公司對於流動資產與流動負債之管理即為營運資金的管理。其內容包含了現金及有價證券的管理、應收帳款管理、應付帳款管理與存貨管理等。由於營運資金屬於短期概念，而且與營業活動之各項收支息息相關，若是沒處理好公司營運資金管理，小則可能公司獲利下降、增加利息支出或是增加被倒帳的風險，大則可能因為短期資金週轉不靈，而留下退票記錄，甚至於倒閉之窘境，對於公司之實際作業或是形象損傷甚大。因此，營運資金管理的工作可說是財務人員的重大工作之一，也是財務人員所必需費心思的地方。
在本論文中，關於傳統產業與高科技產業經過問卷訪查後，得到以下結論：
1. 我國傳統產業與高科技產業對於營運資金管理均相當的重視，絕大部份都有專門部門與專人來處理營運資金相關事宜。
2. 我國傳統產業與高科技產業廠商在現金及有價証券、應收帳款、應付帳款與存貨管理方面均有相當不錯的控管制度，而且也很少有問題發生。但是在現金浮游量的使用的觀念上，有待推廣。
3. 另外發現二個產業不太給予客戶銷貨折扣，而且也較不會爭取在折扣期間提前支付應付帳款，這與二產業的交易習慣有關；而傳統產業廠商在對於國外的應收帳款避險的觀念與方法上較為落後，為傳統產業廠商值得注意的地方。
4. 在營運資金管理與績效的關係方面，是否編製現金預算、是否利用現金浮游金額、是否給予客戶銷貨折扣、是否實施帳齡分析、是否爭取在折扣期間支付應付帳款與存貨控管是否採取數學模式對於傳統產業的總資產報酬率與稅前淨利均無顯著影響；同樣的結果也發生在高科技產業，唯一的例外是若是提前在折扣期間內付款，對於高科技廠商的稅前淨利為負相關，推測其原因乃為高科技產業的交易習慣大多為信用狀或是貨到付款，沒有銷貨折扣的情形，若是提前付款，反而使公司損失了利息或是其他的獲利機會，因此得到的結果為負相關。
第一章 緒論 1
第一節 研究背景與目的 1
第二節 研究程序 3
第三節 研究範圍 4
第四節 研究限制 5
第二章 相關文獻探討 7
第一節 營運資金相關理論 7
第二節 國內文獻回顧 26
第三節 國外文獻回顧 30
第三章 研究設計 37
第一節 研究架構 37
第二節 名詞定義 39
第三節 資料蒐集 41
第四節 統計方法與研究假說 42
第四章 資料分析與研究發現 47
第一節 問卷回收情形 47
第二節 營運資金管理實際現況分析 48
第三節 營運資金管理與績效的關係 63
第五章 結論與建議 77
第一節 結論 77
第二節 建議 80
參考文獻 83
附錄：訪問問卷 87
| Identifer | oai:union.ndltd.org:CHENGCHI/B2002001330 |
| Creators | 陳明志, Ming-Chih Chen |
| Publisher | 國立政治大學 |
| Source Sets | National Chengchi University Libraries |
| Language | 中文 |
| Detected Language | Unknown |
| Type | text |
| Rights | Copyright © nccu library on behalf of the copyright holders |
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