Orientador: José Antonio Siqueira Dias / Dissertação (mestrado) - Universidade Estadual de Campinas, Faculdade de Engenharia Elétrica e de Computação / Made available in DSpace on 2018-08-26T21:00:30Z (GMT). No. of bitstreams: 1 HernandesJunior_LuizJose_M.pdf: 2882027 bytes, checksum: 147849514bb5eb22c13aaa860090b41d (MD5) Previous issue date: 2015 / Resumo: Um dos grandes problemas que as distribuidoras de energia no Brasil enfrentam é a perda de receita causada pelas chamadas "perdas não técnicas", que são originadas principalmente por fraudes ou furto de energia elétrica. Para reduzir as fraudes, as concessionárias de energia fazem pesados investimentos (a AES Eletropaulo informa que em torno de R$ 65 milhões são gastos por ano em ações de controle e combate à fraude). Os resultados práticos, porém ainda são limitados. As inspeções são realizadas de forma convencional, com eletricistas inspecionando o medidor, o padrão de entrada e investigando a possível derivação das ligações. As taxas de recuperação da energia fraudada são modestas, em função das baixas taxas de sucesso ¿ em torno de 12% - em encontrar situações reais de fraudes. Por consequência, a maior parte dos clientes inspecionados sofre do constrangimento da inspeção, sem de fato apresentar qualquer irregularidade. Essa dissertação relata o desenvolvimento e a implementação de uma metodologia de pré inspeção. A pré-inspeção, utilizou um micromedidor de Ah com objetivo tomar uma medida num período amostral de consumo no ramal de entrada do cliente, portanto antes do medidor, e compará-la à leitura do medidor do cliente para o mesmo período amostral. A partir de diferenças entre essas medidas, determinar se existe ou não uma fraude na ligação do cliente. Para implementação dessa metodologia foi necessário estabelecer referências de fator de potência e tensão, dependendo do tipo de ligação para que, a partir da corrente acumulada pelo micromedidor de Ah, fosse determinado o consumo acumulado para o período. Foram necessários ainda determinar a partir de casos reais, patamares de redução de consumo produzidos pelas diversos tipos de fraude e calcular os erros inerentes ao processo, para estabelecer as diferenças entre as medições amostrais citadas que de fato indicariam a fraude. Outro desafio foi desenvolver um processo rápido e de baixo custo para a instalação e retirada do micromedidor, que possibilitasse que mesmo acrescentado ao custo do processo convencional, este fosse compensado pelo aumento da energia recuperada, uma vez que a inspeção convencional passasse a ser realizada somente nos casos com altíssima probabilidade de fraude. Como beneficio adicional, tem-se a eliminação das inspeções convencionais indevidas, naqueles clientes em situação regular. Finalmente, pela metodologia, as análises comparativas entre as medidas da pré-inspeção e da medida no medidor do cliente deveriam indicar de a instalação deveria receber a inspeção convencional ou não. Os resultados desse trabalho baseados num teste "às cegas" realizado pela AES Eletropaulo mostraram que: 1) Todas as residências onde foram encontradas fraudes ou algum tipo de anomalia haviam sido selecionadas pela nova metodologia com o status "realizar inspeção"; 2) Todas as residências onde não foram encontradas fraudes ou anomalias haviam sido indicadas pelo novo sistema como "não realizar inspeção"; 3) Uma das residências onde foi feita uma inspeção superficial o sistema indicou que havia uma provável fraude ou anomalia, e uma inspeção mais detalhada realizada posteriormente detectou que realmente existia uma fraude / Abstract: One of the major problems that Brazilian Energy Distribution Companies face is the loss of revenue caused by "non-technical losses", which are mainly caused by fraud or theft of electricity. To reduce fraud, the Distribution Companies are investing heavily (AES Eletropaulo expends yearly around US$ 30 million in fraud control and combat actions). Therefore, the practical results are still limited. The inspections are performed in conventional way, with electricians inspecting the meter, the connections and investigating possible derivation links. The recovery rates of the lost energy are modest due to the low success rates - around 12% - in finding real fraud situations. Therefore, most inspected customers suffer the embarrassment of the inspection, without presenting any irregularity in fact. This thesis describes the development and implementation of a pre inspection methodology. The pre inspection, used a micro Ah meter aiming to take a measure in a sample period of consumption in the external costumer¿s connection to the secondary network, so before the meter, and compare it with the customer¿s meter reading for the same sample period. The size of the difference between these measures may determine whether there is a fraud in the customer¿s connection. To implement this methodology it was necessary to establish references for voltage level and power factor, depending on the type of connection, so using the only the micro Ah meter accumulated current it was possible to estimate energy consumption for the period. It was also necessary to determine, based on actual cases, levels of consumption reduction produced by different types of fraud and calculate the inherent errors in the process, to establish the differences between the referred sample measurements that actually indicate fraud. Another challenge was to develop a fast and low cost process for the micro Ah meter installation and removal, that would allow that even added to the conventional process cost, it was compensated by the increase of the recovered energy, since the conventional inspection were to be only executed in cases with high probability of fraud. Finally, the methodology, by the comparative analysis between the pre inspection measurement and customer¿s meter measurement, should indicate if the customer¿s installation should receive or not the conventional inspection. The findings of this work based on a "blind test" that Eletropaulo showed that: 1) All residences where fraud or some sort of irregularity was found had been selected by the new methodology with the status of "execute inspection"; 2) All residences where no fraud or irregularities were found had been indicated by the new methodology as "don¿t execute inspection"; 3) One of the residences where a superficial inspection was done the system indicated that there was a probable fraud or irregularity, and a more detailed inspection performed subsequently found that there really was a fraud / Mestrado / Eletrônica, Microeletrônica e Optoeletrônica / Mestre em Engenharia Elétrica

Atualmente, são constantes as notícias de fraudes e corrupção, tais como ―Mensalão‖, ―Operação Lava Jato‖, ―Operação Zelotes‖, ―Leite Compen$ado‖ (MPRS), dentre outras, envolvendo políticos de todos os escalões, empresários, gerentes, administradores, empregados e funcionários públicos. Como se não bastasse esse quadro no setor público (primeiro setor) e nas empresas privadas (segundo setor), passamos ainda a conviver com nova onda de desvios em outro setor. Agora o alvo são as entidades que prestam serviços de interesse público sem a finalidade de lucro, o terceiro setor, como se viu na ―CPI das ONGs‖ (2010). Aqui, no Estado do Rio Grande do Sul, o cenário de golpes praticados contra o erário, contra consumidores, e ainda contra o patrimônio das entidades de interesse social, não é diferente da realidade nacional. Basta ver os noticiários sobre ações do Ministério Público Estadual no combate às sonegações de impostos, fraudes e irregularidades cometidas contra entidades do terceiro setor, especialmente contra fundações privadas. Nesse caso específico, com o intuito de identificar quais são os principais tipos de fraudes cometidas contra essas instituições e o que fazer para evitá-las, foram analisadas algumas notícias no período de 2005 a 2013. A pesquisa visa, ainda, identificar o papel do Ministério Público perante essas instituições e às fraudes. / Nowadays, newscasts about frauds and corruption are continuously taking place, as ―Mensalão‖, ―Operação Lava Jato‖, ―Operação Zelotes‖, ―Leite Compen$ado‖ (MPRS – Public Ministry of Rio Grande do Sul), among others, involving politicians from all echelons, businessmen, managers, administrators and public servants. As if not enough this picture in the public sector (first sector) and in the private companies (second sector), we also have to deal with a new wave of embezzlement in another sector. Now, the target is the companies which provide public interest service without the purpose of making profit, the third sector, as it have been seen in the ―CPI das ONGs‖ – 2010 (Parliamentary Commission of Inquiry against Non Governmental Organizations).Here, in the Rio Grande do Sul State, the scenery of coups against the Exchequer, against consumers, and also against the patrimony of public interest, is not different from the national reality. Just watch the newscasts about the Public Ministry (MP) combating tax evasion, frauds, and irregularities committed against entities from the third sector, specially, against private foundations. In this specific case, in order to identify what are the main types of fraud committed against these institutions and what to do to avoid them were analyzed some news from 2005 to 2013. The research also aims to identify the role of prosecutors before those institutions and fraud.

Atualmente, são constantes as notícias de fraudes e corrupção, tais como ―Mensalão‖, ―Operação Lava Jato‖, ―Operação Zelotes‖, ―Leite Compen$ado‖ (MPRS), dentre outras, envolvendo políticos de todos os escalões, empresários, gerentes, administradores, empregados e funcionários públicos. Como se não bastasse esse quadro no setor público (primeiro setor) e nas empresas privadas (segundo setor), passamos ainda a conviver com nova onda de desvios em outro setor. Agora o alvo são as entidades que prestam serviços de interesse público sem a finalidade de lucro, o terceiro setor, como se viu na ―CPI das ONGs‖ (2010). Aqui, no Estado do Rio Grande do Sul, o cenário de golpes praticados contra o erário, contra consumidores, e ainda contra o patrimônio das entidades de interesse social, não é diferente da realidade nacional. Basta ver os noticiários sobre ações do Ministério Público Estadual no combate às sonegações de impostos, fraudes e irregularidades cometidas contra entidades do terceiro setor, especialmente contra fundações privadas. Nesse caso específico, com o intuito de identificar quais são os principais tipos de fraudes cometidas contra essas instituições e o que fazer para evitá-las, foram analisadas algumas notícias no período de 2005 a 2013. A pesquisa visa, ainda, identificar o papel do Ministério Público perante essas instituições e às fraudes. / Nowadays, newscasts about frauds and corruption are continuously taking place, as ―Mensalão‖, ―Operação Lava Jato‖, ―Operação Zelotes‖, ―Leite Compen$ado‖ (MPRS – Public Ministry of Rio Grande do Sul), among others, involving politicians from all echelons, businessmen, managers, administrators and public servants. As if not enough this picture in the public sector (first sector) and in the private companies (second sector), we also have to deal with a new wave of embezzlement in another sector. Now, the target is the companies which provide public interest service without the purpose of making profit, the third sector, as it have been seen in the ―CPI das ONGs‖ – 2010 (Parliamentary Commission of Inquiry against Non Governmental Organizations).Here, in the Rio Grande do Sul State, the scenery of coups against the Exchequer, against consumers, and also against the patrimony of public interest, is not different from the national reality. Just watch the newscasts about the Public Ministry (MP) combating tax evasion, frauds, and irregularities committed against entities from the third sector, specially, against private foundations. In this specific case, in order to identify what are the main types of fraud committed against these institutions and what to do to avoid them were analyzed some news from 2005 to 2013. The research also aims to identify the role of prosecutors before those institutions and fraud.

Atualmente, são constantes as notícias de fraudes e corrupção, tais como ―Mensalão‖, ―Operação Lava Jato‖, ―Operação Zelotes‖, ―Leite Compen$ado‖ (MPRS), dentre outras, envolvendo políticos de todos os escalões, empresários, gerentes, administradores, empregados e funcionários públicos. Como se não bastasse esse quadro no setor público (primeiro setor) e nas empresas privadas (segundo setor), passamos ainda a conviver com nova onda de desvios em outro setor. Agora o alvo são as entidades que prestam serviços de interesse público sem a finalidade de lucro, o terceiro setor, como se viu na ―CPI das ONGs‖ (2010). Aqui, no Estado do Rio Grande do Sul, o cenário de golpes praticados contra o erário, contra consumidores, e ainda contra o patrimônio das entidades de interesse social, não é diferente da realidade nacional. Basta ver os noticiários sobre ações do Ministério Público Estadual no combate às sonegações de impostos, fraudes e irregularidades cometidas contra entidades do terceiro setor, especialmente contra fundações privadas. Nesse caso específico, com o intuito de identificar quais são os principais tipos de fraudes cometidas contra essas instituições e o que fazer para evitá-las, foram analisadas algumas notícias no período de 2005 a 2013. A pesquisa visa, ainda, identificar o papel do Ministério Público perante essas instituições e às fraudes. / Nowadays, newscasts about frauds and corruption are continuously taking place, as ―Mensalão‖, ―Operação Lava Jato‖, ―Operação Zelotes‖, ―Leite Compen$ado‖ (MPRS – Public Ministry of Rio Grande do Sul), among others, involving politicians from all echelons, businessmen, managers, administrators and public servants. As if not enough this picture in the public sector (first sector) and in the private companies (second sector), we also have to deal with a new wave of embezzlement in another sector. Now, the target is the companies which provide public interest service without the purpose of making profit, the third sector, as it have been seen in the ―CPI das ONGs‖ – 2010 (Parliamentary Commission of Inquiry against Non Governmental Organizations).Here, in the Rio Grande do Sul State, the scenery of coups against the Exchequer, against consumers, and also against the patrimony of public interest, is not different from the national reality. Just watch the newscasts about the Public Ministry (MP) combating tax evasion, frauds, and irregularities committed against entities from the third sector, specially, against private foundations. In this specific case, in order to identify what are the main types of fraud committed against these institutions and what to do to avoid them were analyzed some news from 2005 to 2013. The research also aims to identify the role of prosecutors before those institutions and fraud.

Resumo: A detecção de fraudes nos sistemas de energia provocados por consumidores ilegais é o principal alvo em estudos de perdas comerciais pelas empresas de energia. Comumente usadas entre as técnicas de reconhecimento de padrões, as Redes Neurais Artificiais e as Máquinas de Vetores de Suporte têm sido aplicadas para a identificação de fraudes de maneira automática, entretanto essas técnicas sofrem com a demora na convergência e no alto peso computacional. Este trabalho introduziu o classificador Floresta de Caminhos Ótimos para um rápido reconhecimento das perdas comerciais, que tem demonstrado ser superior às demais técnicas inteligentes, como as Redes Neurais e as Máquinas de Vetores de Suporte, sendo muito mais rápido. Neste trabalho, também foram apresentadas comparações entre esses classificadores. / Abstract: Fraud detection in energy systems by illegal consumers is the most actively pursued study in non-technical losses by electric power companies. Commonly used supervised pattern recognition techniques, such as Artificial Neural Networks and Support Vector Machines have been applied automatic frauds identification, however they suffer from slow convergence and high computacional burden. This work introduced the Optimum-Path Forest classifier for a fast non-technical losses recognition, which has been demonstrated to be superior than Neural Networks and Support Vector Machines, but much faster. Comparisons among these classifiers are also presented. / Orientador: André Nunes de Souza / Coorientador: João Paulo Papa / Banca: Pedro da Costa Júnior / Banca: Geraldo Francisco Burani / Mestre

Na indústria da água, as fraudes cometidas pelos clientes para acessar a água sem pagar afetam a receita da empresa, contribuem para aumentar as perdas físicas e interferem na ordem econômica, causando danos à sociedade. Os custos de transação ex post envolvem inspeção in loco se houver suspeita de fraude e execução legal no caso de uma fraude ser confirmada. No entanto, os indivíduos podem reagir de forma diversa frente aos custos e benefícios relacionados ao cumprimento das normas contratuais e legais. Analisamos 115.695 fraudes constatadas pela concessionária entre janeiro de 2010 e junho de 2016 na Região Metropolitana de São Paulo. Os resultados indicaram que a fiscalização não apresentou influência importante sobre a quantidade de fraudes. Na categoria de uso residencial as áreas mais pobres e com baixo nível de instrução formal apresentaram as maiores quantidades de fraudes. Conclui-se que o fraudador típico nesta categoria está na fronteira do crime e assim sendo precisaria de um \"incentivo\" para escolher não cometer fraude. Nesse caso propomos dois caminhos inter-relacionados: impor um caráter mais educativo do que punitivo às inspeções e instituir um tipo de troca multilateral (Coase, 1960). Por outro lado, nas áreas com nível sócio econômico alto e muito alto apresentaram maior quantidade de fraudes na categoria de uso comercial relativamente às quantidades de fraudes constatadas na categoria de uso residencial. Esse resultado encontra respaldo em Becker (1968; 1974), cujo argumento incorpora o comportamento racional ilegal, e traz à cena o argumento de Hirschmann (1977), de que cabe à sociedade e às firmas tornar as estruturas políticas repressivas efetivas em adesão ao interesse civilizado. Devido às diferenças de governança dentro da empresa e no ambiente legal e social, a validade dos resultados é limitada à RMSP. / In water industry, frauds committed by customers to access water without paying affect firm´s revenue, contribute to increase physical losses and interfere in the economic order causing harm to society. Ex post transaction costs involve inspection in loco if fraud is suspected and legal enforcement in case a fraud is confirmed. However, individuals may react differently to the costs and benefits of complying with contractual and legal standards. We analyzed the 115,695 frauds registered in management system of the concessionaire between january 2010 and june/2016 in the Metropolitan Region of São Paulo. The results indicated that the inspections did not have an important influence on frauds quantity. Frauds were much more numerous in residential category of use in poorest areas with low level of formal education. It is concluded that typical fraudster in this category is at the border of crime. Therefore, he needs an \'incentive\' to choose not commit fraud. In this case we propose two interrelated paths: to impose a more educational than punitive character on the inspections and to institute a type of multilateral exchange (Coase, 1960). On the other hand, in commercial category of use frauds were much more numerous in areas with high and very high socioeconomic level. This result is supported by Becker (1968; 1974), whose argument incorporates the illegal rational behavior and brings to the scene Hirschmann´s argument (1977), that it is up to society and firms to make effective repressive political structures in adherence to civilized self-interest. Due to differences in governance within the firm and in legal and social environment, the validity of the results is limited to the MRSP.

The work deals with ethics in the auditing profession and its abuses. It focuses in particular on the legal regulation of ethics in the external and internal audit, in detail deals with the ethical code in both auditing professions. Part of the thesis deals with fraud in the audit and are given specific cases of violation of ethics in practice and in the end work is given Sarbanes-Oxley Act, which was created in response to the first major scandals associated with the auditing firms.

Lorsque s’ouvre le XXe siècle, le marché des vins languedociens est rendu particulièrement instable par les conséquences féroces de la crise phylloxérique : aux vins produits en abondance par les nouvelles vignes du Midi viennent s’ajouter quantités de marchandises fraudées et de vins importés qui saturent d’autant le marché. Dans ce contexte turbulent et nouveau, les négociants languedociens subissent également les effets de ces profonds bouleversements. Intermédiaires essentiels entre la production et la consommation, ils doivent ainsi s’adapter dans leurs pratiques et dans leur inscription au sein de réseaux commerciaux rayonnant principalement sur l’ensemble du territoire national. Au gré de l’étude d’archives administratives, institutionnelles, syndicales, entrepreneuriales et familiales originales sur un temps relativement long, ce travail de recherche analyse de manière diachronique et systémique la trajectoire d’un groupe socio-professionnel hétérogène mais constituant un agent économique homogène. À travers un emboitement d’échelles et une variation des focales de 1900 à 1970, cette étude vise ainsi à décrypter les mécanismes de domination et de rayonnement d’un protagoniste incontournable de l’histoire viti-vinicole française, puis les facteurs de son effacement progressif. S’inscrivant dans la lignée des travaux socio-économiques sur l’histoire de la civilisation viticole languedocienne, cette thèse étudie une figure oubliée de la viticulture méridionale et nationale, le négociant en vins héraultais. Elle réhabilite la destinée d’un acteur majeur de la filière et de la société qui, au rythme des réussites et des épreuves, traduit son apogée puis son déclin. / As the XXth century is opening, the market of Languedoc wines is made particularly unstable by the wild consequences of the phylloxera crisis: wines produced in abundance by vineyards recently planted in the South are added to quantities of cheated wines and imported ones which saturate the market. In these troubled and new circumstances, the wine wholesalers from Languedoc are also affected by these profound upheavals. Indeed, being essential intermediaries between the production and the consumption, they experience numerous transformations in their practices and in their inscription within commercial networks spreading mainly on the national territory. Through the study of original administrative, institutional, labor-union, entrepreneurial and family archives on a relatively long time, this work analyzes in a diachronic and systematic way the trajectory of a heterogeneous social and professional group, yet constituting a homogeneous economic agent. Using different scales and a variation of the focal distances between 1900 and 1970, this study aims at deciphering the mechanisms of domination and influence of a major figure of the French wine-producing history, then the factors of its progressive disappearance. Following the tradition of the socioeconomic works on the wine civilization from Languedoc, this thesis studies a long-time forgotten operator of the southern and national wine-growing industry, the wine wholesaler from Hérault. It redraws the fate of a leading player of the sector, who is facing success and ordeals, conveying its peak then its decline.

O rumo que o mercado financeiro está tomando ao oferecer canais eletrônicos de atendimento a seus clientes traz consigo uma significativa preocupação com a segurança dos canais eletrônicos: o crescente ataque de quadrilhas fraudadoras. Neste sentido, os valores movimentados para aumentar a segurança dos canais e as perdas resultantes de ataques criminosos desta natureza exige a necessidade de disponibilizar serviços eletrônicos mais robustos e confiáveis. O presente trabalho tem como objetivo principal o levantamento de requisitos para o um processo de prevenção a fraudes eletrônicas em instituições financeiras. Para isto, o trabalho se propõe a apresentar um (i) estudo de requisitos da qualidade no processo de prevenção a fraudes eletrônicas em uma instituição financeira e (ii) a utilização de métodos qualitativos para identificação de requisitos em um processo de prevenção a fraudes eletrônicas. A principal contribuição deste trabalho é a apresentação de uma relação de requisitos, técnicos e funcionais, necessários para o estabelecimento e monitoramento de um processo de prevenção a fraudes eletrônicas para instituições financeiras que ofertam canais eletrônicos a seus clientes. / The direction that the financial market is taking to provide electronic channels for customer services brings along a significant concern with the security of electronic channels: the growing number of attacks by fraudsters. In this sense, values mobilized to increase the security of such channels and with the losses resulting from criminal attacks of this nature require the need to provide stronger and more reliable electronic services. The main objective of the present study is the identification of requirements for a process of electronic fraud prevention in financial institutions. For this purpose, the work is proposed to submit a (i) study of quality requirements in case of electronic fraud prevention at a financial institution and (ii) the use of qualitative methods for identification of requirements into a process of electronic fraud prevention. The main contribution of this study is the presentation of an inventory of functional and technical requirements, necessary for the establishment and monitoring of a process of electronic fraud prevention for financial institutions, which provide electronic channels for their clients.

A presente pesquisa objetiva verificar se os procedimentos utilizados pela Auditoria Interna na detecção de fraudes em uma empresa privada operadora de planos de saúde permitiram a coleta de evidências confiáveis e suficientes para suportar as conclusões dos auditores sobre os fatos reportados nos relatórios de auditoria interna. Para realização do estudo, adotou-se como estratégia investigativa, o estudo de caso único. As técnicas utilizadas ao longo de toda a pesquisa foram as análises documentais e de conteúdo, baseadas nos objetivos propostos no estudo e na fundamentação teórica. A pesquisa concentrou-se nas análises dos relatórios de auditoria interna que reportaram ocorrências de fraudes na empresa estudada, emitidos nos anos de 2010, 2011 e 2012; contudo optou-se, também, por descrever as rotinas e práticas operacionais relacionadas à atuação do departamento de auditoria que contribuíram para uma melhor compreensão dos dados e do resultado do estudo. Os principais achados demonstram que os procedimentos utilizados pela Auditoria Interna na detecção de fraudes permitiram a coleta de evidências de auditoria confiáveis e suficientes para suportar as conclusões dos auditores. O resultado da pesquisa indica, também, que não existe um padrão de utilização dos procedimentos de auditoria. De acordo com o tipo de fraude e objetivo, o auditor interno deve definir quais os procedimentos de auditoria devem ser utilizados na obtenção de evidências de auditoria confiáveis e suficientes para suportar as suas conclusões. / The present research has the purpose to verify if the procedures used by an Internal Audit in order to detect frauds in a private company that deals with health insurance allowed enough gathering of reliable evidences to support the auditors conclusions about facts described in the reports from internal audit. To achieve this goal, it has been used as an investigative strategy, the single event study. The techniques used along the whole research were documentary and contents analyses, based on the goals proposed in the study and in the theoretical reason. The research focused on the analyses of the internal audits reports which reported frauds occurrences in the company that has been studied, issued in the years 2010, 2011 and 2012, however, was also an option in describing the routines e operational practices related in the performance of the audit department which contributed for a better comprehension of data and the study result. The main results demonstrate that the procedures been used by the Internal Audit in the fraud detection allowed enough gathering of reliable evidences to support the auditors conclusions. The research result also indicates that there is no using standard in the audit procedures. According to the type of the fraud and goal, the internal audit should define which audit procedures must be used to obtain reliable evidences to support its conclusions.