本論文計分六章共二十二節，八萬餘字。 企業收益何時承認，不論在計算會計所得或課稅所得，均佔有非常重要之地位。收益 承認時間之決定，有無具體而明確的標準﹖不同行業，其收益承認時間是否相同？在 計算課稅所得時其收益承認時間之決定，是否可和財務會計適用同一標準？我國所得 之課徵，有關收益承認時間，有無尚待解決的問題﹖經遍查我國現有中文會計與租稅 文獻，發現有關上述問題之研究或著作非常之少，因此本文試圖針對以上各點加以研 究，並擬找出問題所在，再根據研究結果，提出改建意見，以供方家指正，並作為會 計專業團體發怖公報及政府機關改進稅制，修正稅法之參考。茲茲各章內容簡單說明 如下： 第一章為導論 第二章討論收益之意義、性質、衡量、承認與實現等觀念，並研究與收益承認有關之 基本公設與會計原則。 第三章討論收益承認之標準，嘗試對收益承認時間，擬定一個具體而明確的標準。 第四章根據第三章所擬定之標準，測試各種類型之交易。並逐一針對各種不同之收益 承認時間加以研究。 第五章有關課稅問題之研究。本文選擇較常發生及作者認為現行規定較不合理之收益 項目，研究其現行規定為何，並試圖以會計、經濟及租稅理論為基礎，找出問題所在 及不合理之原因。 第六章結論及建議。