計分五章： 第一章 介紹遠期外匯市場的一般概念，包括遠期外匯的意義、作用、匯率的表 示，交易的成本等。 第二章 則詳述遠期外匯市場上各種性質的交易，計有商業性的拋補、投機交易 、海琴交易、拋補的套利交易、與銀行為軋平頭寸及調度資金所發生的遠期外匯交 易。 第三章 討論遠期外匯匯率如何決定，採用幾何圖形方法說明均衡匯率的形成。 第四章 介紹遠期外匯政策，分正常時期及投資時期，在正常時期可以經由市場 的干預而控制短期資金的流動，達成一個對外均衡的目標，而不損及國內的均衡。 亦即能解除傳統貨幣政策國內外均衡無法兼顧的矛盾。在投機時期，可作為阻止投 機，遏止一國準備地位枯竭約有效工具。 第五章 檢討我國開放遠期外匯買賣的成效得失。

第一章緒論 第一節折舊在所得稅中的重要性 第二節折舊對政府財政收入的影響 第三節折舊對經濟發展的貢獻 第四節折舊對企業決策的影響 一、折舊與資金之運用 二、折舊與成本之抑減 三、折舊與盈餘之取決及分配 四、折舊與投資分析 第二章折舊理論 第一節折舊基本概論 第二節折舊之幾種不同概念 第三節折舊之功能 第四節折舊計算方法－－兼論折舊計算之因子 第五節各種折舊方法之比較 第三章獎勵性折舊之探討 第一節加速折舊之意義 第二節加速折舊對企業的賦稅利益 第三節加速折舊之方式 一、方法上的加速折舊 二、年限上的加速折舊 三、初期特別折舊 第四節超額折舊 一、初期超額折舊 二、每期超額折舊 三、後期超額折舊 第五節轉期折舊之應用及帳務處理 第四章比較稅務折舊制度 第一節美國公司所得稅折舊制度 第二節法國法人稅折舊制度 第三節日本法人稅折舊制度 第四節我國所得稅折舊制度 第五章現行所不是稅法上折舊制度問題之檢討及改進 第一節劃定可折舊資產的範圍 第二節訂定資產取得成本之規定 第三節耐用年數的規定應當彈性 第四節取消對殘價的硬性規定 第五節各種折舊方法的分析 第六節機器附屬設備之換新問題 第七節加速折舊之獎勵問題 第六章結論

本文旨在對我國於計劃實施營業加值稅時所可能發生之問題，擇其要者加以研討 。計一冊，都約五萬言。全書計分八章。 第一章 緒論，概述我國採行加值稅之目的及主要構想，並說明本文研究的目的 與範圍。 第二章至第七章 分別就本文所欲研究約六個主要問題，每個問題以一章的篇幅 加以探討。此六個問題依序為(1) 免稅範圍問題。著重於一般免稅項目的討論，並 以自由職業、金融保險業、農業及大眾食品為重點。(2) 稅率與物價之影響問題， 分析對物價影響最小之稅率結構。(3) 小店戶問題，擬訂小店戶之稅額查定方式。 (4) 存貨退稅問題，試擬其簡便而可行之退稅方法。(5) 統一發票問題，研擬加值 稅制下統一發票改進之策。(6) 財政收入劃分問題，主張全面調整收入劃分。試圖 同時解決地方財政之困難。 第八章 結論，根據本文之研究，提出綜合性之建議。

本論文計一冊，約四萬五千字，其中共分六章，第二章分兩節；第三章分五節； 第四章分二節；第五章則提出十幾個控制生育之公共政策；第六章為結語及建議。 人口問題牽涉面非常廣泛，舉凡社會、政治、文化、經濟等都與它有關。惟本文僅 就人口成長之經濟面加以探討。首先，本文對控制入口過度成長所能產生之經濟效 益加以分析，其中分對國內的影響與對國外之影響二部份。其次，則研討私人的生 育行為，其中介紹兩個代表性的模型並加以批判及比較，再其次，將社曾（總體） 利益與成本在私人（個體）間之分配情形作一番討論。然後，以上述學理分析為基 礎，提出了為達到節制生育目的，政府所應採行之各項措施。最後，將本文作一總 結，兼提出對台灣現行辦法的改進意見。

第一章 為緒論，從都市建設之意義論起，並指出都市建設之實質內容及其在經 濟發展上的重要性。為尋求可靠的建設財源對外國各大都市之建設財源，於第二章 內不厭其煩的加以探討，並在第三章對我國以往都市建設財源詳加檢討。 第四章 對籌措財源應遵循之途徑及原則加以分析，使益本分析觀念運用於都市 建設。 第五章 為本論文重點之所在，對各種可能的財源籌措，就其理論根據及法令規 定詳加論列，並提出個人構想一一論述俾供參考。 最後結論，係本論文之總結與建議。

從財政經濟觀點，對我國現行營利事業所得稅制之利弊得失予以探討，並提出改 革芻議。 第一章 係就公司所得課稅之理論根據予以說明。 第二章 介紹公司所得稅之各種不同制度，並列舉最具代表國家稅制之要點。 第三章 分析我國現行營利事業所得稅之優缺點並擇出可行之公司稅制。 第四章 乃就政制提出理想之具體辦法，但為配合實際需要。 第五章 擬出目前過渡時期適用之公司所得稅制。 第六章 做一總結論。

對我國現行所得稅制度中在稽征程序上預估暫繳辦法加以敘述說明，以及預估暫 繳辨法之演進，同時對各國所得稅制度有關預估暫繳辦法予以介紹。並對現行所得 稅預估暫繳辦法所發生之問題予以逐一檢討，並就個人之認識與瞭解提出改進意見 。

評析現行外匯管理制度以後，吾人提出四項目標: (1) 建立合理的對外匯率; (2) 持有適量的國際準備金; (3) 撤銷外匯貿易管制及(4) 健全國內財政及貨幣政策， 以為今後外匯管理之努力方向，俾供改進之參考: 一、現行外匯營理制度，如登記 外匯、差別性通貨措施及進口課征附加捐等寓有隱藏性複式匯率之貸，徒破壞單一 匯率制度之完整性，養成國內生產者過份倚重管制力量，以及犧牲國內消費者利益 ，頗不合理，亟應謀求改善，似維單一匯率制度之完整性。 二、中央銀行開辦遠期外匯買賣，是我國外匯管理制度上首創的制利進出口成本之 計算，協助拓展對外貿易，由中央銀行承擔中心匯率波動幅度百分之四．五的變動 損失風險，發揮主動調節金融，調度外匯之功能，實為我國外匯管理制度放一異彩 。但就現階段而言，其倡導意義似高於實質意義，而展望未來之發展，固對拓展對 外貿易，以及逐漸外匯貿易自由化產生重大之影響。 三、持有適量的國際準備金，可使一國經濟獲得正常之發展，但多少數量的國際準 備金才是適量或充足? 言人人殊，莫衷一是。一般而言，國際準備金胥視一國經濟 情況、匯率結構、國際貿易依存度以及國內財政及貨幣政策如何而定。根據本文之 分析，目前我國國際準備金增加之原因，主要是國際金融機構借款和貸款性美援的 增加，以及僑外資的大量流入，而非大量貿易順差所致。益以近年來國際準備金對 進口總值此率已趨下降，國內通貨發行向採最高準備率政策; 良以一國貿易量增加 ，其國際準備金亦隨之提高，而七十年代世界各國國際準備金均呈增加趨勢，國內 開辦遠期外匯買賣，必使短期國外負債較前增加，因此，目前供應四個月進口的國 際準備金高度，尚稱適量。 四、新的國際貨幣制度建立以後，新台幣在基本匯率方面仍維持釘住美元不變，至 於因強勢貨幣升值引起國內物價上漲，則採行財政及貨幣政策以資補救。就短期言 ，新台幣維持匯率不變政策，固屬實逼處此，因可預見的將來，美國仍為我國最大 出口市場，新台幣亦為美元區域之一環。故須隨美元之動向而變化。今後臺灣經濟 殆已成為出口導向之經濟體，輸入與輸出同等重要，不可偏重，故就較長期言，新 台幣似應順應國際貨幣制度發展趨勢，實施中心匯率，配合國內財政及貨幣政策， 以及擴大遠期外匯市場，使進出口貿易在百分之四．五的波動幅度內，找到其有利 的歸趨，庶可維護完整的外匯制度，同時兼顧經濟的健全發展。

租稅的課徵，不但要求便利興節約，而且更須公平與確實，這是自亞丹所密(Adam Smith)以來，許多財政學者所揭櫫的租稅原則。現行營業稅查定課徵辦法。已達充 份便利與節約之境界，但離公平與確實則遠甚，故仍有違租稅課徵之原則，由於我 國尚屬開發中國家，國民經濟與教育水準未及理想。欲求公平確實的課徵一切租稅 ，難免期許過高。因此對免用發票之商號及攤販，採用查定課徵營業稅之方法，實 亦允為暫時適當辦法。惟租稅乃一國時代背景的產物，常伴隨一國社曾經濟之演變 而改進，現行營業稅查定課徵辦法，方可作如是觀。 關於新銷售稅制下查定課徵之問題，在新稅制下之小店戶，係指免用統一發票之納 稅單位而言，其範圍將較現行營業稅查定課徵範圍為小。其次，在新稅制下，小店 戶營業額之查定，仍將沿用現行費用還原法及分業查定法。由稽徵機關每半年核定 一次，但規定小店戶必須申報進貨資料，以便利用電子計算機將資料歸戶後，能據 以核對及調整。旦小店戶進貨上之稅負，得准於同月份銷貨上之稅負中扣抵。新稅 制下小店戶不得開立加值稅之統一發票，共不身因業務上之需要時，得用自製之發 票，但此項發票不得開列加值稅稅款，買方亦不得據以扣抵加值稅稅款。至於季節 性或特殊因素之營利事業及行政救濟程序等，大致均與現行辦法相同。由於進貨資 料之申報對小店戶稅負之減輕，只屬徒勞而無益，因此將不為小店戶所願意，而每 月申報進貨資料亦非所有小店戶都能做到，不僅小店戶感覺手續麻煩，稽徵機關亦 將在稅務行政上，帶來了重大負擔。更由於小店戶使用自製發票，買方不得據以扣 抵加值稅稅款，對部份營利事案將有不利之影響。 最後，本文對折稅制提出三項建議: ( 一 )推行簡易商業曾計制度，以期確立稅課 基礎，( 二 )健全統一發票辦法，儘量擴大使用發票範圍，日對免用發票之小店戶 沿用理制查定課徵，加強查定工作，並免予申報進貨資料。

本論文乃針對如何達成信用交易，從理論與營運過程上加以研究，並分析台灣商業 信用在發展上所遭遇的困難，試作處理及解決之建議。 首先說明研究本文的動機，在引起國人對商業信用之重視，勿再讓其於無體系中默 然無所發展，而淪為信用網上最弱的一環，以致無法負起其應有之協助工商業大量 流通，大量生產與社會大量分配的任務。然後再從信用(Credit)一辭的字義說明發 生信用交易的三要件在於( 一 )基於交易( 包括買賣及借貸 )關係。( 二 )包括時 間因素，亦即交易雙方的給付不同時舉行。( 三 )信任心，亦即先行給付的一方信 任對方將來償還之意志與能力，其次說明信用可促進經濟發展，增加消費，促進就 業，增加貨幣供給彈性，促進大規模資本形成及提高國民所得。並說明信用對整個 國民經濟，及對製造商，批發商、零售商與金融機構之貢獻，再次，則從信用的分 類中揭櫫商業信用在私信用體系中的地位，進而說明商業信用之意義與功能。 商業信用不論稱為mercantile credit 或Commercialcredit或trade Credit，因為 其內容均不外「供應商信用」(supplier's credit) ，故上述諸名詞並無不同，惟 mercantile Credit 一辭為企業界所樂用，且由來有自，故本又即以mercantile credit為討論對象，商業信用之特質，約而言之有三: (1) 大部份均為短期性之交 易。(2) 主要為無擔保之交易，但也可部份擔保或全部擔保。(3) 包括對零售商之 授信，但不包括對消費者之授信，此外，就商業信用的關聯性而言，製造商、批發 商與零售商乃交互地建立在財務信用(financial credit)的融通之上。至於商業信 用的發展，本文亦窮本溯源起從古代的「承諾式交易」(promisSory tranSaCtion) 推演到今日的信用交易。最後，乃從數量的觀點分析商業信用交易在今日交易中所 佔的地位，並就商業信用工作的範圍與本文的結構作一扼要的敘述。