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Normativa de lavado de activos y su relación con la defraudación tributariaPonce Maluquish, Luisa Graciela January 2017 (has links)
Determina la relación entre las variables nivel de vulnerabilidad de la normativa de lavado de activos y el riesgo de defraudación tributaria en el Perú, lo cual ocasiona un desorden socio económico, ya son actividades ligadas al blanqueo de activos y capitales. Es una investigación cuantitativa, no experimental, transversal, correlacional y prospectiva. La muestra está conformada por 41 expertos en temas tributarios y lavado de activos de instituciones públicas y privadas del Perú. Aplica la técnica de la encuesta y dos cuestionarios en escala Likert como instrumentos. Los resultados muestran que el nivel de vulnerabilidad de la normativa de lavado de activos es moderado (80.5%) al igual que el nivel de riesgo de defraudación tributaria (85.4%). Determina que el grado de correlación entre ambas variables es moderado y positivo (r=0.432) y significativo (p=0.005), es decir la norma sobre lavado de activos es vulnerable en cierto grado y no evita el riesgo de cometer defraudación tributaria. / Tesis
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Interpretación sistemática del delito de defraudación tributaria en la modalidad de no entrega de retenciones o percepciones de tributosFlores Mestas, Oscar Joel 05 February 2019 (has links)
La evasión o defraudación tributaria es el principal enemigo de todo Sistema Tributario
Nacional, que regula la relación jurídica tributaria entre acreedor y deudor tributario,
presente hasta en los países más desarrollados del mundo y dentro de los cuales el
nuestro no es la excepción. Razón suficiente y necesaria por la cual se crean los
regímenes de retenciones y percepciones tributarias, para combatir la mala praxis
realizada por los agentes económicos en busca de beneficios fiscales contrarios a la
legalidad y en procura de ampliar la base tributaria. Considerando los hechos descritos y
la evolución de conductas adversas a los parámetros normativos realizadas por los
agentes económicos se crea la Ley Penal Tributaria, Ley Especial, en procura de reforzar
el resguardo penal de la recaudación tributaria del Estado Peruano. Ello implica tener las
reglas claras respecto a la acción contraria a ley, que realice el sujeto, y la consecuente
sanción, que aplique el juzgador; en ese sentido, es necesario diferenciar la infracción del
delito tributario, ya que de interpretarse las normas de manera literal se estarían
vulnerando derechos fundamentales como es el caso de privación de la libertad. Para ello,
el juzgador, debe realizar un análisis del contexto normativo dentro del cual el sujeto
realiza la conducta impropia, entonces es necesaria la remisión a la interpretación
sistemática de las normas para identificar al engaño como elemento diferenciador entre
infracción y delito tributario, no sin antes, remitirse a la normativa tributaria para el análisis
y evaluación de los parámetros y exigencias previstas por ésta. / Tesis
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Detección de variables que permiten identificar el comportamiento evasor tributario, caso crédito fiscal del IGVColquepisco Chumpitaz, Kristhel Milagros 17 January 2023 (has links)
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional expone desde mi experiencia
laboral como especialista de la Gerencia de Control del Cumplimiento de la
Superintendencia de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT) un
acercamiento a la identificación de variables que ayudan a detectar el
comportamiento evasor tributario, a través de la exposición de un caso de
fiscalización parcial, cuyo elemento a fiscalizar fue el crédito fiscal, efectuada a un
contribuyente de la Intendencia Lima. La identificación de estas principales
variables permite que la Administración Tributaria centre sus esfuerzos, tiempo y
recursos en aquellos contribuyentes que presenten dichos indicadores, para
posteriormente verificar la existencia o no de evasión tributaria, es decir, la
identificación de variables permite que la detección de evasión tributaria sea más
eficiente, así como una corrección oportuna en el comportamiento de dichos
contribuyentes.
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La investigación policial del delito de lavado de activos proveniente del ilícito penal tributario, durante el año 2014 y 2015Guillen Polo, Luis Enrique 02 November 2018 (has links)
La Dirección de Investigación de Lavado de Activos de la Policía Nacional del Perú informó que durante el 2014 el valor de los bienes incautados durante las diferentes acciones policiales con participación del Ministerio Público fue de S/. 2, 300,000.00 mientras que el 2015 fue de S/. 66, 220,765.00, experimentando un crecimiento de S/. 63, 920,765.00 es decir un 2,879%. Esta cifra aparentemente resulta alentadora pero si tenemos en cuenta los activos que se lavaron durante esos dos años los cuales ascienden a un total de S/. 20,560,000,000.00 y S/. 21,243, 000,000.00, respectivamente, lo realizado por los agentes del Estado resulta ineficiente e ineficaz. El tema que aborda el presente estudio es la investigación policial del delito de lavado de activos proveniente del ilícito penal tributario, durante el año 2014 y 2015. El objetivo a partir de una metodología cualitativa es comprender las limitaciones que tiene la Dirección de Lavado de Activos de la Policía Nacional de Perú, para implementar acciones de control de lavado de activos proveniente del ilícito penal tributario / Tesis
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La auditoría tributaria como herramienta de gestión y su influencia en la reducción de los niveles de evasión tributaria: Emporio Gamarra – Galería el Rey de Gamarra 2013 – 2015Rengifo Lozano, Raúl Alberto January 2017 (has links)
Publicación a texto completo no autorizada por el autor / Determina de qué manera la auditoría tributaria como herramienta de gestión reducirá los niveles de evasión tributaria en el sector confección en el Emporio de Gamarra. Establece cuál es el nivel de evasión tributaria, cuál es el nivel de flexibilidad que ofrece la administración tributaria y la probabilidad de que en un momento dado una empresa del Emporio de Gamarra evada sus obligaciones tributarias. Propone medidas en las cuales la administración tributaria debería incidir con el fin de que los niveles de evasión vayan disminuyendo paulatinamente como la formación de una conciencia tributaria consistente en el tiempo y mejorar la transparecia del sistema tributario. / Tesis
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La norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario y la vulneración de la seguridad jurídica de los contribuyentes en el PerúCarbajal Sanchez, Mildreth Estephany 18 March 2021 (has links)
El sistema jurídico peruano constantemente dictamina normativas que ayudan a optimizar la calidad de vida de sus habitantes. Así, se consideró necesaria la implementación de una norma general antielusiva para luchar contra aquellas operaciones que se crean para evitar el pago de impuestos.
La presente investigación determina si la Norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario vulnera la seguridad jurídica de los contribuyentes en el Perú. Para ello se determinó la existencia de una transgresión al principio de predictibilidad, irretroactividad y presunción de inocencia. La hipótesis
principal es que la norma antielusiva en mención vulnera la seguridad jurídica de los contribuyentes peruanos.
La tesis desarrollada se justifica a través de su importancia para la Tributación, debido a que permite profundizar en un tema complejo, pero relevante del derecho tributario. Es importante para el ámbito universitario porque permite ahondar y fortalecer las pocas investigaciones existentes sobre esta temática; y su importancia para los ciudadanos peruanos, debido a que permite adquirir un mayor conocimiento sobre los tributos como actores fundamentales para la recaudación y satisfacción de los
servicios públicos.
Esta investigación se realiza sobre la base de la información obtenida de fuentes como leyes, ponencias, revistas electrónicas, encuestas, entrevistas, entre otros; asimismo, es cualitativo y su nivel es descriptivoexplicativo-analítico. Respecto al método de investigación, se seleccionó el inductivo – deductivo. No se determinó una población o muestra específica, debido a que la investigación es descriptiva y que se llevó cabo sobre la revisión del conjunto de normas legales en el ámbito tributario.
En cuanto a los resultados, se concluye que la Norma XVI transgrede el principio de predictibilidad al incurrir en imprecisiones léxicas, el principio de irretroactividad al no respetar la aplicación prospectiva de las normas y el principio de presunción de inocencia al establecer responsabilidad solidaria a los directores
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Interpretación sistemática del delito de defraudación tributaria en la modalidad de no entrega de retenciones o percepciones de tributosFlores Mestas, Oscar Joel 05 February 2019 (has links)
La evasión o defraudación tributaria es el principal enemigo de todo Sistema Tributario
Nacional, que regula la relación jurídica tributaria entre acreedor y deudor tributario,
presente hasta en los países más desarrollados del mundo y dentro de los cuales el
nuestro no es la excepción. Razón suficiente y necesaria por la cual se crean los
regímenes de retenciones y percepciones tributarias, para combatir la mala praxis
realizada por los agentes económicos en busca de beneficios fiscales contrarios a la
legalidad y en procura de ampliar la base tributaria. Considerando los hechos descritos y
la evolución de conductas adversas a los parámetros normativos realizadas por los
agentes económicos se crea la Ley Penal Tributaria, Ley Especial, en procura de reforzar
el resguardo penal de la recaudación tributaria del Estado Peruano. Ello implica tener las
reglas claras respecto a la acción contraria a ley, que realice el sujeto, y la consecuente
sanción, que aplique el juzgador; en ese sentido, es necesario diferenciar la infracción del
delito tributario, ya que de interpretarse las normas de manera literal se estarían
vulnerando derechos fundamentales como es el caso de privación de la libertad. Para ello,
el juzgador, debe realizar un análisis del contexto normativo dentro del cual el sujeto
realiza la conducta impropia, entonces es necesaria la remisión a la interpretación
sistemática de las normas para identificar al engaño como elemento diferenciador entre
infracción y delito tributario, no sin antes, remitirse a la normativa tributaria para el análisis
y evaluación de los parámetros y exigencias previstas por ésta.
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Alcances de la calificación económica regulada en el primer y último párrafos de la norma XVI del título preliminar del código tributario peruano y conveniencia de regular dicha figura en una norma expresaBracamonte Camacho, Ana Sofía 26 November 2019 (has links)
La calificación económica es una facultad atribuida a la Superintendencia Nacional
de Aduanas y Administración Tributaria – SUNAT, mediante la cual esta entidad
puede determinar la verdadera naturaleza del hecho imponible en función de los
actos económicos efectivamente realizados, lo cual implica desconocer, para efectos
tributarios, actos jurídicos realizados por deudores tributarios. Así, a fin de evitar que
la SUNAT incurra en arbitrariedades y de garantizar los derechos de los
contribuyentes, dicha facultad debe estar expresamente regulada y debidamente
delimitada en una norma. En Perú, la calificación económica está regulada en la
Norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario vigente, siendo su antecedente
la Norma VIII del Título Preliminar del Código Tributario, aprobado por el Decreto
Legislativo N° 816 (1996). No obstante, a diferencia de la Norma VIII, la Norma XVI
dispone, de manera expresa, la aplicación de la norma tributaria que grave los actos
simulados que la SUNAT califique, lo cual pareciera negar la posibilidad de aplicar la
norma tributaria correspondiente a otro tipo de actos calificados por dicha
Administración Tributaria, que conlleven la elusión del pago de tributos. La
jurisprudencia del Tribunal Fiscal diferencia la utilización de figuras jurídicas
discordantes con el contenido económico de los hechos (discordancia entre forma y
fondo) de la simulación, siendo que antes de la Resolución N° 06686-4-2004 dicho
Tribunal resolvía los casos de calificación económica aplicando la discordancia entre
forma y fondo, mientras que, después de tal resolución, generalmente aplicó la
simulación. Así, a partir de una interpretación e integración jurídica de la Norma XVI
y del análisis de la mencionada jurisprudencia, se sostiene que la calificación
regulada en dicha Norma comprende únicamente la simulación, no quedando claro
si ésta incluye la discordancia entre forma y fondo. Atendiendo a ello, se propone
modificar la Norma XVI a fin de precisar sus alcances. / Trabajo de investigación
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Análisis del tratamiento tributario de los intereses no deducibles por efecto de aplicación de la regla de subcapitalización antes y después del Decreto Legislativo No.1424 en empresas del sector de inmobiliaria que cotizan en la Bolsa de Valores de LimaPuipulivia Zarate, Luis Enrique, Romero Sarmiento, Leonarda Angily Ross 12 October 2020 (has links)
El Plan de Tesis tiene como objetivo principal demostrar el efecto del tratamiento
tributario de los intereses no deducibles antes y después del Decreto Legislativo
No.1424 en empresas de alto grado de apalancamiento financiero del sector
inmobiliario, específicamente en empresas que coticen en la Bolsa de Valores de
Lima. La importancia de esta investigación en el sector inmobiliario resulta relevante,
ya que es un sector con un alto grado de endeudamiento, por lo cual los intereses
están sujetos a tributar de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta. Por tal motivo,
es de suma importancia conocer los cambios que se presentan en el artículo 37, inciso
a), de la Ley del Impuesto a la Renta, mediante el Decreto Legislativo No. 1424. La
metodología empleada para la investigación es de enfoque mixto, ya que se hace una
combinación del enfoque cualitativo y cuantitativo. Por un lado, se realizará un análisis
del tratamiento tributario de manera descriptivo y, por otro lado, se buscará demostrar
la hipótesis mediante casos aplicativos. La hipótesis de la investigación busca
demostrar que los intereses no deducibles antes y después del Decreto Legislativo
1424 afecta en las empresas de alto grado de apalancamiento financiero del sector
inmobiliario. / The main objective of this Thesis Plan is to demonstrate the effect of the tax terms
about nondeductible interest before and after the legislative decree No.1424 in
companies with a high level of financial debt in the real estate sector, specifically, in
companies that get quotes from the Bolsa de Valores de Lima. The importance of this
research is relevant in the real estate sector since it a sector with high levels of debt;
therefore, the interest rates are subject to tax according to the Income Tax in Peru. For
this reason, it is highly important to know the presented changes in the article 37
subsection a) of the Income Tax through the legislative decree No 1424. The
methodology used in the research focuses on a mixed approach as it is a combination
of the qualitative approach and the quantitative approach. On the one hand, an
analysis of the terms about interest not deductible will be realized descriptively and, on
the other hand, the hypothesis will be demonstrated through applied cases. The
hypothesis of this research wants to demonstrate that not deductible interest before
and after the legislative decree No. 1424 have an impact in companies with high level
of debt in the real estate sector.
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Deficiencias y reformas de los tipos penales del delito tributario peruanoYacolca Estares, Daniel Irwin January 2016 (has links)
Publicación a texto completo no autorizada por el autor / Analiza porque los tipos penales del delito tributario no provocan prevención general en la población y especial en los evasores tributarios, llegando a observar que se debe porque dichos tipos adolecen de varias deficiencias en sus estructuras. No se puede diferenciar las infracciones con los delitos tributarios cuyas normas jurídicas son similares, debido a que no cuentan con una cuantía que los diferencien. Los tipos penales de peligro necesitan de elementos especiales que puedan reflejar fácilmente la norma prohibida con el fin de evitar confusiones en su interpretación, al integrarse con las normas tributarias que completen dichos tipos en blanco. La regulación del delito tributario requiere ser mejorado orgánicamente con el sistema penal, porque los tipos penales y las normas procesales vinculadas al delito tributario se encuentran contenidos en muchas leyes; como son el Código Tributario, La Ley Penal Tributaria, Leyes sectoriales y el propio Código Penal, que en la mayoría de veces son normas similares y complejas. Por lo que es necesario que se deroguen e incorporen todos los tipos penales del delito tributario en el Código Penal, para alcanzar una mejor prevención general y especial y una interpretación sistemática coherente, en el marco del derecho penal económico y las garantías constitucionales, superando de este modo la experiencia jurisprudencial que tenemos. Asimismo, se analiza la problemática sobre la responsabilidad penal de las personas jurídicas versus a las consecuencias accesorias que a la fecha no se aplican. El presente trabajo de investigación es de tipo cualitativo y epistemológico, que sugiere mejorar las deficiencias mencionadas a la luz de la doctrina moderna desarrolladas en los campos de la economía y la tributación, respetando la codificación penal y la naturaleza de delito económico del delito tributario, valorada no solo con normas nacionales, sino también normas internacionales. / Tesis
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