Esta investigación tuvo como objetivo principal determinar la incidencia del Control Interno en la gestión del Área de Abastecimiento para su información correcta en el área de patrimonio de un hospital público - Región Lambayeque 2022, a fin de analizar cómo esta institución está llevando a cabo sus procesos de abastecimiento, los tiempos en los que estos se realizan y sobre todo la calidad de los bienes adquiridos, siendo una institución de salud estatal que trabaja en beneficio de la sociedad y de los más vulnerables. Respecto a los resultados obtenidos se constató que el Control Interno sí incide en el área de abastecimiento, debido a que este Control significa sinónimo de transparencia según todas las actividades que se llevan a cabo. Por otro lado, también se certificó que el Control Interno tiene una confiabilidad media del 58.50%, mismo que se puede mejorar fortaleciendo las deficiencias en los factores de ambiente físico, seguridad, capacitación, experiencia, entre otros. Asimismo, en las conclusiones se determinó que los factores mencionados son de suma importancia a la hora de determinar la incidencia del Control Interno en el área de abastecimiento, debido a que estos factores reflejan la responsabilidad y ética con la que se está trabajando, evidencia los puntos débiles del área, lo cual ayuda en un futuro a reconfortar dicho ambiente de trabajo y como ya se mencionó anteriormente, esto con el fin de brindar una calidad de atención al ser una institución perteneciente al estado. / The main objective of this investigation was to determine the incidence of Internal Control in the management of the Supply Area for its correct information in the heritage area of a public hospital - Lambayeque Region 2022, this in order to analyze and study how this institution is carrying out its acquisition and supply processes, the times in which these are carried out and above all the quality of the goods acquired, being a state health institution that works for the benefit of society and the most vulnerable. Regarding the results obtained, it was found that Internal Control does affect the supply area, because this Internal Control means transparency based on all the activities that are carried out. On the other hand, it was also certified that Internal Control has an average reliability of 58.50%, not being a low result, which can be improved by strengthening the deficiencies found such as physical environment, security, training, experience factors, among others. Likewise, taking into account the conclusions, it can be determined that the aforementioned factors are of the utmost importance when determining the incidence of Internal Control in the supply area, because these factors reflect the responsibility and ethics with which it is currently being carried out. working, it also shows the weak points of said area, which helps in the future to comfort said work environment and as previously mentioned, this in order to provide quality care as it is an institution belonging to the state and the Region Lambayeque.

La importancia del Sistema de Control Interno radica, no únicamente por las herramientas que este brinda hacia la entidad, sino por las posibilidades que ofrece para ayudar a la entidad en el alcance de sus objetivos. En este sentido, reconoce oportunidades y genera diferentes controles con el propósito de enfrentar los riesgos que se presentan en las entidades públicas y privadas. Es por ello que, a partir del año 2006, en el Perú se implementó el uso obligatorio del Sistema de Control Interno para toda entidad pública. No obstante, la aplicación del sistema en la entidad no necesariamente conlleva a obtener los mejores resultados, ya sea por una incorrecta aplicación o falta de seguimiento. La presente investigación titulada: “Evaluación del sistema de control interno para la unidad de contabilidad y finanzas de un hospital público ubicado en El Agustino, Lima en el período 2017-2019”; tiene como objetivo determinar el impacto de la evaluación del sistema de control interno en la unidad de contabilidad y finanzas de un hospital público ubicado en El Agustino durante el período 2017-2019. La importancia del presente proyecto radica en la contribución que dicho sistema aporta en la eficiencia de las operaciones en las empresas del sector público Para la resolución del trabajo, se apoya en el uso de información de la misma página web de la entidad pública, resoluciones y dictámenes de Contraloría, publicaciones académicas, libros y tesis en relación al tema a realizar. Finalmente, la metodología que se utiliza es de tipo cualitativa, al buscar evaluar el impacto que tiene el Sistema de Control Interno en la unidad de contabilidad y finanzas. / The importance of the Internal Control System lies not only in the tools it provides to the entity, but also in the possibilities it offers to help the entity in reaching its objectives. In this sense, it recognizes opportunities and generates different controls in order to face the risks that arise in public and private entities. That is why, since 2006, in Peru the mandatory use of the Internal Control System was implemented for all public entities. However, the application of the system in the entity does not necessarily lead to obtaining the best results, either due to an incorrect application or lack of follow-up. This research entitled: "Evaluation of the internal control system for the accounting and finance unit of a public hospital located in El Agustino, Lima in the period 2017-2019"; aims to determine the impact of the evaluation of the internal control system in the accounting and finance unit of a public hospital located in El Agustino during the period 2017-2019. The importance of this project lies in the contribution that this system makes in the efficiency of operations in public sector companies. For the resolution of the work, it is supported by the use of information from the same website of the public entity, resolutions and dictums of the Comptroller's Office, academic publications, books and theses in relation to the subject to be carried out. Finally, the methodology used is qualitative, seeking to evaluate the impact of the Internal Control System on the accounting and finance unit.

La presente investigación realiza un análisis de los factores que influyeron en la implementación del Sistema de Control Interno en el Programa Nacional de Alimentación Escolar Qali Warma, durante los años 2016-2018. Como contexto previo, se tiene que a pesar de existir un mandato legal para que todas las entidades del sector público implementen sus Sistemas de Control Interno (SCI) en un plazo determinado, se tiene que el avance en el país al año 2018 era muy limitado. A dicho año, de un total de 3,595 entidades que debían implementar el SCI, 673 habían ejecutado algunas actividades establecidas en la Directiva para implementar el SCI; solamente 122 habían ejecutado todas las actividades establecidas, y un total de 2,800 entidades no habían iniciado su implementación. Qali Warma se encontraba dentro del grupo de entidades que había realizado algún tipo de actividad para la implementación de su Sistema, a diferencia de otras entidades adscritas al MIDIS que sí lograron implementar sus respectivos sistemas, o incluso, a diferencia de entidades con muchos menos recursos como algunas Municipalidades provinciales, que también habían logrado la implementación integral de su SCI en dicho año. Tener implementado el SCI podría haber ayudado a minimizar riesgos como posibles actos irregulares en las contrataciones o fortalecer sus sistemas de supervisión, toda vez que, en los años bajo estudio, se tienen denuncias por situaciones tales como alquileres muy elevados, intoxicaciones de niños, presencia de larvas, entre otras. Por ello la investigación tuvo como objetivo general saber cuáles eran los factores que influyeron de manera positiva o negativa en el proceso de la implementación del SCI en el PNAEQW en Lima, durante los años 2016–2018, analizando las acciones implementadas y los factores que contribuyeron a alcanzar sus objetivos propuestos. También buscamos conocer la percepción de los principales actores claves, con el fin de proponer medidas de mejora que fortalezcan su implementación. La determinación de hallazgos nos ha permitido identificar factores de influencia positiva para la implementación del Sistema tales como un oportuno y adecuado desarrollo de la digitalización y el uso de la tecnología, el compromiso decidido de la alta dirección, a pesar que se produjo una alta rotación de los principales funcionarios. De otro lado la identificación de los factores limitantes como una escasa participación del personal sobre todo de las Unidades Territoriales y un proceso de sensibilización y capacitación muy reducidos y la falta de incorporación de socios estratégicos que forman parte del Comité de cogestión que caracteriza a QW nos ha permitido identificar oportunidades de progreso que se han plasmado a través una propuesta de mejora desarrollada en el capítulo sexto de la presente tesis. / This research performs an analysis of the factors that influenced the implementation of the Internal Control System in the National School Feeding Program Qali Warma, during the years 2016-2018. As a prior context, despite the existence of a legal mandate for all public sector entities to implement their Internal Control Systems (ICS) within a specified period, progress in the country as of 2018 was very limited. As of that year, of a total of 3,595 entities that had to implement the SCI, 673 had executed some activities established in the Directive to implement the SCI; only 122 had executed all the established activities, and a total of 2,800 entities had not started their implementation. Qali Warma was within the group of entities that had carried out some type of activity for the implementation of its System, unlike other entities attached to MIDIS that did manage to implement their respective systems, or even, unlike entities with much fewer resources like some provincial municipalities, which had also achieved the comprehensive implementation of their ICS in that year. Having implemented the SCI could have helped to minimize risks such as possible irregular acts in hiring or strengthen its supervision systems, since, in the years under study, there are complaints about situations such as very high rents, child poisoning, presence larvae, among others. Therefore, the general objective of the research was to know which were the factors that positively or negatively influenced the process of implementing the SCI in the PNAEQW in Lima, during the years 2016-2018, analyzing the actions implemented and the factors that contributed. to achieve its proposed objectives. We also seek to know the perception of the main key actors, in order to propose improvement measures that strengthen their implementation. The determination of findings has allowed us to identify positive influence factors for the implementation of the System such as a timely and adequate development of digitization and the use of technology, the determined commitment of senior management, despite the fact that there was a high turnover of the main officials. On the other hand, the identification of limiting factors such as a low participation of personnel, especially from the Territorial Units and a very limited awareness and training process, and the lack of incorporation of strategic partners that are part of the co-management Committee that characterizes QW. It has made it possible to identify opportunities for progress that have been reflected through a proposal for improvement developed in the sixth chapter of this thesis.

El presente Proyecto de Aplicación tiene como finalidad presentar la estructura de la investigación, la cual está orientada al logro de los objetivos planteados. El objetivo principal del presente estudio es diseñar un sistema de control interno para el proceso de abastecimiento de materiales y equipos que contribuya con la mejora del desempeño financiero de la empresa Galán Ingenieros S.A.C. La justificación de esta investigación consiste en demostrar la importancia de un adecuado sistema de control interno en las organizaciones sin distinción del giro del negocio ni tamaño de la estructura organizacional, por lo que esta investigación aplica el control interno en una empresa del rubro construcción perteneciente al Régimen Mype para evaluar el impacto en su desempeño financiero. La metodología de esta investigación es del tipo cualitativa debido a que analiza la información recolectada mediante entrevistas, cuestionarios y documentación financiera de la empresa que es objeto de estudio. Asimismo, se analiza el modelo COSO que servirá como base para el diseño del sistema de control interno. / The purpose of this Application Project is to present the structure of the research, which is aimed at achieving the stated objectives. The main objective of this study is to design an internal control system for the supply process of materials and equipment that contributes to improving the financial performance of the company Galán Ingenieros S.A.C. The justification for this research consists in demonstrating the importance of an adequate internal control system in organizations without distinction of the business line or size of the organizational structure, so this research applies internal control in a construction company in the Mype scheme to evaluate its impact on your financial performance. The methodology of this research is of the qualitative type because it analyzes the information collected through interviews, questionnaires and financial documentation of the company that is the object of study. Likewise, the COSO model that will serve as the basis for the design of the internal control system is analyzed.

La presente investigación se centra en el control interno en la gestión de inventarios de las empresas comerciales. La investigación tuvo como propósito brindar información respecto a estas variables de manera que permita sincerar los stocks de los repuestos y autopartes, con esto se manejaría de manera oportuna y confiable la información contable. Asimismo, su objetivo general fue el análisis de la incidencia del sistema control interno en la gestión de inventarios de la empresa Charapo repuestos & autopartes E.I.R.L, Chiclayo – 2022. La investigación es de enfoque mixto, nivel descriptivo, tipo aplicada, diseño no experimental y transversal, la muestra estuvo compuesta por el área de almacén y el área de ventas, el muestreo es no probabilístico. Los resultados obtenidos son los siguientes: Se conocieron los aspectos generales de la empresa, en el cual se identifica que no tiene una visión y misión definida, no tiene una estructura organizacional detallada, además presenta deficiencias en su proceso de adquisición, almacenamiento y venta, de igual forma se encontró que el control interno es confiable el 38%; además, se realizaron indicadores de liquidez y gestión donde se concluye que los indicadores no son óptimos, porque su rotación de inventarios es baja, lo cual puede afectar su liquidez; del mismo modo, se elaboró políticas de control interno. En conclusión, la empresa no presenta un control interno confiable y su gestión de inventarios no es eficiente, por ende, se elaboraron políticas de control interno. / This research focuses on internal control in inventory management of commercial companies. The purpose of the research was to provide information regarding these variables in a way that allows honesty of the stocks of spare parts and auto parts, with this the accounting information would be handled in a timely and reliable manner. Likewise, its general objective was the analysis of the incidence of the internal control system in the inventory management of the company Charapo spare parts & autoparts E.I.R.L, Chiclayo – 2022. The research has a mixed approach, descriptive level, applied type, non-experimental design and transversal, the sample was composed of the warehouse area and the sales area, the sampling is non-probabilistic. The results obtained are the following: The general aspects of the company were known, in which it is identified that it does not have a defined vision and mission, it does not have a detailed organizational structure, and it also presents deficiencies in its acquisition, storage and sale process. Likewise, it was found that internal control is reliable 38%; In addition, management indicators were carried out where it is concluded that the indicators are not optimal, because their inventory rotation is low, which can affect their liquidity; Likewise, internal control policies were developed. In conclusion, the company does not have reliable internal control and its inventory management is not efficient, therefore, internal control policies were developed.

Para optimizar la comprensión de las causas que origina la falta de control en las organizaciones y qué medidas adoptan las empresas, se realiza el análisis de las posturas de los autores de 36 artículos científicos en temas relacionados con el control y la buena gobernanza. De esta forma, se identificaron cuatro subtemas detallados a continuación: entorno de control, control interno, gobierno corporativo y responsabilidad social. Del análisis se determinó que el compromiso de la alta dirección es clave para sentar las bases de los subtemas arriba mencionado. Asimismo, se evidencia que, a través del reforzamiento del cumplimiento del marco normativo y aseguramiento de estructuras sólidas de comunicación, se logra involucrar a todos los niveles de la organización con la gestión de riesgos y el control interno. Además, la alta dirección tendrá la responsabilidad de afianzar y fortalecer una cultura ética dentro de la empresa y en su entorno, así como designar los recursos necesarios para identificar las áreas de riesgo. Un comportamiento y desempeño ético permite agregar valor y atraer la inversión, lo que hace atractiva y sostenible a una organización. / To maximize understanding of the causes leading to a lack of supervision among organizations and the steps that are taken by companies, an analysis was performed regarding the positions taken by the authors of 36 scientific articles on topics related to supervision and good governance. This analysis identified four subtopics: supervision environment, internal control, corporate governance, and social responsibility. It was determined that senior management’s commitment is critical in laying the foundations for the aforementioned subtopics. It was also evidenced that, by strengthening compliance with the legal framework and assuring solid communication structures, it is possible to involve all levels of the organization in risk management and internal control. The senior management is also responsible for consolidating and strengthening an ethical culture within the company and its surrounding environment, as well as designing the necessary resources to identify risk areas. Ethical behavior and management help add value and attract investment, thus making an organization more appealing and sustainable. / Trabajo de Suficiencia Profesional

El correcto establecimiento de un Sistema de Control Interno se torna apremiante en todas las empresas, tanto públicas como privadas, para mejorar sus resultados, reducir riesgos y aprovechar correctamente los recursos que manejan. En este contexto, se ha detectado que el sector de turismo es uno de los que más se ha desarrollado en el Perú en los últimos años, contribuyendo en el PBI del país de manera significativa, lo que ha permitido que el mercado permanezca en continua expansión; pero en el que hay mucha informalidad y desorden, que aún no puede controlarse. Es por ello, que la presente investigación tiene como objetivo principal identificar el impacto que tiene la falta de un Sistema de Control Interno basado en el modelo Coso 2013 en la gestión financiera de los operadores de turismo receptivo en el distrito de Miraflores. Se tomó como objeto de estudio a los operadores turísticos porque se observó que están desarrollandose, en la mayoría de los casos, de forma empírica, sin una correcta planificación o estudio, y teniendo una visión a corto plazo. La investigación es de tipo explicativa, no experimental. Para la recolección de datos se revisaron antecedentes, se profundizó en temas del sector, se observó a una empresa Modelo representativa, y se realizaron cuestionarios y entrevistas a profundidad. / The correct establishment of an Internal Control System becomes urgent in all companies, both public and private, to improve their results, reduce risks and properly utilize their resources. In this context, it has been detected that the tourism sector is one of the most developed in Peru in recent years, contributing significantly to the country's GDP, which has allowed the market to remain in continuous expansion; but there is still too much informality and disorder, which cannot be controlled yet. For this reason, this research has as main objective to identify the impact that the lack of an Internal Control System has, based on the Coso 2013 model, in the financial management of receptive tourism operators in the district of Miraflores. Tour operators were taken as an object of study because it was observed that they are developing in the majority of cases empirically, without proper planning or study, and having a short-term vision. The research is explanatory, not experimental. For the collection of information, background checks were reviewed, sector topics were studied, a representative Model company was observed, and in-depth questionnaires and interviews were conducted. / Tesis

En el presente trabajo de investigación se analiza la aplicación del principio de privilegio de controles posteriores que viene realizando la Oficina de Normalización Previsional, en virtud a su labor de resguardo de la intangibilidad de los fondos de la seguridad social. Para ello, resulta importante iniciar con la explicación de la importancia del derecho a la pensión, seguido de la descripción del procedimiento administrativo de reconocimiento a la pensión y el concerniente a la fiscalización posterior, deteniéndonos en el estudio particular de la suspensión de las pensiones y su relación con la declaración de nulidad de oficio, específicamente en aquellos casos donde los efectos de las resoluciones de suspensión adoptaron un carácter indefinido o es emitido sobrepasando todo plazo razonable. Lo anterior encontrará su apoyo en una muestra de fallos emitidos por la Corte Suprema referente a este problema, a fin de encontrar un límite a la potestad de fiscalización posterior desarrollada por la Autoridad Previsional y consecuentemente a la suspensión de las pensiones, facultad que a nuestro criterio debe considerar los plazos prescriptorios de la Nulidad de Oficio, en tanto que esta última es la finalidad que debe perseguir la ONP como consecuencia del hallazgo de actos de falsificación o adulteración de documentos que hayan sustentado con anterioridad el otorgamiento de una determinada pensión de jubilación

El presente trabajo tiene por objetivo general determinar los problemas o limitaciones que afectan la capacidad del Sistema Nacional de Control para detectar e investigar casos de corrupción. Para ello, se toma como referencia la labor del Órgano de Control Institucional del Gobierno Regional de Ancash, desde el año 2010 hasta el 2014. / Trabajo de investigación

De acuerdo a la Ley del Sistema Nacional de Control del año 2002 así como otras disposiciones emitidas en años posteriores por la Contraloría General de la República es de obligatorio cumplimiento que los Titulares de las entidades públicas implementen en las mismas un Órgano de Control Institucional. En tal sentido la presente investigación tiene como propósito analizar qué factores explican la dilatación de la creación de dicha unidad de control en AGRORURAL, que es un programa social que fue creado a finales del año 2008 como consecuencia de la reorganización del Ministerio de Agricultura. Esta tesis se ha desarrollado empleando métodos cualitativos basados en análisis documentario y entrevistas semiestructuradas. Las entrevistas como principal fuente de información fueron efectuadas a especialistas en el tema, así como exfuncionarios de AGRORURAL y de PRONAMACHCS El resultado de la investigación arroja que el nuevo programa social durante los primeros tres meses del año 2009 absorbió por proceso de transferencia a otros programas y proyectos del referido Ministerio, lo cual tuvo una connotación negativa para el control gubernamental, puesto que desactivó el OCI de una de las instituciones absorbidas que contaba con mayor presupuesto. Asimismo, hubo una desidia por los Titulares de AGRORURAL, para implementar dicha unidad de control durante los períodos materia de estudio, así como la falta de seguimiento oportuno del Órgano Rector de Control. Dicha situación conllevó a que hubiera un riesgo permanente de manejo inadecuado de recursos, de incumplimientos normativos y de falta de evaluación del sistema de control interno aunado a que también fomentaría mayores índices de corrupción. Finalmente es de indicar que la implementación de la referida unidad de control a finales del año 2012 en el mencionado programa no fue la adecuada por la falta de previsión presupuestal, sin embargo favoreció el control gubernamental para los años subsiguientes.