Dissertação (mestrado)—Universidade de Brasília, Faculdade de Tecnologia, Departamento de Engenharia Elétrica, 2016. / Submitted by Fernanda Percia França (fernandafranca@bce.unb.br) on 2017-02-16T16:28:09Z No. of bitstreams: 1 2016_MarceloBritoMaués.pdf: 2264030 bytes, checksum: 03a58f232ce216f49a8d4dc5d44893a3 (MD5) / Approved for entry into archive by Raquel Viana(raquelviana@bce.unb.br) on 2017-03-23T22:11:51Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2016_MarceloBritoMaués.pdf: 2264030 bytes, checksum: 03a58f232ce216f49a8d4dc5d44893a3 (MD5) / Made available in DSpace on 2017-03-23T22:11:51Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2016_MarceloBritoMaués.pdf: 2264030 bytes, checksum: 03a58f232ce216f49a8d4dc5d44893a3 (MD5) / Na perícia forense digital, o papel do perito é coletar e analisar as evidências digitais. No entanto, ações antiforenses ameaçam o processo do exame pericial, podendo comprometer suas conclusões. Este trabalho propõe um processo de modelagem de ameaças com o objetivo de reduzir os riscos de ameaças antiforenses. O processo proposto introduz atividades de gestão de risco como um complemento aos processos de perícia digital encontrados na literatura, permitindo uma abordagem sistêmica para a avaliação de risco e o emprego de contramedidas e estratégias de mitigação de risco. Estudos de caso foram feitos com o intuito de validar o modelo proposto. Os estudos de caso demonstraram que a incorporação do modelo nas atividades do perito permite identificar e avaliar riscos de ameaças antiforenses ainda no início do processo forense digital e oferecer medidas de detecção e mitigação que podem ser aplicadas nas fases de coleta e análise de dados, evitando que ameaças antiforenses deixem de ser tratadas e que medidas de tratamento sejam adotadas desnecessariamente. / In digital forensics, the role of the expert is to collect and analyze digital evidence. However, anti-forensics actions threaten the forensic examination process and may compromise its conclusions. This work proposes a threat modeling process in order to reduce the risks associated with anti-forensics threats. The proposed process introduces risk management activities as a complement to digital forensic processes found in the literature, allowing a systemic approach for measuring risk and employing countermeasures and risk mitigation strategies. Case studies were done with the purpose of validating the proposed model. Case studies demonstrated that the use of the model in the expert’s activities allows for the identification and evaluation of risks of anti-forensics threats still in the beginning of the digital forensic process. It also offers detection and mitigation measures that can be applied in the phases of data collection and analysis, avoiding anti-forensic threats are not treated and treatment measures adopted unnecessarily.

Orientador: Denis José Schiozer / Dissertação (mestrado) - Universidade Estadual de Campinas, Faculdade de Engenharia Mecânica / Made available in DSpace on 2018-08-19T21:21:13Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Silva_LucianadosSantos_M.pdf: 12675920 bytes, checksum: 63532a17aa12aa538936a8b7e2f0b435 (MD5) Previous issue date: 2011 / Resumo: A grande quantidade de incertezas presente na modelagem de reservatórios gera riscos na previsão de comportamento de um campo de petróleo. Assim, torna-se imprescindível o ajuste de histórico, que é a calibração do modelo de simulação do reservatório com os dados dinâmicos observados, aproximando o modelo da realidade e gerando previsões mais confiáveis. Diversas metodologias surgiram para integrar a análise de incertezas com o ajuste de histórico, mas devido à complexidade do processo, algumas delas só se aplicam a casos simples. A proposta deste trabalho é aplicar os métodos desenvolvidos por Moura Filho (2006), Becerra (2007) e Maschio et al. (2010) em um caso complexo sintético, similar a um modelo real de um reservatório de petróleo e avaliá-los para propor melhorias na metodologia. A técnica consiste em utilizar as diferenças entre os dados de produção observados e os simulados para reduzir as incertezas do reservatório, calculando as probabilidades dos níveis dos parâmetros incertos. Para isso, os atributos incertos são discretizados em três níveis e é feita uma análise de sensibilidade para escolher os atributos críticos, os quais são combinados através da árvore de derivação para gerar os diferentes modelos de simulação. Com os dados históricos (medidos) e simulados destes modelos, é feita a redistribuição das probabilidades dos níveis utilizando e comparando dois métodos: o de Moura Filho e Becerra (Método 1) e o de Maschio et al. (Método 2). Os resultados deles não mostraram boa eficiência na redução das incertezas para o caso estudado, pois as curvas continuaram muito espalhadas com relação ao histórico. Sendo assim, foram criados o Método 3, utilizando as melhores práticas da formulação dos dois estudados com o objetivo de tornar a metodologia mais robusta para uso em casos reais, e o Método 4, que é uma reaplicação do Método 3 após a redefinição dos valores dos níveis dos atributos. Uma comparação dos resultados dos quatro métodos mostra a evolução da redução das incertezas. Além disso, consegue-se diminuir a dispersão dos modelos representativos, centralizando-os com relação ao histórico de produção, o que permite uma melhor previsão de produção e maior confiabilidade na análise de risco de projetos futuros / Abstract: The large amount of uncertainties in reservoir modeling increases petroleum production forecast risks. Therefore, the history matching, which refines the simulation model to closely reproduce production data, is a vital procedure once it approximates numerical models to reality providing reliable predictions. Many methodologies were developed to integrate uncertainty analysis and history matching in order to mitigate the reservoir uncertainties by using the observed data, but due to the process complexity, some of them are applicable only in simple cases. In this context, the present work aims to evaluate the application of existing methods, developed by Moura Filho (2006), Becerra (2007) and Maschio et al. (2010), in a synthetic complex model (i.e. similar to a real field) and propose new methods with some improvements to be applied in real cases of the petroleum industry. The main characteristic of these methods is the use of differences between observed and simulated data to recalculate the probabilities distribution of uncertain parameters with the purpose of reducing reservoir uncertainties. To apply the methods, the uncertainty attributes are discretized in three levels and a sensibility analysis is done to select the critical attributes, which are combined by a derivative tree generating different simulation models. With history and simulated data of these models, the redistribution of occurrence probabilities is made with different formulas: Moura Filho e Becerra (Method 1) and Maschio et al. (Method 2). These two methods are compared and their results don't show good efficiency in uncertainty reduction of the studied case, because the final curves remain widely scattered around history data. Then, two methods are proposed, Method 3, which combines the best practices of the two reviewed ones, making it robust to be used in real cases with a great number of wells and production functions to be adjusted such as water production and pressure. The second proposed one, Method 4, is a reapplication of the third method with a redefinition of attribute values in order to refine the results. A comparison of the results of the four methods shows an evolution in the uncertainty reduction. Besides that, there is a decrease in the dispersion of the representative curves, which are centralized around the history data, providing a better production forecast and greater reliability in risk analysis of future projects / Mestrado / Reservatórios e Gestão / Mestre em Ciências e Engenharia de Petróleo

Submitted by Aline Amarante (1146629@mackenzie.br) on 2017-03-27T23:17:24Z No. of bitstreams: 2 MARCIA CRISTIANE ROSSI.pdf: 1421845 bytes, checksum: e75e91f0a962dd364cf3b351f64e2311 (MD5) license_rdf: 0 bytes, checksum: d41d8cd98f00b204e9800998ecf8427e (MD5) / Approved for entry into archive by Paola Damato (repositorio@mackenzie.br) on 2017-03-31T15:40:23Z (GMT) No. of bitstreams: 2 MARCIA CRISTIANE ROSSI.pdf: 1421845 bytes, checksum: e75e91f0a962dd364cf3b351f64e2311 (MD5) license_rdf: 0 bytes, checksum: d41d8cd98f00b204e9800998ecf8427e (MD5) / Made available in DSpace on 2017-03-31T15:40:23Z (GMT). No. of bitstreams: 2 MARCIA CRISTIANE ROSSI.pdf: 1421845 bytes, checksum: e75e91f0a962dd364cf3b351f64e2311 (MD5) license_rdf: 0 bytes, checksum: d41d8cd98f00b204e9800998ecf8427e (MD5) Previous issue date: 2017-02-02 / The objective of this study was to identify, according to the perception of the collaborators of the Financial Institution, which are the most important factors and those most prone to risk in the tax activity. Thus, a case study was carried out in a Financial Institution that is present in 18 countries, besides Brazil, with activities of commercial bank and operations of institutional clients, investment bank, wholesale and private banking. The exploratory research with a qualitative and quantitative approach was carried out with a two-step survey: in the first stage a survey of fiscal risks was carried out, through an open question, addressed to employees directly involved in the tax process; In the second stage specific questions were elaborated, using the Likert scale, to measure the factors pointed out in the first stage. A total of 159 employees were consulted, of which 105 (66%) contributed to the survey, allowing the production of knowledge and the possibility of identifying the risk factors in which the Financial Institution may be exposed. The main results revealed that adherence to legislation, control and knowledge of accounting, taxes and fiscal processes, besides the availability of accounting information, support data and management are the most risk factors. These risks are represented by loss in the quality of tax information from its origin and may represent financial and operational losses. The study allowed the creation of an applied model of tax risk management, focusing on Control and Management, Fiscal Strategy, Information, People, Processes and Technology. / O objetivo deste estudo foi identificar, segundo a percepção dos colaboradores da Instituição Financeira Pesquisada, quais os fatores mais importantes e aqueles mais sujeitos a riscos na atividade fiscal. Assim, realizou-se um estudo de caso, em uma Instituição Financeira que está presente em 18 países, além do Brasil, com atividades de banco comercial e operações de clientes institucionais, banco de investimentos, atacado e private banking. A pesquisa, do tipo exploratória com abordagem qualitativa e quantitativa, foi realizada com uma pesquisa survey em duas etapas: na primeira etapa foi realizado um levantamento dos riscos fiscais, através de uma pergunta aberta, dirigida aos colaboradores envolvidos diretamente no processo fiscal; na segunda etapa foram elaboradas perguntas específicas, utilizando a escala Likert, para medir os fatores apontados na primeira etapa. Foram consultados 159 colaboradores, dos quais 105 (66%) contribuíram com a pesquisa, permitindo produção de conhecimento e possibilidade de identificação dos fatores de risco em que a Instituição Financeira pode estar exposta. Os principais resultados revelaram que a aderência à legislação, domínio e conhecimento da contabilidade, tributos e processos fiscais, além da disponibilidade das informações contábeis, dados de apoio e gerenciais são os fatores mais expostos a riscos. Estes riscos são representados pelo prejuízo na qualidade da informação fiscal desde a sua origem e podem representar perdas financeiras e operacionais. O estudo permitiu a criação de modelo aplicado de gestão de riscos tributários, com foco em Controle e Gestão, Estratégia Fiscal, Informações, Pessoas, Processos e Tecnologia.

Made available in DSpace on 2010-04-20T20:14:33Z (GMT). No. of bitstreams: 1 61070100623.pdf: 435548 bytes, checksum: b66651487a8f6639fd39ff2b9bf5d7ad (MD5) Previous issue date: 2009-04-17T00:00:00Z / This study examines whether the sale of credit portfolios are used by financial institutions for risk management, according to Stanton (1998) and Murray (2001) or to capture resources, as indicated in Cebenoyan and Strahan (2001) and Dionne and Harchaoui (2003). Two hypotheses on credit portfolio sales were tested: 1) promote rating improvement to the remaining portfolio, or 2) drive to financial leverage - with worsening on the remaining portfolio -, controlling for recourse existence and to whom those assets were sold. The sample includes quarterly information from 145 financial institutions from the first quarter 2001 to second quarter of 2008. The results provide empirical evidence that financial institutions use these sales to improve the rating of the remaining credit portfolio, i.e. they transfer, in most cases, low quality assets, assuring good ratings and improving liquidity. Additionally, following Harchaoui and Dionne (2003) proposal - which besides testing, demonstrating that regulatory requirements promote leveraging in high-risk assets – it was observed the relationship between the Basel Index and credit portfolio rating. The conclusions were similar to those found by Dionne and Harchaoui(2003): the more adequate – higher Basel Index - the financial institution, the greater its chances of having a bad quality credit portfolio. / Este estudo analisa se as vendas de carteiras de crédito são utilizadas por instituições financeiras para gestão de risco, de acordo com Stanton(1998) e Murray(2001) ou para captação recursos, como apontado em Cebenoyan e Strahan(2001) e Dionne e Harchaoui(2003). Duas hipóteses foram testadas quanto às vendas de carteira de crédito: 1) implicam em melhor rating na carteira remanescente; ou 2) promovem alavancagem financeira - com piora na carteira remanescente -, controlando para a existência de coobrigação e para quem esses ativos foram transferidos. A amostra inclui informações trimestrais de 145 instituições financeiras do primeiro trimestre de 2001 ao segundo trimestre de 2008. Os resultados oferecem evidências empíricas de que as instituições financeiras utilizam estas vendas para melhora do rating da carteira de crédito remanescente, ou seja, elas transferem, em sua maioria, ativos de baixa qualidade, garantindo bons ratings e melhorando a liquidez. Adicionalmente, seguindo a proposta Dionne e Harchaoui(2003) - que além de testar, evidenciam que exigências regulatórias promovem alavancagem em ativos de alto risco - foi observada a relação entre o Índice de Basiléia e rating da carteira de crédito. As conclusões foram semelhantes às encontradas por Dionne e Harchaoui(2003): quanto mais adequada – maior Índice de Basiléia - uma instituição financeira for, maiores as chances de ela possuir uma carteira de crédito com qualidade ruim.

Made available in DSpace on 2016-03-15T19:32:50Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Gerson Bergas Grecco.pdf: 2559394 bytes, checksum: 58c4ebaf997581725ae8601c357ef570 (MD5) Previous issue date: 2014-08-21 / The concept of fiscal intelligence brought by the S PED (Public System of Digital Bookkeeping) has a direct impact on the tax risk of all taxpayers, mainly companies, due to the scope of provided ancillary information, to the demand for accuracy in tax information and, yet, to the increasing potential of inspection from tax authorities, especially at this transition period, where new and former obligations coexist, which causes duplicity. Errors, supposedly reasonable in such a complex environment , are potentiated at this deploying stage, when contributories are reformulating their routine s and find themselves yet in a learning phase, generating tax contingencies. In corporate e nvironment tax compliance activity is exerted by the accountant, acting internally or as outsourcing. The Brazilian Civil Code, since its reform in 2002, gives responsibility to the acc ountant over provided tax information. For accounting organizations, their professionals accum ulate the amount of tax risk incurred by their clients (taxpayers), which may cause severe c onflict of economic capacity, given the inequality between their firm size and the incurred risk magnitude, proportional to their clients operations. In this context, this study pr esents a proposal for mitigation of tax risks under responsibility of accounting organizations, f rom measures suggested by these professionals. The research is exploratory in natur e since there have not been found any study about specific tax risk for accountants. It has bee n split in two parts. In the first one, a list of risk issues and mitigation measures were produced t hrough inquiries conducted with professionals in the tax area. In the second one, a survey applied over a sample of accountants from the state of São Paulo collected its evaluatio n on the significance of risks and effectiveness of mitigation measures listed by spec ialists and, yet, the effective adoption of such measures. The proposal for mitigation of tax r isks on accounting organizations has been made by presenting a framework, which contains coll ected risks inside each activity exercised in the accounting office, as well as mitigation mea sures related to these risks issues. The accounting office is the main user of this proposal ; however it is extensive to all tax advisors from any taxpayers. Risk issues and mitigation meas ures never considered before may be added to pre-existing ones after the presentation o f these results, contributing to risk management. / O conceito de inteligência fiscal trazido na implan tação do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) exerce impacto direto sobre o risco fiscal sofrido pelos contribuintes, especialmente pelas empresas, devido à abrangência das informações acessórias prestadas, da exigência da precisão da informação fiscal e, ainda , da elevação do potencial de detecção do Fisco, principalmente neste período de transição, o nde obrigações novas e antigas coexistem gerando duplicidade. Os erros, supostamente razoáve is em um ambiente tão complexo, são potencializados nesta fase de implantação, quando o s contribuintes estão reformulando suas rotinas e ainda se encontram em processo de aprendi zagem, gerando contingências de ordem tributária. No ambiente corporativo a atividade de conformidade fiscal é exercida pelo contador, atuando internamente ou como externo ( outsourcing ). O Código Civil brasileiro, desde sua reforma em 2002, imprime ao contador resp onsabilidade sobre a informação fiscal prestada. No caso das organizações contábeis, seus profissionais recebem a carga do somatório do risco fiscal sofrido pelos seus client es contribuintes, o que pode gerar um grave conflito de capacidade econômica, dada a disparidad e entre o porte dessas entidades e a magnitude do risco sofrido, proporcional às operaçõ es. Nesse contexto, este estudo buscou apresentar uma proposta para mitigação do risco fis cal das organizações contábeis, a partir das medidas sugeridas por estes profissionais. A pe squisa tem caráter exploratório por não terem sido encontrados na literatura estudos que tr atem do risco fiscal específico para os contadores. Ela foi dividida em duas partes. Na pri meira, um elenco de riscos e medidas foi produzido a partir de entrevistas com profissionais da área tributária. Na segunda parte, um questionário eletrônico aplicado sobre uma amostra de contadores do estado de São Paulo coletou sua avaliação da importância dos riscos e d a eficácia das medidas de mitigação elencadas pelos especialistas, e, ainda, a adoção e fetiva de tais medidas. A proposta de mitigação do risco fiscal das organizações contábei s foi feita por meio da apresentação de um quadro onde constam os riscos levantados, dentro da cada atividade exercida no escritório contábil, bem como as medidas de mitigação para est es riscos. O escritório de contabilidade é o usuário principal dessa proposta, mas ela é exten siva a todos os profissionais que trabalhem com a assessoria tributária nas empresas contribuin tes. Entende-se que riscos e medidas nunca consideradas poderão ser acrescidos aos preexistent es após a apresentação destes resultados, contribuindo com o gerenciamento dos riscos.

Submitted by Odilon Jose de Oliveira Neto (professorodilon@yahoo.com.br) on 2013-09-27T20:34:42Z No. of bitstreams: 1 TESE_ODILON.pdf: 885119 bytes, checksum: 460d85982ff9b027e21ee9ef445337e1 (MD5) / Approved for entry into archive by Vera Lúcia Mourão (vera.mourao@fgv.br) on 2013-09-27T20:50:10Z (GMT) No. of bitstreams: 1 TESE_ODILON.pdf: 885119 bytes, checksum: 460d85982ff9b027e21ee9ef445337e1 (MD5) / Made available in DSpace on 2013-09-27T21:19:03Z (GMT). No. of bitstreams: 1 TESE_ODILON.pdf: 885119 bytes, checksum: 460d85982ff9b027e21ee9ef445337e1 (MD5) Previous issue date: 2013-09-20 / Several attempts of negotiation of future contracts and price indexes of beef cattle in Argentina and in Uruguay were frustrated along the years. The derivatives issued failed in a short period of time due to lack of liquidity. That scenery and other particularities of the live cattle spot market turned the administration of risk of prices into a problem for the economical agents of the meat chain. In this context, the following question emerged: the cross hedging with future contracts of Brazilian live cattle in the Brazilian Securities, Commodities and Futures Exchange (BM&FBovespa) is effective for the administration of risk of prices of beef steers in the Argentinian and Uruguayan spot market? In an effort to answer this question, it was proposed to verify if it is possible to mitigate the risk of the price volatility of the spot market of Argentinian and Uruguayan beef steers through of cross hedging in the futures market for Brazilian live cattle in the BM&FBovespa. For this, it was used static and dynamic models to estimate of the optimal cross hedge ratio and effectiveness of risk mitigation. The results of the hypothesis test of risk mitigating allow to assure that there are strong empirical evidences of effectiveness of the futures market of Brazilian live cattle in protection against the prices risk of the spot market of Argentinian and Uruguayan steers. Complementarily, it was analyzed the hypothesis of the futures market efficiency. The results present empirical evidence of a stochastic relationship common in long-term between spot and futures prices, and efficiency in predicting short-term price, which suggest that the future contracts of Brazilian live cattle in the BM&FBovespa allow adequate hedge of price for the Argentinian and Uruguayan steers in spot market. / Na Argentina e no Uruguai, diversas tentativas de negociação de contratos futuros e de índice de preços de carne bovina foram frustradas ao longo dos anos, tendo os derivativos lançados fracassado, em um curto espaço de tempo, por falta de liquidez. Esse cenário, somado a outras particularidades do mercado físico da carne bovina, torna o gerenciamento de risco de preços um problema para os agentes econômicos que atuam nessa cadeia produtiva. Nesse contexto, emergiu a seguinte questão: a proteção cruzada com contratos futuros de boi gordo brasileiro da Bolsa de Valores, Mercadorias e Futuros de São Paulo (BM&FBovespa) é efetiva para a administração do risco de preços dos novilhos de corte no mercado a vista argentino e uruguaio? Com a finalidade de responder a essa questão, propôs-se a verificar se é possível mitigar o risco da volatilidade de preços no mercado a vista dos novilhos de corte argentinos e uruguaios por meio do cross hedging no mercado futuro do boi gordo brasileiro na BM&FBovespa. Para tanto, foram utilizados modelos estáticos e dinâmicos de estimação da razão de cross hedge ótima e efetividade em mitigação do risco. Os resultados do teste de hipóteses de mitigação do risco permitiram assegurar que são fortes as evidências de efetividade do mercado futuro do boi gordo brasileiro na proteção contra o risco de preços do mercado a vista dos novilhos argentinos e uruguaios. Complementarmente, verificou-se a hipótese de eficiência do mercado futuro. Os resultados apresentaram evidências de um relacionamento estocástico comum no longo prazo entre os preços a vista e futuros, e de eficiência na predição dos preços no curto prazo, o que sugere que os contratos futuros de boi gordo brasileiro da BM&FBovespa permitem uma trava adequada de cotação-preço para os novilhos argentinos e uruguaios no mercado a vista.