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The auditor's duty of reasonable care and skill and the expectation to detect fraudKujinga, Benjamin Tanyaradzwa January 2008 (has links)
Auditors perform a very important task within the context of the affairs of a company because financial reporting can only serve its purpose if stakeholders can rely on its accuracy and reliability. An auditor’s duty is to opine whether an entity’s financial reporting has been done according to the requirements of the law. The responsibility of reporting according to the law lies with an entity’s directors. Auditors cannot issue an absolute assurance as to the lawfulness and reliability of an entity’s financial reporting. However when it is subsequently discovered that the financial reporting was incorrect and that fraud has occurred auditors are often blamed and sued for enormous amounts of money for failing to detect material anomalies in the financial reports. These actions are based on the fact that auditors have a duty to exercise reasonable care and skill in the performance of their duties and through their failure to act as such, have caused financial harm to the clients or third parties. The fact that auditors are only required by law to exercise reasonable care and skill and perform an audit according to the standards of the reasonable auditor and not the most meticulous one, is often not regarded or is sometimes deliberately ignored. This clearly represents a problem in our law, namely that the presence of fraud in financial reports does not in itself suggest negligence on the part of the auditor but is apparently often perceived to do so. This research shows that the auditor’s duty of reasonable care and skill does not necessarily entail the duty to detect fraud. The elements of the duty of reasonable care and skill are identified from case law, legislation and international auditing standards. In order to limit the liability of auditors in general it is important to focus also on the elements of fault (negligence), wrongfulness and causation. This research shows that negligence cannot be established merely by the presence of fraud or material misstatements in financial statements. The responsibility for fair financial reporting lies with the directors. This research gives prominence to this fact which often seems to be ignored for convenience and in order to place the blame on the auditors. This research implicitly asks the question, why are auditors being held responsible for material misstatements in a company’s financial statements and not the directors? Guidelines for determining the extent of an auditor’s liability in this regard are formulated in this research.
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Implementace SOX / SOX ImplementationKučerová, Lucie January 2008 (has links)
The thesis deals with the Sarbanes -- Oxley Act of 2002 (SOX). Reasons leading to its acceptance and the consequences are analysed. The costs and benefits of SOX implementation are compared from the individual and global view. The process of implementation is explained on the example of purchasing and account payable.
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Problematika zkreslování účetních informací a manipulace s účetními výkazy / The issue of distorting book-keeping information and the manipulation of book-keeping reportsWiedová, Zuzana January 2012 (has links)
This diploma thesis accents the value of accounting as the most important business informational system especially in the recent period of time. The most of financial decisions are based on accounting, thats why accounting is used for manipulation with financial results by management. I described various ways of accounting frauds including the creative accounting. The economic criminality and accounting frauds became a serious problem so I suggested possible methods for preventing frauds.
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Uma proposta de procedimentos para identificar fraudes relevantes nas demonstrações contábeisVilaça, Leonardo Júnio 06 August 2012 (has links)
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Previous issue date: 2012-08-06 / Relevant accounting frauds recorded in financial statements can result in material losses to the market and, as a result, to users of accounting information who employ the information to make their decisions. Recent facts have already showed that relevant frauds can result in material losses to the market and to accounting information users. Bankruptcies of huge American corporations such as Enron and WorldCom are some recent examples. In the global world that we live in today, where investors make transactions in different countries within seconds; information should be trustworthy and should show the reality of a company s business in accordance with the accounting rules in place. Management often has the incentive to commit relevant frauds in financial statements, such as pressure to meet results, lack of internal controls and lack of ethical behavior. In order to minimize fraud, companies should implement procedures that have the purpose to identify material frauds in their financial statements. These procedures should be implemented and monitored by competent, senior employees with strong professional skepticism. Although fraud is difficult to identify, companies should implement procedures to identify them in a timely manner and ensure that their financial statements are disclosed to the market and information users without material frauds / As fraudes contábeis relevantes registradas nas demonstrações contábeis podem resultar em perdas significativas ao mercado e, consequentemente, aos usuários das informações contábeis que as utilizam para suas tomadas de decisões. Atos recentes já demonstraram que fraudes relevantes podem causar perdas significativas ao mercado e aos usuários das informações contábeis. Falências de corporações gigantes como as empresas americanas Enron e WorldCom são alguns exemplos relativamente recentes. No mundo globalizado onde vivemos hoje em dia no qual investidores realizam transações em diferentes países em questões de segundos, as informações devem ser confiáveis e devem refletir a realidade do negócio da empresa de acordo com as normas contábeis vigentes. Muitas vezes a administração possui incentivos para cometer fraudes relevantes nas demonstrações contábeis, tais como pressão para atingir os resultados, faltas de controles internos e também comportamentos não éticos. Para minimizar a ocorrência de fraudes, as empresas devem implementar procedimentos que visam identificar fraudes relevantes nas suas demonstrações contábeis. Esses procedimentos devem ser implementados e monitorados por profissionais competentes, experientes e que possuam bastante ceticismo profissional. Apesar das fraudes serem de difícil identificação uma vez que são atos intencionais e que, muitas vezes, possuem a participação da administração, a empresa deve implementar procedimentos para de alguma forma tentar identificá-las em tempo hábil e assegurar que as suas demonstrações financeiras sejam disponibilizada ao mercado e aos usuários dessas informações sem manipulações contábeis relevantes
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Aplicabilidade da lei de Benford na análise de um conjunto de dados eleitoraisNoé Loureiro Madureira 09 March 2012 (has links)
Essa pesquisa teve como objetivo analisar a aplicabilidade de uma metodologia de investigação das disfunções existentes no conjunto de dados eleitorais de uma eleição para cargo majoritário no Brasil. O desenvolvimento e a rápida expansão da teoria descoberta por Newcomb-Benford, conhecida como Lei de Benford, bastante difundida por Mark J. Nigrini, Ph.D. no meio contábil, com a utilização de testes estatísticos, despertou o interesse por esta pesquisa. Vislumbrou-se a possibilidade de reduzir o risco de fraude eleitoral através da
utilização da análise digital. Entretanto, é necessário adotar procedimentos mais acurados para que possíveis erros de aplicação do método analisado não acabem inviabilizando os efeitos benéficos trazidos pelo mesmo. A probabilidade de ocorrência do erro tipo I alarme falso pode levar ao aumento de custo na análise dos dados. Um dos maiores problemas encontrados em auditorias, contábeis ou não, diz respeito à falha na obtenção de evidências. No Brasil, a partir da utilização de sistema de processamento eletrônico de votação, houve um aumento da preocupação com a fraude, visto que não existe ainda um procedimento que permita verificar, por trilha de auditoria, a confiabilidade dos dados eleitorais. Para atingir o objetivo da pesquisa, foi realizada a aplicação do método estudado em um conjunto de dados relativos à eleição para cargo majoritário Presidente da República do Brasil - no ano de 2010, e a posterior análise dos resultados obtidos. Então, a partir dos resultados obtidos, pode-se sugerir a aplicabilidade da Lei de Benford, em especial o teste do 2 dígito, para a detecção de manipulação ou fraude no conjunto de dados eleitorais.
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An investigation of the determinants of audit committee effectiveness /Wayne, Paul F. January 2003 (has links)
Thesis (Ph.D.)--York University, 2003. Graduate Programme in Administration. / Typescript. Includes bibliographical references (180-193). Also available on the Internet. MODE OF ACCESS via web browser by entering the following URL: http://wwwlib.umi.com/cr/yorku/fullcit?pNQ99259
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Two essays on empirical accounting research /Hou, Qingchuan. January 2007 (has links)
Thesis (Ph.D.)--Hong Kong University of Science and Technology, 2007. / Includes bibliographical references. Also available in electronic version.
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Kreativní účetnictví - účetní podvod v legislativních podmínkách České republiky / The creative accounting - accounting fraud in terms of the Czech republicKUBATOVÁ, Zuzana January 2018 (has links)
This thesis deals with a very important and serious topic, which is creative accounting and its relation to accounting frauds. Most of the society finds creative accounting undesirable because it was mentioned in relation to bankruptcy of big American a European companies after the revelation of their financial manipulations. The thesis analyses accounting frauds focusing on fraud detection, prevention, typical fraudster and criteria of the fraudelent actions according to the fraud triangle.
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Aplicabilidade da lei de Benford na análise de um conjunto de dados eleitoraisNoé Loureiro Madureira 09 March 2012 (has links)
Essa pesquisa teve como objetivo analisar a aplicabilidade de uma metodologia de investigação das disfunções existentes no conjunto de dados eleitorais de uma eleição para cargo majoritário no Brasil. O desenvolvimento e a rápida expansão da teoria descoberta por Newcomb-Benford, conhecida como Lei de Benford, bastante difundida por Mark J. Nigrini, Ph.D. no meio contábil, com a utilização de testes estatísticos, despertou o interesse por esta pesquisa. Vislumbrou-se a possibilidade de reduzir o risco de fraude eleitoral através da
utilização da análise digital. Entretanto, é necessário adotar procedimentos mais acurados para que possíveis erros de aplicação do método analisado não acabem inviabilizando os efeitos benéficos trazidos pelo mesmo. A probabilidade de ocorrência do erro tipo I alarme falso pode levar ao aumento de custo na análise dos dados. Um dos maiores problemas encontrados em auditorias, contábeis ou não, diz respeito à falha na obtenção de evidências. No Brasil, a partir da utilização de sistema de processamento eletrônico de votação, houve um aumento da preocupação com a fraude, visto que não existe ainda um procedimento que permita verificar, por trilha de auditoria, a confiabilidade dos dados eleitorais. Para atingir o objetivo da pesquisa, foi realizada a aplicação do método estudado em um conjunto de dados relativos à eleição para cargo majoritário Presidente da República do Brasil - no ano de 2010, e a posterior análise dos resultados obtidos. Então, a partir dos resultados obtidos, pode-se sugerir a aplicabilidade da Lei de Benford, em especial o teste do 2 dígito, para a detecção de manipulação ou fraude no conjunto de dados eleitorais.
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Role účetnictví v případech hospodářské kriminality / The Role of Accounting in Cases of Economic CriminalityZellerová, Jana January 2008 (has links)
The economic criminality and its important in the Czech Republic is defined in the first part of the thesis. The next part is focused on the roles of accounting in the course of the commission, detection and proofs of economic crime. The final part contains the solution to a factual case of the accounting fraud.
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