En la actualidad los cambios dados en las normas contables y tributarias son determinantes e influyentes en el resultado de las empresas, la NIC 12 Impuesto a las Ganancias, indica la forma en la que se debe liquidar el pago del impuesto correspondiente al ejercicio económico; sin embargo, existe desconocimiento por el área contable en lo relacionado a la determinación del impuesto diferido. La variación de la tasa del impuesto a la renta a partir del ejercicio 2015 y 2016 a 28%, 2017 y 2018 a 27% y del 2019 en adelante a 26%, presentó variación según Decreto Legislativo N° 1261, donde modifica la tasa al 29.5%. De acuerdo con la NIC 12, se debe provisionar el impuesto diferido con la tasa que estará vigente cuando se reversa la diferencia temporaria. En la empresa M&K S.A.C se detectó que no aplica dicha norma, aun cuando presenta diferencias temporarias, es por ello que el presente trabajo de investigación tiene como objetivo principal: Determinar el efecto de la aplicación del impuesto diferido originado por la variación de la tasa del impuesto a la renta de la empresa M&K S.A.C en los periodos 2016 al 2017. En adelante se define el marco teórico de impuesto diferido, impuesto a la renta según la legislación actual del Perú, se determina el impuesto y los ajustes de los años 2016-2017 para estimar los periodos en los que se reversará los diferidos según las tasas correspondientes; así mismo se evaluó la situación contable y tributaria de la empresa, con énfasis en el impuesto a la renta.

La presente investigación se ha centrado en las instituciones educativas del distrito de Pimentel y tiene como objetivo realizar una propuesta de fiscalización para mejorar el nivel de cumplimiento tributario en mencionado sector económico privado. La tendencia de crecimiento de la educación privada en los últimos 15 años no ha sido motivo de interés para el estado a su vez del fisco quien no se ha enfocado severamente en fiscalizaciones acorde la realidad de mencionado rubro económico ya que sus niveles de informalidad son cada vez mayores. El tipo de investigación es con un enfoque cuantitativo; el diseño de investigación fue no experimental transaccional descriptivo simple, a la vez se utilizó el método porcentaje respuesta para resolver los objetivos planteados en la investigación. A su vez el problema planteado fue ¿De qué manera la fiscalización a las instituciones educativas privadas permitirá mejorar el cumplimiento tributario?. Finalmente, se hizo una propuesta de un modelo de fiscalización aplicable a instituciones educativas privadas enfocada tanto al ámbito tributario y laboral, con el fin de contribuir con el país y con la formalidad del sector educativo.

El arrendamiento financiero es un tipo de financiamiento para activos contando con beneficios legales y tributarios, siendo de importancia para organizaciones que no cuenten con la capacidad de financiamiento, tal es el caso de los micros y pequeñas empresas en el Perú. A través, de este tipo de financiamiento podrán aumentar su capacidad de producción o agilizar sus procesos con los activos adquiridos, permitiéndoles estar vigentes en el mercado competitivo actual. Es por ello, que se realizó la investigación con el fin de ayudar al sector microempresario promoviendo el uso de dicho instrumento, en efecto, las organizaciones microempresarias contarán con la capacidad de ampliar su mercado, permitiéndoles crecer como organización y además de contribuir con el desarrollo del país; por otro lado, la presente investigación tiene como objetivo determinar el efecto en la rentabilidad en la adquisición de activo fijo mediante el arrendamiento financiero, realizando la evaluación en una organización dedicada al rubro de la industria metálica, siendo este, un tipo de estudio aplicado con enfoque cuantitativo, puesto que, se realizó una evaluación de información histórica financiera y la simulación de la viabilidad de dicho financiamiento. Por último, la adquisición del activo mediante el arrendamiento financiero tiene un efecto positivo en la rentabilidad de la organización, puesto que, se obtiene un 35% más de la rentabilidad deseada por el inversionista, por otro lado, le permite abarcar 10% más de clientes, agilizar su proceso de producción y reducir en un 33% los residuos metálicos, en consecuencia, se genera creación de valor y rentabilidad a largo plazo.

Las empresas en el rubro de estación de servicios gasolineras presentan pérdidas físicas inherentes al producto que comercializan, denominándose mermas, a fin de que sea gasto deducible se deberá elaborar un informe técnico contable-tributario de acuerdo a los lineamientos expuestos en la normatividad vigente. Por ello la presente investigación tuvo como objetivo la identificación de los principales aspectos que se consideran en la elaboración del informe técnico contable-tributario para acreditar las mermas en la empresa Combustible S.R.L. en periodo 2016. Se analizó el aspecto contable y tributario referente a mermas expuestos en la NIC 2 y la Ley del Impuesto a la Renta, el proceso productivo, tratamiento contable y tributario y revisión de los informes técnicos presentados por la empresa, observándose que éstos no presentan la evaluación realizada para el cálculo de mermas, mostrando solo importes totales de acuerdo al tipo de combustible, con la posibilidad de generar contingencias tributarias. Durante la realización de la tesis se utilizaron técnicas de investigación como la observación, entrevista y análisis documental, con la finalidad de conocer la gestión de la empresa y el criterio a considerar por el profesional encargado de elaborar el informe técnico. El informe técnico contable-tributario propuesto contiene los lineamientos establecidos por norma, considerando el proceso que incurre la comercialización de hidrocarburos (traslado, almacén y evaporación). Se concluyó que la empresa debe reparar la totalidad del gasto correspondiente a mermas al no estar acreditadas correctamente, se propone el diseño de un informe técnico contable-tributario, con la finalidad de ser empleado por empresas que por naturaleza presentan en su proceso productivo mermas.

El actual trabajo de investigación titulado “INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DEL SPOT EN LA LIQUIDEZ DE LA EMPRESA DE TRANSPORTE DE CARGA PESADA VEMAR S.A.C., DE LIMA 2014-2015”, nos ha permitido evaluar que a nivel nacional y local, se puede determinar la influencia del SPOT en la gestión económica de las empresas acogidas a este nuevo régimen de detracción, aprobado por R.S. N° 073-2006/SUNAT. La hipótesis planteada determinaba que la aplicación de SPOT incide significativamente en la Liquidez de la Empresas de Transporte de Carga Pesada VEMAR S.A.C. La muestra de esta investigación está constituida por la Empresa de Transporte de Carga Pesada “VEMAR S.A.C.” en una muestra no probabilística. La metodología de investigación manejada para esta tesis es de tipo analítico – explicativa, con un estudio de investigación no experimental de diseño transaccional descriptivo simple, porque tiene como objetivo principal Demostrar la incidencia de la aplicación del SPOT en la liquidez de la empresa de transporte de carga pesada VEMAR S.A.C., Lima 2014-2015. Mediante la observación, encuesta, investigación bibliográfica y el análisis se ha concreto la relación de las variables; los datos estadísticos que mantienen esta investigación, originándose desde los resultados obtenidos por la aplicación de instrumentos de recolección de datos, como son los estados financieros correspondientes al periodo 2014 y 2015, flujo de caja, aplicación de ratios financieros, además por la aplicación de la encuesta a la muestra establecida. Finalmente, en la investigación se exponen los resultados, la discusión, recomendaciones, conclusiones, referencia bibliográfica y los anexos.

El tema la recaudación tributaria es un problema que agobia con respecto al bajo nivel de ingresos que se reciben para el financiamiento de las actividades del Estado, es por eso que se estableció y se aprobó un Régimen Temporal y Sustitutorio del Impuesto a la Renta (IR) para aquellos contribuyentes domiciliados que declaren, repatríen e inviertan en el Perú con beneficios de reducción de tasas y menos trámites documentarios. De tal forma, el presente trabajo de investigación tiene como objetivo general evaluar si con la dación del Decreto Legislativo Nº 1264 se ha obtenido eficiencia tributaria en la Recaudación Tributaria en la Región Lambayeque durante el año 2017. Así mismo, tendrá como población a los principales contribuyentes de la Intendencia Regional Lambayeque – SUNAT, donde se aplicará el método teórico que permitió hacer una serie de investigaciones referentes al problema y a la vez tener contacto directo con la Incidencia Regional Lambayeque – SUNAT. Las técnicas para la recolección de datos que se utilizaron en la presente investigación fueron las de observación y encuesta y los instrumentos de recolección fueron el análisis documental y el cuestionario para una mejor información sobre la población encuestada. Se concluyó que la dación del Decreto Legislativo Nº 1264 no fue eficiente ya que no llegó a cumplir las metas establecidas. Se recomienda a las entidades o instituciones representativas fiscalizadoras o recaudadoras a la mayor difusión de este tipo de incentivos.

La presente tesis tiene como finalidad determinar el clima laboral de los colaboradores del área de control de deuda y cobranza de la institución tributaria - SUNAT. Se aplicó el cuestionario de Clima Organizacional de Sonia Palma a un total de 20 colaboradores, por tanto, esta investigación cuenta con un enfoque cuantitativo, y un diseño descriptivo y transversal. El clima organizacional se percibe de manera positiva entre los colaboradores y, a su vez, las dimensiones presentes según el CL-SPC se perciben de manera muy favorable, siendo las dimensiones que tratan la Comunicación y las Condiciones laborales las que destacan favorablemente.

En la investigación realizada se determinó que la morosidad del impuesto predial se debe a muchos factores que se dan de manera muy espontánea dentro de la municipalidad de Jayanca, pero también influyen los factores externos que en este caso son los contribuyentes del distrito de Jayanca. Como primer objetivo se tuvo la evaluación de la morosidad y la recaudación del impuesto predial, donde se pudo concluir que en los últimos cuatro periodos la morosidad ha ido incrementando en más de un 50% y por ende la cartera de contribuyentes morosos ha ido incrementado, debido a factores muy sencillos, donde la municipalidad pudo haber atacado de manera muy sencilla para que este nivel de morosidad disminuya en aproximadamente un año, pero tienen que empezar por cambiar sus malos hábitos y contratar personal con un buen perfil profesional que ayude a mejorar la labor tributaria. Como segundo objetivo se tuvo determinar las causas y factores que influyen en la morosidad mediante los contribuyentes, cabe precisar que estos factores siempre ocasionan que los contribuyentes dejen de cancelar sus tributos al igual que tengan que evadir la responsabilidad de pagar sus impuestos porque no cuentan con la información adecuada para resolver sus inquietudes, como el de informarles constantemente las fechas de pago, incentivarlos a que cancelen a tiempo sus impuestos y comunicándoles el destino de estos ingresos, es por ello que la presente investigación tiene como propuesta un diseño de políticas y a la vez la tesis tiene como objetivo principal: “Evaluar la Morosidad y Proponer un diseño de políticas que ayude a mejorar la recaudación. Así como también los procedimientos para poder resolver cada política planteada. Con todo el desarrollo de la investigación se pudo concluir que las deficiencias en el área de rentas y tributación están cada día más graves y su sistema no tiene un buen funcionamiento, así como tampoco cuentan con los medios económicos para poder mejorar. Asimismo, se recomienda reformular el sistema, empezando por el personal que labora en el área de rentas.

El presente trabajo de investigación tiene por objeto analizar la incidencia del Régimen Sustitutorio del Impuesto a la Renta en el Incremento Patrimonial no Justificado, puesto que el incremento patrimonial no justificado no se considera renta legal sino una renta presunta sin conocer a ciencia cierta su procedencia, la SUNAT con el Régimen Sustitutorio del impuesto a la renta logra cobrar sin tanto centrarse donde se originó esta riqueza, solo se enfoca en su función recaudadora, además no toma en cuenta si existe una presencia de un desbalance patrimonial o quien fue el que genero la renta, y de esa manera se observa una carga tributaria lo que a su vez genera informalidad. El procedimiento fue el análisis documentario en lo cual se identificó de qué manera es considerado el incremento patrimonial no justificado y como se determina, asimismo cuantas personas lograron acogerse al régimen y a cuanto ascendió la recaudación de las rentas no declaradas, además se realizó el análisis comparativo de la legislación de algunos países latinoamericanos y por último se determinó el efecto que tendría para aquellas personas que no cumplieron con los requisitos del acogimiento. Por consiguiente, realizada la evaluación de los beneficios del régimen sustitutorio del impuesto a la renta y como fueron declaradas parte del incremento patrimonial no justificado se determina que permitió subsanar su incumplimiento a los contribuyentes, lograron una mayor recaudación sin importar la procedencia del dinero, además en algunas declaraciones no se cuenta con el sustento del incremento patrimonial no justificado.

Mediante un informe realizado por la Municipalidad Distrital de Reque se manifiesta que no existe una cultura de declarar o cumplir con las obligaciones que le corresponden a todos los contribuyentes sobre registrar un predio o actualizar su Declaración Jurada al realizar modificaciones y/o transferencias, esta situación genera inconvenientes ya que no se puede determinar adecuadamente el tributo a pagar y no se realiza una recaudación eficiente. Esta investigación busca generar un incremento en la recaudación del Impuesto Predial de la Municipalidad Distrital de Reque, teniendo por objetivo implementar estrategias para mejorar la recaudación del Impuesto Predial de manera óptima, por ello se desarrollará un enfoque cualitativo – cuantitativo, con un diseño Descriptivo – Básico, utilizando las herramientas de entrevista y cuestionario tanto para el Gerente de la Administración Tributaria como para los trabajadores y pobladores. Esta investigación obtuvo como resultados que existe una cantidad elevada de predios que no se encuentran registrados, también hay una elevada morosidad en los pagos y a pesar que la recaudación del impuesto va aumentando esto es insuficiente para mantener a la Municipalidad y al distrito de Reque. Es por ello que se llegó a la concluir que la Municipalidad distrital de Reque necesita de colaboradores y de diversas estrategias para poder lograr el incremento favorable de la recaudación del Impuesto Predial.