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沙賓法案第404條對金融機構財務報表內部控制之影響

黃玥琳, Huang,Yueh-Lin Unknown Date (has links)
本文主要針對因安隆公司所造成的會計醜聞事件對美國資本市場及投資大眾之影響，因此為解決公司治理及重建投資人之信心，美國國會迅速通過「沙賓法案」。由於沙賓法案對在美國的公開發行公司有重大的影響，尤其是第404條管理階層對內部控制之評估影響最大，故以沙賓法案第404條來探討其對金融業的影響及執行細節。 本論文分為五個章節 第一章，緒論為研究動機、研究目的、研究架構、研究方法 第二章，沙賓法案之產生背景、目的、內容及美國會計監督委員會之成立。 第三章，主要說明沙賓法案第404條相關內部控制之要求，及金融業如何藉由COSO的內部控制架構來證明其財務報表內部控制制度(ICOFR)之有效性及自我評估之要求。 第四章，沙賓法案對金融業所造成之影響及應採取之步驟。 第五章，結論與建議
審計準則第二號
審計委員會
內部控制稽核規範委員會
公認會計原則
財務報表內部控制
公開公司會計監督委員會
重要會計科目
沙賓法案
特殊目的公司
PCAOB AS2 Audit Standard 2
Audit Committee
COSO
GAAP
ICOFR
PCAOB
Significant A/C
SOX
SPE

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