El presente trabajo de investigación tiene el objetivo de evaluar cuales serían los impactos de la deducibilidad, o no, de los gastos por indemnización y su influencia en los estados financieros, y el Impuesto a la Renta en las empresas constructoras del distrito de Miraflores, Lima 2019. Para el desarrollo de la presente investigación se ha tenido en consideración el principio de causalidad, los estados financieros y el Impuesto a la Renta. También, se ha realizado una investigación sobre las principales características del sector construcción, así como el de los gastos por indemnización y las jurisprudencias correspondientes. Este trabajo de investigación se divide en 5 capítulos, los cuales son: Capítulo 1: Marco Teórico, donde se enseña información básica referente al tema principal. Siguiendo en el Capítulo 2: Plan de Investigación, se presenta el problema en sí, así como la determinación de los objetivos e hipótesis generales y específicas. Continuado con el Capítulo 3: Metodología de investigación, en donde definiremos y explicaremos el tipo de investigación que vamos a emplear, así también se definirá el tamaño de muestra para los análisis cualitativos y cuantitativos. Siguiendo con el Capítulo 4: Desarrollo de la investigación, se realizará la explicación de las herramientas previamente descritas. También se hará un caso práctico para evaluar la incidencia de la deducibilidad, o no, de los gastos por indemnización y su implicancia en los estados financieros e Impuesto a la Renta. Por último, en el Capítulo 5: Análisis de los resultados, se tomará como análisis las herramientas y el caso práctico, dando como últimos elementos, conclusiones y recomendaciones finales en relación a todo lo estudiado. Por tal motivo, hemos elegido que en el presente trabajo utilicemos al sector construcción, ya que estos trabajan con cláusulas indemnizatorias con contratos de servicio regularmente, más que otros sectores. Así como el riesgo en un trabajador es mayor que en la mayoría de rubros de empresas. / This research paper has the objective of assessing what the impacts of the deductibility or not of compensation expenses and their influence on the financial statements and income tax on the construction companies of the Miraflores district, Lima 2019. The principle of causation, financial statements and income tax have been taken into account for the conduct of this investigation. An investigation has also been carried out on the main characteristics of the construction sector, as well as that of compensation costs and the corresponding case-law. This research work is divided into 5 chapters, which are: Chapter 1: Theoretical Framework, which teaches basic information regarding the main topic. Then, in Chapter 2: Research Plan, the problem itself presents, as well as the determination of general and specific objectives and hypotheses. Continued with Chapter 3: Research Methodology, where we will define and explain the type of research we are going to use, so will the sample size for qualitative and quantitative analyses. Following Chapter 4: Development of Research, the explanation of the tools described above will be made. A case study will also be made to assess the impact of the deductibility, or not, of compensation expenses and their implications for financial statements and income tax. Finally, in Chapter 5: Analysis of the results, the tools and the case study will be taken as analysis, giving as the last elements, conclusions and final recommendations in relation to everything studied. For this reason, we have chosen to use the construction sector in this work, as they work with contracts with compensation clauses, regularly, rather than other sectors. Just as the risk in a worker is greater than in most business items. / Tesis

La liquidez y rentabilidad es de vital importancia en toda organización. Mantener estos indicadores financieros con resultados positivos, es señal de buena salud económica, por lo cual toda entidad se hace atractiva en el mercado. Adicionalmente, contribuir con la recaudación de impuestos, realizando las declaraciones y pagos de forma puntual y transparente no solo es relevante para la recaudación del Estado porque contribuye con la caja fiscal, sino también para los contribuyentes porque mitiga contingencias tributarias que a corto o largo plazo afectaría negativamente los indicadores anteriormente mencionados. En la actualidad gran parte de empresas, entre ellas las PYMES del sector gráfico del distrito de Breña, son susceptibles a no cumplir con las disposiciones del Código Tributario y a los lineamientos de la Ley del Impuesto a la Renta, en consecuencia, cometen infracciones que conlleven a multas o sanciones que perjudican significativamente su economía. Por tal motivo, el presente trabajo de investigación tiene por finalidad demostrar como el cumplimiento de las obligaciones tributarias contribuye a proteger la liquidez y rentabilidad de este sector. Por consiguiente, desarrollamos cuatro capítulos que nos permitirán ahondar en la importancia del cumplimiento de las obligaciones tributarias, así como las conclusiones y recomendaciones del trabajo realizado. / Liquidity and profitability are of vital importance in any organization. Maintaining these financial indicators with positive results is a sign of good economic health, which is why every entity becomes attractive in the market. Additionally, contributing to the collection of taxes, making declarations and payments in a punctual and transparent way is not only relevant for the collection of the State because it contributes to the fiscal box, but also for taxpayers because it mitigates tax contingencies that in the short or long term it would negatively affect the indicators. At present, a large part of companies, including SMEs in the graphic sector of the Breña district, are susceptible to not complying with the provisions of the Tax Code and the guidelines of the Income Tax Law, consequently, they commit infractions that entail to fines or penalties that significantly harm your economy. For this reason, the purpose of this research work is to demonstrate how tax compliance contributes to protecting the liquidity and profitability of this sector. Consequently, we have developed four chapters that will allow us to delve into the importance of compliance with the tax obligations, as well as the conclusions and recommendations of the work carried out. / Tesis

El presente trabajo de investigación se realizó con el objetivo de evaluar el impacto tributario de los Gastos COVID-19, como los generados por el pago adelantado de vacaciones, los gastos de remodelación de oficina para que los trabajadores realicen sus labores y penalidades generadas por la paralización de actividades, en la determinación del Impuesto a la Renta a empresas del sector inmobiliario. Con el propósito de determinar y analizar el alcance de la investigación, se estableció como punto de partida trabajar con la tributación peruana, el Código Civil, entre otros. Es por ello que el presente trabajo se ha realizado en cinco capítulos. El primer capítulo consiste en definir teóricamente los conceptos que permitieron desarrollar el trabajo de investigación. El segundo capítulo explica el plan de investigación, que está compuesto por el problema principal, la justificación de este, los objetivos y las hipótesis principales y específicas. El tercer capítulo señala la metodología de investigación a desarrollar, señalando es tipo de investigación (cuantitativa y cualitativa) y determinando la muestra y población. En el capítulo cuatro se usan las herramientas estadísticas para poder recabar información que es relevante para llevar a cabo la investigación. Finalmente, el capítulo cinco consiste en analizar y explicar los resultados obtenidos por los instrumentos utilizados, así como señalar las conclusiones y recomendaciones de la investigación. / the stoppage of activities, in the determination of Income Tax for companies in the real estate sector. In order to determine and analyze the scope of the research, it was established as a starting point to work with Peruvian taxation, the civil code, among other articles. For this reason, the present work has been divided into five chapters. The first chapter consists of a theoretical definition of the concepts that allowed the development of the research work. The second chapter explains the research plan, which is composed of the main problem, the justification, the objectives, and the main and specific hypotheses. The third chapter indicates the research methodology to be developed, indicating the type of research (quantitative and qualitative) and determining the sample and population. In chapter four, statistical tools are used to collect information that is relevant to carry out the research. Finally, chapter five consists of analyzing and explaining the results obtained by the instruments used, as well as pointing out the conclusions and recommendations of the research. / Tesis

El presente trabajo analiza el Expediente E-2719. Esta investigación busca evidenciar la problemática sobre la discordancia existente por la regulación societaria y tributaria y las resoluciones de la Administración Tributaria y el Tribunal Fiscal, en relación con los requisitos con los cuales deberá contar una operación societaria para que califique como una reorganización simple para efectos fiscales. El objetivo principal de esta investigación es determinar si los criterios establecidos en las resoluciones emitidas por ambas entidades interpretan de manera correcta la normativa societaria y tributaria que regula la reorganización simple. Se parte de la hipótesis de que la normativa fiscal en tanto hace una remisión expresa de lo que se entiende y debe ser considerado como reorganización de sociedades, a la Ley General de Sociedades, lo establecido en dicha normativa deben ser los únicos requisitos para que una reorganización simple califique como tal para efectos fiscales y goce del efecto de neutralidad. Esto se realizará a través de una investigación bibliográfica, donde prima la revisión, análisis y evaluación de fuentes bibliográficas de autores que han examinado este tema para efectos de generar un objetivo, una hipótesis y se llegue a una conclusión como resultado principal de la Investigación. Se llega a la conclusión de que tanto SUNAT y el Tribunal Fiscal hacen una interpretación extensiva y por tanto contra la ley, de los requisitos indicados por las normas societarias para que una operación societaria califique como una reorganización simple y por tanto (en tanto la propia normativa fiscal hace remisión a la Ley General de Sociedades) no genere impacto tributario ya sea respecto al impuesto a la renta (IR) como para el impuesto general a las ventas (IGV).

El presente trabajo de investigación jurídica tiene como propósito producir un análisis detallado de un expediente judicial para optar por el titulo de abogado. El objetivo de este trabajo es identificar y desarrollar los principales problemas jurídicos suscitados en la controversia desarrollada entre la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria, el Ministerio de Economía y Finanzas, y el contribuyente, Palmas del Espino S.A. La metodología del presente trabajo constituye en un recuento de los principales hechos que acontecieron e hicieron que surja esta controversia, con el propósito de identificar, extraer, y analizar los principales problemas jurídicos sobre los cuales se basa la controversia, para así poder exponer nuestra posición, realizando una crítica de las estrategias o argumentos esgrimidos. Para ello, se sustenta la postura adoptada en el conocimiento desarrollado a través de la carrera universitaria y profesional, así como en la investigación de doctrina y jurisprudencia realizada. Mediante el trabajo de investigación realizado concluimos que el concepto de “ingresos netos” establecido en la Ley 27037 y su Reglamento como requisito de acceso al beneficio de exoneración del Impuesto a la Renta es definido utilizando la metodología de interpretación jurídica, conforme al cual solamente pueden calificar como “ingresos netos” aquellos que estén gravados con el Impuesto a la Renta, no admitiéndose el uso de recursos interpretativos que contravengan el ordenamiento jurídico.

El propósito del presente trabajo de investigación es determinar el impacto que genera el Tratamiento Tributario de los Gastos Financieros en las empresas de Bebidas no Alcohólicas en la Determinación del Impuesto a la Renta en Lima Moderna en el año 2020.  Dado que las restricciones fijadas para este tipo de gasto posibilitan crear una estrategia de planificación fiscal con el fin que la carga tributaria disminuya. Ahora bien, el actual trabajo de investigación se divide en 5 capítulos. En el capítulo I, Marco Teórico, se visualiza las fuentes primarias, y conceptos fundamentales y destacables que el leyente debe considerar para una deseable comprensión del tema principal. Después, en el capítulo II, Plan de investigación, se plantea el problema principal, los objetivos e hipótesis generales y específicas. Luego, en el capítulo III, Metodología de la investigación, se establece que tipo de investigación se aplicara en el trabajo, y se especifica el tamaño de la muestra bajo un enfoque cualitativo y cuantitativo. Por último, en el Capítulo IV, Análisis de resultados, se muestra el resumen de los resultados de la presente investigación que son las conclusiones y recomendaciones. / The purpose of this research work is to determine the impact generated by the tax treatment of financial expenses in non-alcoholic beverages companies in the determination of income tax in modern Lima in 2020. Since the restrictions set for this type of expenditure make it possible to create a tax planning strategy in order to reduce the tax burden. The current research work is divided into five chapters. In Chapter I, Theoretical Framework, the primary sources, fundamental and outstanding concepts that the reader must consider for a desirable understanding of the main topic are displayed. Then, in Chapter II, Research Plan, the main problem, the objectives and general and specific hypotheses are presented. Then, in Chapter III, Research Methodology, it is established what type of research will be applied in the work, and the sample size will be specified under a qualitative and quantitative approach. Finally, in Chapter IV, Analysis of results, the summary of the results of the present investigation is shown, which are conclusions and recommendations. / Tesis

El presente trabajo de investigación tiene como finalidad proponer una Propuesta de Reforma de los Beneficios Tributarios de Rentas de Quinta Categoría para la Formalización Empresarial en Lima Metropolitana. Se fundamentó la investigación en base a la teoría, análisis, interpretación y aplicación de las normas tributarias, además, asegurando el cumplimiento de los principios constitucionales tributarios que hace posible diseñar una propuesta de modificación de la legislación tributaria viable en un futuro cercano. En el Capítulo I, corresponde al Marco Teórico, se encontrarán las principales definiciones y marco legal, además de un análisis comparativo en un contexto internacional tributario para el mejor entendimiento del tema principal. En el capítulo II, Plan de Investigación, se define el problema principal y secundarios, los objetivos e hipótesis generales y específicos. En el Capítulo III, se presenta la Metodología de Investigación a implementar, que es de carácter mixto, a través de un estudio cualitativo y cuantitativo. Además, se determinó el tamaño de la muestra. En el Capítulo IV, Desarrollo de la Investigación, a través del uso de los instrumentos planteados en el capítulo anterior y, se presenta la propuesta de reforma legislativa, el cual, permitirá sustentar la aplicación de los beneficios tributarios de renta de quinta categoría en la formalización empresarial. Finalmente, en el Capítulo V, Análisis de resultados, desarrollo de la propuesta y se presentan las conclusiones y recomendaciones del tema de investigación. / The present research work has a purpose to determine a Proposal for the Reform of Fifth Category Income Tax Benefits for Business Formalization in Lima Metropolitana. It was based on the investigation of the theory, analysis, interpretation and application of tax regulations, in addition, guarantee the fulfillment of the principles of taxable capacity, that makes possible to design a proposal for the modification of the tax legislation viable in a near future. In Chapter I, corresponding to the Theoretical Framework, the main definitions and legal framework will be found, as well as a comparative analysis in an international tax context for a better understanding of the main topic. In Chapter II, Research Plan, are defined the main and secondary problems, the objectives, and general and specific hypotheses. In Chapter III, the Research Methodology to be implemented is presented, which is of a mixed nature, through a qualitative and quantitative study. In addition, the sample size was determined. In Chapter IV, Research Development, using instruments raised in the previous chapter and, the legislative reform proposal is presented, which will allow supporting the application of the fifth category income tax benefits in the business formalization. Finally, in Chapter V, Analysis of results, development of the proposal and the conclusions and recommendations of the research topic are presented. / Tesis

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo principal determinar como la evaluación de la asistencia técnica impacta tributariamente en las empresas inmobiliarias del distrito de Surquillo, año 2019.Por otro lado, se ha considerado conveniente el sector inmobiliario porque engloba diferentes etapas en las cuales se aplica dicho servicio, la adquisición de información de dicho sector abarca características principales, situación actual del sector, datos estadísticos del servicio de asistencia técnica. El trabajo de investigación se encuentra dividido en 5 capítulos: Capítulo I: Marco Teórico, se exponen definiciones que corresponden al tema principal de la investigación, en el Capítulo II: Plan de Investigación, se expone el problema, los objetivos e hipótesis generales y específicas, en Capítulo III: Metodología de Investigación, se detalla el tipo, nivel, método y diseño de la investigación y el tamaño de la muestra para un posterior análisis aplicando técnicas e instrumentos de recolección de datos tantos como cuantitativos y cualitativos, el Capítulo IV: Desarrollo de la Investigación, se aplican los instrumentos de investigación a la muestra determinada en la investigación y además se plantea un caso práctico para evaluar la asistencia técnica y su influencia en el impuesto a la renta. Finalmente, en el Capítulo V: Análisis de los Resultados, se observa los resultados obtenidos brindando las respectivas conclusiones y recomendaciones en relación con todo lo investigado. / The main objective of this research work is to determine how the evaluation of technical assistance has a fiscal impact on real estate companies in the district of Surquillo, year 2019. On the other hand, the real estate sector has been considered appropriate because it encompasses different stages in which this service is applied, the acquisition of information on this sector includes main characteristics, current situation of the sector, statistical data of the technical assistance service. The research work is divided into 5 chapters: Chapter I: Theoretical Framework, it presents definitions that correspond to the main topic of the research, in Chapter II: Research Plan, the problem, objectives and general and specific hypotheses are presented, in Chapter III: Research Methodology, it details the type, level, method and design of the research and the size of the sample for a later analysis applying techniques and instruments for data collection, both quantitative and qualitative, Chapter IV: Development of the Research, the research instruments are applied to the sample determined in the research and a practical case is also presented to evaluate technical assistance and its influence on income tax. Finally, in Chapter V: Analysis of the Results, the results obtained are observed, providing the respective conclusions and recommendations in relation to everything investigated. / Tesis

Se elige realizar la presente investigación, con el propósito de aportar algunas reflexiones que coadyuven a entender pormenorizadamente la regulación tributaria de la fiducia peruana. Su objetivo general es efectuar un análisis crítico de su regulación civil (contractual), mercantil y tributaria; específicamente del impuesto a la renta. Para hacer ello, previamente, se debe conocer cabalmente su: naturaleza jurídica, tratamiento jurídico mercantil y tributario, específicamente del impuesto de la mención. La hipótesis del presente trabajo es que: i) existe una inadecuada regulación del contrato de fideicomiso, que comprende, entre otros aspectos, el partir del preconcepto que, al ser el fiduciario, exclusivamente una entidad bancaria, por sí, garantiza una óptima administración del patrimonio fiduciario; ii) su tratamiento impositivo de renta es desarticulado; iii) no hay homogeneización en señalar quién es el contribuyente en cada tipo de fideicomiso. El resultado que se busca con la elaboración de la presente tesina es determinar si la fiducia en el Perú está regulada adecuadamente. Sus principales conclusiones son que: i) nuestro sistema jurídico trata, acertadamente, al patrimonio fideicometido como un vehículo neutro (transparencia fiscal), debido a que este no grava doblemente la renta obtenida por dicho contrato, cumpliéndose con el principio de neutralidad que todo sistema jurídico y tributario debe regirse, y ii) el tratamiento impositivo de renta del contrato que nos ocupa presenta vacíos legales, como: a) no definir qué tipo de fideicomiso (con retorno o sin retorno) es el fideicomiso testamentario y, el de flujos futuros de efectivo. Estos dos tipos de fiducia deben ser tratados como sin retorno, ya que la naturaleza de estos fideicomisos es que sus bienes no reviertan al fideicomitente porque su finalidad es que no se queden en su esfera patrimonial; b) no estipular que se admita, de plano, la intervención excluyente de propiedad solicitada por un fiduciario. Ello conlleva a que se vea perjudicado el fideicomiso materializado. Otra debilidad de nuestra normativa jurídica tributaria de renta es que no hay uniformidad en estipular que, en todos los fideicomisos, el contribuyente sea el beneficiario. Para elaborar la presente tesina se utilizan los siguientes métodos: 1) cualitativo, 2) descriptivo-observacional, 3) deductivo y 4) bibliográfico

El presente trabajo analiza el tratamiento tributario que recibe la indemnización justipreciada para efectos del impuesto a la renta. A pesar de que las expropiaciones, en tanto enajenaciones, constituyen hecho imponible del impuesto, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 5 de la Ley del Impuesto a la Renta, el legislador ha establecido un tratamiento tributario diferenciado para el caso de las expropiaciones, mediante la modificación de la Ley Marco de Adquisición y Expropiación de inmuebles (LMAE) – aprobada mediante Decreto Legislativo No. 1192 –, tratamiento que en los hechos supone una inafectación tributaria en el caso de las expropiaciones. El legislador incorpora dicho tratamiento basándose en los fundamentos desarrollados por el Tribunal Constitucional en Sentencia recaída en el expediente No. 00319-2013-AA, según los cuales la indemnización justipreciada no constituye un concepto gravado con el impuesto a la renta. En ese sentido, toda vez que todo tratamiento diferenciado debe encontrarse fundado en causas objetivas y razonables, el presente trabajo busca determinar si los argumentos desarrollados por el Tribunal Constitucional mediante la referida sentencia, y en los que el legislador sustenta el establecimiento de un tratamiento diferenciado para el caso de las expropiaciones, son realmente válidos para legitimar dicho tratamiento. Para ello, se analiza el tratamiento tributario de la indemnización justipreciada de acuerdo a lo previsto en la Ley del Impuesto a la Renta y en las normas constitucionales, verificándose que lo sostenido por el Tribunal Constitucional no resulta un fundamento válido para sustentar un tratamiento tributario diferenciado en el presente caso.