tratamiento y regulación por parte de la administración tributaria municipal provincial en el Perú?. Para dicho fin, fue necesaria la recolección de información sobre los deudores tributarios mediante técnicas de observación y test; además, se analizó las experiencias internacionales de países cuya recaudación de este impuesto denotó beneficios económicos importantes para el fisco y significaron precedentes de relevancia para esta investigación. / Tesis

El Estado, tiene la responsabilidad de generar bienestar en sus ciudadanos. Una de las instancias que asume este papel, son las municipalidades en el país, quienes tienen la responsabilidad de dotar de condiciones básicas para el desarrollo social, económico, político, cultural de los pueblos. Sin embargo, esta responsabilidad no sólo descansa en el Estado, sino también en la sociedad, que, con su contribución, sobre todo económica, hace posible que el Estado asuma la responsabilidad encomendada. En consecuencia, las Municipalidades tienen como una fuente propia de contribución proveniente de su población para hacer posibles obras y servicios en provecho de sus pobladores. Sin embargo, esta situación, las contribuciones ciudadanas no son los esperados y, por tanto, la consecuencia, inmediata sería que las municipalidades tampoco respondan a las demandas ciudadanas. El tema es de gran preocupación, que las municipalidades desarrollan institucionalidades y estrategias para mejorar sus recaudaciones y responder a las demandas ciudadanas. La investigación, se detiene en uno de los Asentamientos Humanos, más importantes y emblemáticos, de la ciudad de Huamanga: Covadonga, para conocer, acciones y estrategias desarrolladas por la Municipalidad de Huamanga, en la jurisdicción distrital de Ayacucho, de su responsabilidad, a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), entidad creada para ejecutar políticas de recaudación; en conocer, las acciones y estrategias desarrolladas para mejorar las contribuciones de la población y, cómo tales contribuciones mejoran las obras y los servicios que se implementan; cómo participa la población y, qué presupuestos existen en el comportamiento de las poblaciones sobre los tributos y sus resultados. Los resultados de la investigación, dan cuenta que las estrategias implementadas en el Asentamiento Humano de Covadonga, no tienen el impacto y la transcendencia esperada; que los procesos de recaudación tributaria mejoran sobre todo a una mayor presencia de obras y servicios, que propiamente no vienen como consecuencia de la tributación, sino de una gestión directa, permanente, sostenida, primero de la organización del Asentamiento Humano y, luego de la labor de la propia municipalidad provincial, en este caso de Huamanga, que asume la responsabilidad del desarrollo del distrito de Ayacucho, donde se encuentra ubicada Covadonga. La Municipalidad desarrolla gestiones, a una creciente demanda de la población, ante entidades mayores del propio Estado, como es el caso del Ministerio de Vivienda. Estas gestiones, se traducen en obras de impacto, particularmente en los años 2014 y 2015, que tienen una respuesta positiva en términos de recaudación tributaria en el Asentamiento Humano, en provecho del SAT y la Municipalidad. No se trata, sin embargo, únicamente de acciones y estrategias implementadas para mejorar la recaudación; sino, también de presupuestos existentes en los ciudadanos que hacen posible que tales recaudaciones entendidas como obligación o deber se cumplan. Tales presupuestos tienen que ver con capacidades, antecedentes, influencias y disposiciones de los pobladores; imagen y posibilidades de las propias instancias recaudadoras o de Estado. Situación que ha ido cambiando a lo largo de los 25 años. La presente investigación es un estudio de caso, de naturaleza cualitativa, que ha sido posible gracias a un diálogo personalizado con distintos actores, tanto de la comunidad como el SAT y la propia municipalidad en el propósito de la Gerencia Social, de mejorar políticas institucionales generando mayores resultados tributarios en un proceso de legitimidad social desde la ciudadanía. / Tesis

Viendo la problemática de la evasión fiscal y su influencia negativa en el desarrollo del país se decidió investigar este tema procurando encontrar las razones que los lleva a realizar esta práctica. El objetivo general fue determinar los factores causales asociados a la evasión tributaria en los comerciantes de abarrotes del mercado Modelo de Huancayo en el año 2016. El método empleado fue el científico, además se hizo un muestreo aleatorio conformado por 62 comerciantes e hizo usó de encuestas para recolectar datos que fueron procesados en Microsoft Excel. Los resultados de la investigación indican que 72.58% de los comerciantes tienen RUC, 86.67% de estos pertenecen al RUS, 69.35% consideran que el pago de tributos disminuye sus utilidades, 53.23% desconoce el motivo por el que se paga tributos, 96.77% cree que el gobierno no gasta adecuadamente los tributos recaudados y 8.06% considera que el sistema tributario es complicado Se concluyó que los factores personales supeditados a la evasión tributaria fueron el desconocimiento de obligaciones tributarias, deseo de generar mayores ingresos, desconocimiento de fines y objetivos del tributo, el factor sociocultural asociado fue la percepción del beneficio de la formalidad, y el factor técnico relacionado fue el bajo riesgo de detección.

La variabilidad en la recaudación y en el esfuerzo fiscal de los municipios argentinos es llamativamente elevada. No solo factores económicos, políticos e institucionales afectan el desempeño recaudatorio, sino que el nivel de recursos que estos gobiernos perciben está relacionado con la cantidad y la calidad de los bienes públicos ofrecidos. Mientras que estas responsabilidades de gasto han aumentado paulatinamente en los últimos años, las presiones sobre los recursos locales constituyen un importante desafío que estas administraciones deberán resolver. En este contexto, la estructura federal argentina se torna un campo rico de análisis, dadas las diferencias que se observan en la organización, el desarrollo y la autonomía de sus gobiernos locales. A través del uso de un panel de datos para el periodo 2008-2012, se encontró evidencia de que las transferencias automáticas reducen el esfuerzo recaudatorio de los municipios, mientras que este ha crecido con la aplicación del Fondo Federal Solidario, y que presenta cierto comportamiento cíclico electoral. También los resultados indican que valores como la transparencia, el desarrollo institucional, los distintos grados de autonomía y la posibilidad de recolectar impuestos tienen impacto sobre los recursos locales. Finalmente, se observa que en conjunto los municipios recaudan menos que su potencial y que el esfuerzo fiscal ha ido decreciendo en el tiempo.

Alrededor del mundo existen muchos problemas que atentan contra la noble lucha por mantener o alcanzar una vida digna, un planeta sano. Los gobiernos tratan de resolver estos problemas, pero sus intentos no siempre son suficientes y la injusticia social no solo se mantiene, sino que está creciendo. Las Organizaciones no Gubernamentales (ONG) hacen una noble labor en beneficio de los más necesitados, para lo que requieren recursos económicos. Pero ¿Conocen estas organizaciones la forma que pueden mejorar sus ingresos?, según los expertos existen varias formas para llegar a este objetivo, sin embargo, uno de los que consideran más importante es el aporte de donaciones monetarias por parte de personas naturales. Esta investigación se centra en resolver esta incógnita. Utilizamos una investigación del tipo descriptivo, ya que buscábamos describir características específicas de una persona natural. Las fuentes de información primaria fueron recabadas de los especialistas en el área de recaudación de fondos y de donantes. Los resultados obtenidos coinciden con la mayoría de las opiniones de los especialistas en ONG. La muestra de la encuesta se tomó entre los residentes del distrito de San Borja, puesto como confirmaron los especialistas, la mayoría de los donantes de Lima viven en la zona 7 de la ciudad (San Borja, Miraflores, San Isidro, etc.) y de estos la gran mayoría en el distrito de San Borja. / Around the world there are many problems that attempt our struggle to maintain or achieve a dignified life, a better world. Governments try to solve these problems, but their attempts are not always enough. NGOs do a noble job for the benefit of the most needy. Are these organizations aware of how they can improve their income to fulfill their work?, According to experts there are several ways to get to this objective, however, one of the most important is the contribution of donations of money from individuals. This research is based on this great mystery. We decided to use descriptive research, since we were looking to describe specific characteristics of a natural person. The primary information sources were specialists with managerial positions in the area of fundraising. The results obtained confirm most of the opinions of NGO specialists. The survey sampling was taken between residents of San Borja District, because, as it was confirmed by the especialists, the most of donates of Lima live at the Zone 7 of the city (San Borja, Miraflores, San Isidro, etc.) and of these, the most at the San Borja District. / Tesis

La presente investigación se desarrolló con el fin de determinar si la facturación electrónica incide en la reducción de la Evasión del Impuesto General a las Ventas en las empresas comerciales de Lima – Metropolitana – año 2016, para ello se utilizó la metodología de la investigación Aplicada Descriptiva - Explicativa, la encuesta como técnica para recopilar la información otorgada por contadores, asistentes contables y administradores de las empresas comerciales. El trabajo en la parte teórico conceptual, se llevó a cabo con la recopilación de información de diferentes especialistas, libros, revistas, folletos, tesis, etc., e informes virtuales quienes con sus aportes ayudaron a consolidar el desarrollo de las variables de la Facturación Electrónica y Evasión del Impuesto General a las Ventas, detallando la importancia de las definiciones y conceptualizaciones relacionadas con el tema en referencia. En cuanto al trabajo de campo, utilicé como instrumento la encuesta, la misma que estuvo conformado por 10 preguntas que me permitió conocer la finalidad de la implementación de la facturación electrónica, conocer si la facturación electrónica reduce los riesgos de fraude y si disminuye los errores en el proceso de facturación, así como si eliminará la adquisición de las facturas falsas, los motivos por los cuales las empresas no declaran la totalidad de los ingresos, las causas y consecuencias de no pagar los impuestos y las medidas que está tomando la SUNAT para reducir la evasión de impuestos, logrando obtener una incidencia positiva de la facturación electrónica sobre la reducción de la Evasión del Impuesto General a las Ventas, la información obtenida fue tabulada y luego, al ser procesada gráficamente, permitió la interpretación de los resultados y la comprobación de hipótesis, para así poder finalizar con las conclusiones y recomendaciones. Finalmente, el desarrollo de la tesis, permitió demostrar con la opinión brindada de especialistas que con la facturación electrónica, se ha disminuido la Evasión del Impuesto General a las Ventas y la emisión de facturas falsas según la información obtenida de las encuestas realizadas en las empresas comerciales de Lima – Metropolitana – año 2016. The present investigation was carried out in order to determine if the "Electronic Invoicing affects the reduction of the Avoidance of the General Tax on Sales in the commercial companies of Lima - Metropolitan - Year 2016", for this was used the methodology of Applied Descriptive - Explanatory research, the survey as a technique for collecting information provided by accountants, accounting assistants and administrators of commercial enterprises. The work in the theoretical conceptual part, was carried out with the collection of information from different specialists, Books, magazines, pamphlets, theses, etc. And virtual reports who with their contributions helped consolidate the development of variables Electronic Invoicing and the evasion of the General Sales Tax, detailing the importance of the definitions and conceptualizations related to the subject in question. As for the fieldwork, I used the survey as an instrument, which was made up of 10 questions that allowed me to know the purpose of the implementation of electronic invoicing, to know if electronic invoicing reduces the risks of fraud and if it reduces errors In the billing process, as well as whether it will eliminate the acquisition of false invoices, the reasons why companies do not report all of the revenue, as well as the causes and consequences of not paying the taxes and the measures being taken SUNAT to reduce the Tax Evasion, obtaining a positive incidence of the electronic invoicing on the reduction of the Tax Evasion General of the Sales, the information obtained was tabulated and then, when being processed graphically, allowed the interpretation of the results and the Hypothesis testing, in order to conclude with the conclusions and recommendations. Finally, the development of the thesis, allowed to demonstrate with the informed opinion of specialists that with the electronic invoicing, the Evasion of the General Sales Tax has been reduce d and the issuance of false invoices according to the information obtained from the surveys carried out in the company’s Commercial of Lima - Metropolitan - Year 2016.

Este trabajo de investigación ha sido realizado con el objetivo principal de proporcionar información sobre el mercado no lucrativo que permita determinar las mejores estrategias para que las ONGs peruanas alcancen la sostenibilidad financiera. Se busca utilizar la información obtenida en esta investigación para mejorar el desempeño de las ONGs peruanas, especialmente en aquellos aspectos vinculados a sus labores de recaudación de fondos. A través de una investigación completa sobre el mercado global y nacional no lucrativo, la identificación de tendencias y estrategias, y la definición del perfil del donante peruano se busca construir una propuesta instructiva para las ONGs que busquen mejorar su competitividad, alcanzar la sostenibilidad y, de esta manera, ampliar el impacto social de sus acciones. Dentro del marco teórico de la investigación se han revisado dos grandes aspectos: • Sobre ONGs: funcionamiento, tipos de sistemas, formas jurídicas, normas tributarias, características y aportes a la sociedad. • Recaudación de fondos: definición, objetivos, fuentes de fondos, medición de la rentabilidad y limitaciones. La principal interrogante que responde esta investigación es: ¿qué cambio estratégico deben hacer las ONGs peruanas en sus áreas de recaudación de fondos para alcanzar la sostenibilidad financiera? Es por esta razón que este trabajo valida la hipótesis de que, con la finalidad de ser autosostenibles, las ONGs peruanas deberían emprender los siguientes cambios estratégicos dentro de sus áreas de recaudación de fondos: (i) buscar donaciones recurrentes por parte de personas naturales, en lugar de la concentración de esfuerzos en la obtención de aportes corporativos –para lo cual, a su vez, deberían trabajar en planes estratégicos bien estructurados, con indicadores medibles y comparables, (ii) invertir en la identificación de segmentos; y (iii) medir la rentabilidad de sus acciones. La metodología de investigación ha considerado las siguientes fuentes secundarias y primarias, cada una de las cuales ha sido seleccionada con el propósito de generar información relevante para la presente investigación: • Secundarias: centradas en el mercado internacional, con las que se identificaron tendencias globales, estrategias, buenas prácticas e indicadores de desempeño en recaudación a nivel global. • Primarias: centradas en el mercado nacional, con las que se identificaron los competidores locales, las participaciones en el mercado, los ingresos por recaudación, el importe promedio de donación, el perfil cualitativo y cuantitativo del donante –a través de meticulosas entrevistas llevadas a cabo con expertos, focus group y encuestas con donantes peruanos. Después de exponer los resultados de la investigación, se presenta un breve caso de práctico que permite arribar a las conclusiones finales del trabajo, de manera didáctica y concisa. La parte final de este trabajo tiene como finalidad demostrar la aplicabilidad de los datos obtenidos y comprobar la relevancia de esta investigación en la tarea de alcanzar la sostenibilidad económica de las ONGs peruanas. / The main objective of this research work is provide information regarding the non-profit market in which Peruvian ONGs develop their activities. By these means through this investigation we seek to provide information that helps to improve Peruvian ONGs performance, mainly in their fundraising activities and, in this way, achieve financial sustainability. Through a complete investigation of the global and national non-profit market, identification of trends and strategies and definition of the Peruvian donor profile; this research work has build an instructive proposal for Peruvian ONGs with the purpose of improving their competitiveness and capability of achieving sustainability; thus expanding the social impact of ONGs’ actions. Within the theoretical framework of the research, two major aspects have been reviewed: • About ONGs: operation, types of software systems, legal status, tax rules, main characteristics and contributions to society. • Fundraising: definition, objectives, funding sources, profitability measurements and limitations. This research answers, mainly, the following question: what strategic changes does Peruvian ONGs should implement in their fundraising areas in order to achieve financial sustainability? That is why this research’s hypothesis is that Peruvian ONGs should undertake mainly the following strategic changes within their fundraising areas: (i)recruit individuals instead of concentrate their efforts in obtaining contributions from corporations –for this purpose, Peruvian ONG should work on well-structured strategic plans, with measurable and comparable indicators; (ii) invest in the identification of segments; and (iii) measure their actions profitability. The research methodology has considered the following secondary and primary sources, each of which has been selected with the objective of generating relevant information for this investigation: • Secondary: focused on the international market. The secondary sources have been used to identify global trends, strategies, good practices and performance indicators for global collection. • Primary: focused on the national market. The primary sources have been used to identify local competitors, market shares, revenue from collection, average donation ticket, qualitative and quantitative profile of the Peruvian donor – the latter, specifically through in-depth interviews with experts, focus groups and surveys with Peruvian donors. After presenting the results of the investigation, a brief practical case study is presented that allows to get to the research’s final conclusions in a didactic and concise manner. The final part has the purpose of demonstrating the applicability of the data obtained and verifying the relevance of this research in the task of achieving Peruvian ONG’s economic sustainability. / Tesis

La investigación realizada tuvo como objetivo general determinar si las estrategias utilizadas influyeron en la recaudación del impuesto predial y como objetivos específicos determinar la recaudación del impuesto predial en la Municipalidad Distrital de Motupe de los años 2011-2014, analizar la dirección de estrategias utilizadas y verificar si las estrategias ejecutadas permitieron mejorar la recaudación del impuesto predial. Se concluyó que cuando la sub gerencia de administración tributaria, aplicó las estrategias de notificaciones y publicidad; la recaudación del año 2013 aumentó en un 40.59% con relación al año 2012 y durante el año 2014 aumentó en 7.49% con relación al año 2013. En cambio la aplicación de los beneficio tributarios con las anmistías han ido disminuyendo año tras año, así mismo se pudo observar que cuando contrataron los servicios profesionales de un gestor de cobranzas se obtuvo mayor recaudación como lo ocurrido en noviembre del año 2011. Dentro de las recomendaciones se planteó elaborar e implementar un plan estratégico de recaudación tributaria en la Sub Gerencia de Administración Tributaria de la Municipalidad Distrital de Motupe, donde se establezcan metas, objetivos, para mejorar la recaudación tributaria. / Tesis

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Tesis para optar al grado de Magíster en Gestión y Dirección de Empresas / Este trabajo consiste en el diseño de un plan de negocios para un emprendimiento de una plataforma en línea de cobranza y recaudación en Chile, que utiliza la automatización para resolver la problemática transversal que tienen pequeñas y medianas empresas para gestionar efectivamente estas tareas que no son propias de su expertise. Aprovechando para esto las tecnologías de pago en línea, facturación electrónica e Inteligencia Artificial. Para lograr este objetivo se utiliza una metodología analítica que parte desde el macroentorno, utilizando PESTEL, luego la industria y mercado del negocio usando para lo primero las 5 fuerzas de Porter, y para lo segundo, entrevistas e investigación bibliográfica, organizando los resultados de los puntos anteriores a través de un FODA. El modelo de negocio se explica mediante CANVAS y se desarrolla mediante los planes funcionales correspondientes. El análisis financiero muestra que el negocio es altamente rentable, con una TIR de un 7% mensual en un escenario base, llegando al punto de equilibrio en 9 meses. Se observa también que el negocio es robusto, manteniendo VAN positiva incluso frente a escenarios de hasta 20% menor crecimiento de clientes y recaudación a lo proyectado. Se concluye así que existe una importante oportunidad de mercado en el segmento de pequeñas y medianas empresas que se compone por 641.992 empresas facturando 2 millones de UF anuales, la cual no ha sido cubierta y que puede ser abordada a través de un modelo basado en la diferenciación y en la automatización de procesos. Generando de esta forma utilidades de más de $40 millones mensuales en 3 años. La estrategia recomendada es la puesta en marcha a través del apoyo de los programas de capital semilla de CORFO, y en el largo plazo abordar la expansión internacional, aprovechando la facilidad que ofrece la tecnología en la nube, y la creciente digitalización y bancarización en Latinoamérica y el mundo, todo lo cual permite poder obtener de manera automatizada la información de facturación desde las empresas, comunicarse con deudores y recaudar en línea sus pagos.