Polls shows that in recent years, the rate of fraud has increased significantly in the world in general. In Brazil, particularly in the retail segment of the loss reaches 2% of gross revenue, which in many cases, represents a considerable impact on the gross revenue of the company. Measuring the loss of fraud is not an easy task, because the organizations do not always have the tools and information to signal the occurrence of fraud. Accordingly, this paper aims to propose and test a methodology to estimate and evaluate the impact of fraud as a risk to the business, taking as reference the model used by financial institutions for allocating capital for operational risk from a field research conducted in a sample of 37 companies in the retailing of Aracaju that act on the segments of building materials, auto parts, computer supplies, pharmacy and drugstore. Based on the estimated value of loss tempered the results indicate that the risk of fraud is greater in the segments of automotive and building materials, and, most of them, is present in the areas of financial and stock. Compared to the national scene, the impact of fraud in the gross revenue of the companies was evaluated, as the segment on values that are up to 40 to 200 times lower than the rate of loss in the Brazilian retail. What can not be ensured on the basis of low absolute reliability of the data, which were obtained through qualitative research. / As pesquisas mostram que nos últimos anos, o índice de fraude aumentou significativamente no mundo em geral. No Brasil, particularmente no segmento de varejo a perda chega a 2% da receita bruta, que, em muitos casos, representa um considerável impacto sobre a receita bruta da empresa. Medir a perda de fraude não é uma tarefa fácil, porque as organizações nem sempre têm as ferramentas e informações para sinalizar a ocorrência de fraude. Nesse sentido, o presente trabalho tem como objetivo propor e testar uma metodologia para estimar e avaliar o impacto da fraude como um risco para o negócio, tomando como referência o modelo utilizado pelas instituições financeiras para a alocação de capital para risco operacional, a partir de uma pesquisa de campo realizada em uma amostra de 37 empresas no comércio varejista de Aracaju que atuam nos segmentos de materiais de construção, autopeças, suprimentos de informática, farmácia e drogarias. Com base no valor estimado da perda mitigada os resultados indicam que o risco de fraude é maior nos segmentos de autopeças e materiais de construção, e, na maioria deles, está presente nas áreas financeira e de estoque. Em comparação com o cenário nacional, o impacto das fraudes na receita bruta das empresas avaliadas resultou, conforme o segmento, em valores que chegam a variar entre 40 e 200 vezes menor do que o índice de perda no varejo brasileiro. O que não pode ser assegurado em função da reduzida confiabilidade dos dados absolutos, já que foram obtidos via pesquisa qualitativa.

Made available in DSpace on 2016-03-15T19:32:54Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Edmilson Casagrande Ricca_NAO AUTORIZADO PARA DIVULGACAO (2).pdf: 1604795 bytes, checksum: f06462c7036409e7701977bb66df9910 (MD5) Previous issue date: 2015-02-04 / In a global scenario, where transparency and trustworthiness have become more and more mandatory for financial institutions, the proper operational risk management has been the main concern of the financial sector due to the huge loss potential, the reputational risk and the consequences of financial scandals, with special mention to the financial crisis in 2008. Under these circumstances, this study s goal was to identify operational risks in a financial institution by setting a model of self-assessment for risks and controls - RCSA. The model was based on the concepts of ERM framework of COSO and was made feasible through the use of an interventionist approach. The research sought to diagnose the operational risks of the investigated company, providing data to the senior managers about each department, in order to enable them to do the proper mitigating actions in relation to those risks. As a consequence, an important supporting grind has been built for the corporation to strengthen its operational risks management before its headquarters and regulating offices. It is believed that the proposed stages applied during this study have contributed to the theoretical and practical model, making it a valuable tool for identifying the potential operational risks in the segment of the financial market. / Num cenário global, onde a demanda por transparência e confiabilidade em relação às instituições financeiras atinge proporções nunca antes alcançadas, o adequado gerenciamento de riscos operacionais tornou-se a maior preocupação deste segmento em razão do potencial de perdas elevado, risco de imagem e consequências de desastres financeiros recentes, com destaque para a crise de 2008. É nesse contexto que o presente estudo teve como objetivo principal fazer um diagnóstico de riscos operacionais em uma instituição financeira, através da construção de um modelo de autoavaliação de riscos e controles RCSA. O modelo foi fundamentado nos conceitos do framework ERM do COSO e viabilizado com a utilização da abordagem intervencionista. A pesquisa buscou identificar os riscos operacionais da empresa investigada, dando visibilidade à alta gerência sobre a exposição de cada departamento, permitindo que ações mitigadoras pudessem ser tomadas em relação àqueles. Consequentemente, foi construído um importante pilar de suporte para a instituição fortalecer seu gerenciamento de riscos operacionais perante sua matriz e regulador. Acredita-se que as etapas propostas aplicadas no decorrer do trabalho agregaram contribuição teórica e prática ao modelo, tornando esta uma valiosa ferramenta para identificar potenciais riscos operacionais no segmento do mercado financeiro.

Made available in DSpace on 2016-04-25T18:40:09Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Jose Geraldo Falcao Britto.pdf: 5869611 bytes, checksum: 14b5d85dd3ea95c71c04d75b9b9691c0 (MD5) Previous issue date: 2015-07-16 / As of 2010, the main publicly traded organizations have been going through an improvement process of disclosing with transparency the results of their operations that involves the improvement of financial statements and supplementary reports, by adopting the standardization process promoted by the International Accounting Standards Board and International Financial Reporting Standards (IASB / IFRS). It also includes the disclosure of operational risks or operations to meet the new legislation will be effective on January 2016 (CVM Instruction 552). This process has promoted adaptive approach and adoption of new practices of reporting financial and accounting information, as well as has promoted the way the organizations manage their internal processes and operational controls. Especially in financial, banking and insurance sectors that fund productive activities, and motivated by the improvements of due diligence analysis of their customers and borrowers, they have better framed the analysis and identification of operational risks of organizations and are also following the changes promoted by the Organization for Cooperation of Economic Development (OECD). In this way, this study aimed to monitor, update, and analyze the current Organizational practices with regards to their Sustainability Operational Risk reports and the levels of compliance compared with existing risk management framework through structured interviews. To analyze the practices of organizations it has been done 02 studies, using primary data (survey made with organizations employees) and secondary data (financial statements, published integrated reports of sustainability risks). To better support the study, an open survey was conducted (primary data) with companies that are part of ABNT (Brazilian Association of Technical Standards and CEE63 committees - Risk Management), where the results showed that the organizations, for instance, Petrobrás, Netshoes, Inmetro, Furnas, Syngenta, Empresa RBS communication, Sabesp among others, have operational risks management practices and they are consistent with the criteria established by the framework, and they are in implementation phase and in constant process improvement. After applying the sample selection criteria (not probability) and the secondary data, the company named Fibria Celulose has been selected through the analysis of its ISE sustainability reporting, financial statements and integrated risk reporting (years 2013 and 2014 ), and this meets concept terms as well, by contemplating norms/standards and frameworks (standards ISO 26001, 16001, 31000), and is, as described in its own published reports, in preparation phase to meet new requirements of Securities and Exchange Commission (CVM). These processes of adapting organizations, the new requirements recently summarized in the standardization of Accounting practices; the disclosure of risk indexes; the materiality of operational risks; the certification of products/management systems of risk/sustainability and adoption of Environmental & Social Accounting are shown as a new phase of observation of the economic activities in Brazil / A partir do ano de 2010, as organizações, principalmente de capital aberto, vêm atravessando um processo de aperfeiçoamento do processo de divulgação e transparência da divulgação de resultados de operações, que envolve a melhoria das demonstrações contábeis, e de relatórios complementares, a adoção do processo de uniformização das práticas contábeis promovidas pelo International Accounting Standards Board e International Financial Reporting Standards (IASB/IFRS), também pela divulgação de Riscos operacionais ou de operações para atendimento à nova legislação que entrará em vigor a partir de janeiro de 2016 (Instrução CVM 552). Esse processo tem promovido adaptações e adoções de novas práticas de relatos de informações financeiras e contábeis, bem como tem promovido a forma com que as organizações gerenciam internamente seus processos e implementado suas formas de controles operacionais. Principalmente o setor financeiro, bancário e de seguros, que financiam as atividades produtivas, motivados pelo aperfeiçoamento dos processos de análise de riscos de seus clientes e tomadores de empréstimos, tem aprofundado sua forma de análise e aperfeiçoado as práticas de identificação de riscos operacionais das organizações, e acompanhando as modificações promovidas pela Organização para cooperação do desenvolvimento econômico (OCDE). Desta forma, e por este cenário, o estudo teve o objetivo de acompanhar, atualizar e analisar as práticas organizacionais de relatos de Riscos Operacionais de sustentabilidade, e de pesquisar as práticas através de entrevistas estruturadas sobre o grau de aprofundamento frente aos frameworks (padrões) em Gestão de Riscos estabelecidos. Foram Realizados 02 estudos utilizando dados primários (pesquisas diretas com usuários das organizações) e secundários (demonstrações contábeis, relatos integrados de riscos de sustentabilidade divulgados) como forma de analisar as práticas das organizações. Para fundamentar o estudo, foi realizada pesquisa aberta (dados primários) com empresas participantes da ABNT (Associação Brasileira de Normas Técnicas e comitês CEE63 de Gestão de Riscos), onde os resultados demonstraram que as organizações pesquisadas como, por exemplo, Petrobras, Netshoes, Inmetro, Furnas, Syngenta, Empresa RBS de comunicação, Sabesp, entre outras, possuem práticas de Gestão de Riscos Operacionais coerentes com os conceitos estabelecidos por frameworks, estando em fase de implantação e em constante aperfeiçoamento interno dessas práticas. Após aplicados os critérios de seleção de amostras (não probabilísticos), e o estudo de dados secundários, foi selecionada a empresa FIBRIA Celulose, através de análise de relatórios de sustentabilidade ISE, demonstrações contábeis e Relato integrado de riscos (dos anos de 2013 e 2014), e demonstrou atender em termos conceituais, por contemplar os aspectos constantes em normas e frameworks do tema (normas ISO 26001, 16001, 31000), e está, como descrito nos próprios relatórios divulgados, em fase de preparo para atendimento de nova exigência da Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Este processo de adaptação das organizações e de novas exigências, resumidas recentemente na padronização das práticas contábeis, na divulgação de índices de riscos e de materialidade dos riscos de operações, da certificação de produtos e sistemas de gestão em Gestão de Riscos e sustentabilidade e adoção de Contabilidade Ambiental e Social, apresenta-se como uma nova fase de observação da atividade econômica no Brasil