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Fatores determinantes para a eficácia da auditoria interna

Reif, Estelamaris, 1986-, Cunha, Paulo Roberto da, 1977-, Universidade Regional de Blumenau. Programa de Pós-Graduação em Ciências Contábeis e Administração. January 2015 (has links) (PDF)
Orientador: Paulo Roberto da Cunha. / Dissertação (Mestrado em Ciências Contábeis) - Programa de Pós-Graduação em Ciências Contábeis, Centro de Ciências Sociais Aplicadas, Universidade Regional de Blumenau, Blumenau.
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A auditoria interna da UFPE : a percepção dos gestores num contexto de avaliação de desempenho e resultados

José da Silva, João 31 January 2009 (has links)
Made available in DSpace on 2014-06-12T17:36:14Z (GMT). No. of bitstreams: 2 arquivo323_1.pdf: 738538 bytes, checksum: cdb99ab90010725b8a6350b38466cd80 (MD5) license.txt: 1748 bytes, checksum: 8a4605be74aa9ea9d79846c1fba20a33 (MD5) Previous issue date: 2009 / Universidade Federal de Pernambuco / Este trabalho científico, cujo foco de estudo foi a Auditoria Interna da Universidade Federal de Pernambuco e a percepção desta pelos gestores, num contexto de avaliação de desempenho e resultados. Teve por objetivo mapear a percepção dos gestores da UFPE, visando compreender o papel de orientação e assessoramento, no acompanhamento da execução de programas e ações, realizados por ela. Para alcançar a referida meta, utilizou-se da pesquisa exploratório e da explicativa, no que diz respeito aos objetivos, bem como do método indutivo, com estratégia de estudo de caso. As informações foram coletadas através da aplicação de questionários semi-elaborados, a uma amostra não-probabilística de gestores, escolhida por conveniência. Após a obtenção das respostas (dados), foram utilizados programas estatísticos, a exemplo do SPSS, EXCEL e R, no sentido de que se pudesse tratá-los devidamente, bem como transformá-los em informações e posterior análise. Assim, os resultados encontrados apontam no sentido de que, as tendências das respostas obtidas se concentraram no âmbito das discordâncias parciais ou totais das afirmativas contempladas no questionário. Tal realidade, portanto, nos permite concluir que os gestores pesquisados tenderam a discordar que a Auditoria Interna da UFPE tenha focado seus trabalhos em aspectos gerenciais e, deste modo, tenha contribuído, como assessora dos gestores para melhoramento e aperfeiçoamento da gestão da instituição, na busca por melhores resultados e, conseqüentemente, maior satisfação dos usuários dos bens e serviços públicos: os cidadãos. Assim, verifica-se a necessidade de que a Auditoria Interna amplie sua visão de procedimentos, a fim de que, em seus trabalhos, não tenha como foco apenas o formalismo e o aspecto legalista, mas também e de modo enfático, privilegie os aspectos gerenciais e de avaliação de resultados, sob pena de continuar em desacordo com as novas e modernas demandas da sociedade. Ao final deste trabalho, encontram-se algumas sugestões para futuros estudos, haja vista a relevância do tema
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Aplicação do fluxo de caixa como ferramenta de gestão financeira às instituições de ensino superior :um estudo de caso /

Biazzi, Juceli Antonio, Machado, Denise Del Prá Netto, Universidade Regional de Blumenau. Programa de Pós-Graduação em Ciências Contábeis. January 2005 (has links) (PDF)
Orientadora: Denise Del Pra Netto Machado. / Dissertação (mestrado) - Universidade Regional de Blumenau, Centro de Ciências Sociais Aplicadas, Programa de Pós-Graduação em Ciências Contábeis.
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A utilização pela controladoria dos trabalhos da auditoria interna e externa sobre o sistema de controle interno: um estudo nas grandes empresas do estado do Ceará

Araújo, Paolo Giuseppe Lima de January 2006 (has links)
ARAÚJO, Paolo Giuseppe Lima de. A utilização pela controladoria dos trabalhos da auditoria interna e externa sobre o sistema de controle interno: um estudo nas grandes empresas do estado do Ceará. 2006. 144 f. Dissertação (mestrado) - Universidade Federal do Ceará, Faculdade de Economia, Administração, Atuária, Contabilidade e Secretariado, Fortaleza-CE, 2006. / Submitted by Dioneide Barros (dioneidebarros@gmail.com) on 2016-12-22T13:45:03Z No. of bitstreams: 1 2006_dis_pglaraujo.pdf: 702821 bytes, checksum: 35c271d1458c27213939bbc46066dfc9 (MD5) / Approved for entry into archive by Dioneide Barros (dioneidebarros@gmail.com) on 2016-12-22T17:22:45Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2006_dis_pglaraujo.pdf: 702821 bytes, checksum: 35c271d1458c27213939bbc46066dfc9 (MD5) / Made available in DSpace on 2016-12-22T17:22:45Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2006_dis_pglaraujo.pdf: 702821 bytes, checksum: 35c271d1458c27213939bbc46066dfc9 (MD5) Previous issue date: 2006 / The purpose of this research is to investigate the main objectives which the Controllership uses the services developed by the internal and external auditing concerning internal control, focusing on the biggest companies in the state of Ceará. For its accomplishment a field research was made in companies listed in the Prêmio Delmiro Gouveia, 2004 edition, with revenue over the R$ 100 million, in order to identify the Controllership organization and attributions, the internal control structures and its attributions, and also the different type of services developed by the internal and external auditing, regarding the internal control system. This paper is organized in two fields: first, a bibliographical research on controllership, internal control, internal and external auditing; and second, the analysis of the field research. The results found show that the Controllership uses the services developed by the internal and external auditing concerning internal control with the following objectives: monitor the internal control system; identify and quantify frauds; know the reason why the identified mistakes occur and to improve the system in use. / Esta pesquisa tem por objetivo principal investigar com que objetivos a Controladoria utiliza os trabalhos desenvolvidos pela Auditoria Interna e Externa sobre o controle interno, com foco nas grandes empresas localizadas no Estado do Ceará. Para sua realização, foi efetuada uma pesquisa de campo nas empresas cearenses listadas no Prêmio Delmiro Gouveia, edição de 2004, com faturamento superior a R$ 100 milhões, procurando levantar informações sobre a organização e atribuições da Controladoria, a estrutura de controle interno e as atribuições e tipo de trabalhos desenvolvidos pela Auditoria, tanto interna quanto externa, sobre o sistema de controle interno. Este trabalho está organizado em dois tópicos principais: um de pesquisa bibliográfica sobre controladoria, auditoria interna e externa e controle interno; e outro onde se analisa os resultados da pesquisa de campo. A conclusão da pesquisa indicou que a Controladoria utiliza os trabalhos desenvolvidos pela Auditoria Interna e Auditoria Externa sobre o sistema de controle interno com os objetivos de monitorar o funcionamento do sistema de controle interno; identificar e quantificar fraudes ocorridas; conhecer as razões da existência das falhas identificadas e melhorar o sistema implantado.
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Avaliação das auditorias internas no âmbito da gestão de instituições públicas federais de ensino superior (IFES): um exame crítico de seu funcionamento e efeitos

Bordin, Tamara Maria January 2015 (has links)
Submitted by Jeferson Rodrigues de Lima (jeferson.lima@uffs.edu.br) on 2017-07-10T18:08:23Z No. of bitstreams: 1 BORDIN, Tamara.pdf: 3294403 bytes, checksum: 3181f3f1e4938fd848a53fee59875079 (MD5) / Approved for entry into archive by Diego dos Santos Borba (dborba@uffs.edu.br) on 2017-07-10T18:14:31Z (GMT) No. of bitstreams: 1 BORDIN, Tamara.pdf: 3294403 bytes, checksum: 3181f3f1e4938fd848a53fee59875079 (MD5) / Made available in DSpace on 2017-07-10T18:14:31Z (GMT). No. of bitstreams: 1 BORDIN, Tamara.pdf: 3294403 bytes, checksum: 3181f3f1e4938fd848a53fee59875079 (MD5) Previous issue date: 2015 / Este estudo tem como objeto efetuar uma avaliação da efetividade das auditorias internas nas Instituições Públicas Federais de Ensino Superior, tendo como principal objetivo contextualizar, verificar e discutir a concepção do modelo de auditoria interna inserida nas IFES, abordando o contexto histórico, político e social, avaliando sua efetividade quanto à contribuição de sua prática para a gestão educacional. Adotou-se o Método de Avaliação CIPP ( Context, Input, Process, Product) de Stufflebeam (2003), envolvendo diversas técnicas de pesquisa: análise bibliográfica, análise documental e aplicação de questionários aos auditores e gestores. O estudo indica que o tema se insere no advento da Nova Gestão Pública, ou New Public Management. Esta nova concepção foi recepcionada por diversos países e instituições, defendida por diferentes Organismos Internacionais (UNESCO, Banco Mundial, FMI), influenciando a construção de estratégias e políticas, incluindo a área educacional, voltadas principalmente para a implementação da eficiência da gestão em países em desenvolvimento. Constata-se que, no Brasil, a NGP foi adotada com maior intensidade a partir dos anos 80, onde alguns princípios aparecem na Constituição de 1988. Aponta-se que a partir da NGP alguns mecanismos foram adotados a fim de tornar a administração pública mais eficiente, tais como o accountability (responsabilização/prestação de contas), descentralização de poderes, privatizações e auditorias internas. A prática da auditoria interna, a qual a administração pública vem perfilhando, traduz-se como uma ferramenta de verificação das práticas adotadas pela gestão, salvaguardadas através dos Princípios Constitucionais, principalmente o Princípio da Legalidade. Posteriormente, insere-se no texto conceitos, etapas, classificação e forma de trabalho das auditorias internas inseridas nas IFES. Como conclusão, destaca-se que há divergências regulamentais para as AI’s, ausência de uma maior e mais eficaz capacitação dos auditores internos e uma subutilização da gestão sobre esta ferramenta. / The meaning of this work is evaluate the effectiveness of internal audit in federal public institutions of higher education, and his main goal is contextualize, evaluate and discuss the design of internal audit model implanted in the IFES, addressing the historical, political and social context, evaluating its effectiveness and regarding the contribution of educational management practice. It uses the CIPP evaluation method (Context, Input, Process, Product) of Stufflebeam (2003), with several research techniques: bibliographical analysis, document analysis and application of questionnaires to the Auditors and managers. The study indicate that the subject is part of the advent of New Public Management. This new approach was approved on several countries and institutions, defended by different initiatives (UNESCO, World Bank, IMF), influencing the construction of strategies and policies, including the educational area, and mainly to the implementation of management efficiency in developing countries. In Brazil, the NGP was adopted with high intensity about 80's, when some principles appear in the Constitution of 1988. At this time, some NGP mechanisms have been adopted in order to make the public administration more efficient, such as accountability (reports), decentralization of powers, privatization and internal audits. The practice of internal audit at public administration became a verification tool of practices adopted by management, ensuring by Constitutional principles, especially the principle of Legality. Ahead, in the text, concepts, classifications and variations of work of internal audits has entered in the IFES. As conclusion, there are regulatory differences about the AI's, careless with a largest and most effective training of Internal Auditors and a lack of management effort about this important tool.
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Controle interno no poder executivo federal : um estudo exploratório quanto à percepção dos auditores internos das instituições federais de ensino (IFE's) sobre a atuação da Controladoria Geral da União (CGU)

Araújo, Fábio da Silva 30 May 2007 (has links)
Dissertação (mestrado)—Universidade de Brasília, Programa Multiinstitucional e Inter-regional de Pós-Graduação em Ciências Contábeis, 2007. / Submitted by Priscilla Brito Oliveira (priscilla.b.oliveira@gmail.com) on 2009-12-11T12:41:28Z No. of bitstreams: 1 2007_FabiodaSilvaAraujo.pdf: 970951 bytes, checksum: 3b160ac1ec15c664d34b5b78e3ab2140 (MD5) / Approved for entry into archive by Lucila Saraiva(lucilasaraiva1@gmail.com) on 2010-01-18T23:01:36Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2007_FabiodaSilvaAraujo.pdf: 970951 bytes, checksum: 3b160ac1ec15c664d34b5b78e3ab2140 (MD5) / Made available in DSpace on 2010-01-18T23:01:36Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2007_FabiodaSilvaAraujo.pdf: 970951 bytes, checksum: 3b160ac1ec15c664d34b5b78e3ab2140 (MD5) Previous issue date: 2007 / Este trabalho, cujo foco de estudo são as Ações de Controle Interno no âmbito do Poder Executivo Federal, tem por objetivo identificar a percepção dos auditores internos das IFEs vinculadas ao MEC sobre a atuação da CGU na contribuição ao aprimoramento do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, a partir do seu aperfeiçoamento conceitual, cooperação e integração com os órgãos e entidades do sistema de controle interno e foco nos resultados da gestão. Para alcançar essa meta, procedeu-se a um estudo exploratório, com a aplicação de um Survey, quando foram aplicados questionários aos auditores internos das IFEs. Os dados coletados foram tratados por meio de estatísticas descritivas e por aplicação de testes não-paramétricos de Kruskal-Wallis, em que se buscou as percepções tomando por base o conjunto de três instituições, a saber: Universidades Federais, Centros Federais de Ensino Tecnológico (CEFETs) e Escolas Agrotécnicas, em uma de suas etapas, bem como por meio do teste também não-paramétrico U de Mann-Whitiney, tendo sido tomada duas amostras, também de auditores internos das mesmas instituições, só que separados por auditores contadores e não contadores. Os resultados encontrados apontam que não são significativas as diferenças entre as percepções dos auditores internos, tanto pelo tratamento feito, considerando as instituições a que estão vinculados, quanto pela formação deles em contadores ou não contadores, sendo necessário, entretanto, em nome de levantamentos apontados na análise descritiva, uma ação direcionada no sentido de que o órgão central do sistema de controle interno, a CGU, intensifique procedimentos de melhoria no sentido de melhor cooperação e integração com os demais atores do sistema de controle, bem como efetive mudanças significativas com vistas a promover um controle mais focado em resultados, visto que seus procedimentos de auditoria, na percepção dos auditores internos, ainda são percebidos como formais e não gerenciais (foco nos resultados). _______________________________________________________________________________ ABSTRACT / The objective of this research is identify the IFE`s (connected to MEC) internal auditors` perception in order to improve the Internal Control System of The Federal Executive, from its conceptual perfection, cooperation and integration with the agencies and internal control system entities and focus in management results. In order to reach that objective, a preliminary study had taken place, with the Survey application, when questionnaires had been applied to the IFE`s internal auditors. The collected data had been treated by statisticians descriptive and by not-parametric tests of Kruskal-Wallis application, when three institutions was taking for base, namely: Federal Universities, Federal Centers of Technological Education (CEFETs) and Agrotechnics Schools, in one of its stages, by not-parametric U of Mann-Whitiney`s test, having been taken two samples: counting auditors and not counting auditors. The results reveals the no significants differences between the auditor internal view, even by the treatment, considering the institutes that their are connected, as the auditor’s graduation as been accountant or not, been necessary, however, in directional action, in the sense of the center system of internal control agency, the CGU, intensify the cooperation and integration improvement with the others control system actors and realizes significant changes in order to promote a control focuses on results, because the auditor’s proceeds still been perceiving as formals and not management (focus on results).
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Características dos serviços de auditoria interna em empresas estatais: o caso das empresas do estado do Ceará

Silva, Ana Maria e 09 1900 (has links)
Submitted by Estagiário SPT BMHS (spt@fgv.br) on 2012-07-18T12:06:59Z No. of bitstreams: 1 000055176.pdf: 5945718 bytes, checksum: 876c6ce210b36a7fb754d183ccd12e22 (MD5) / Made available in DSpace on 2012-07-18T12:15:01Z (GMT). No. of bitstreams: 1 000055176.pdf: 5945718 bytes, checksum: 876c6ce210b36a7fb754d183ccd12e22 (MD5) Previous issue date: 1989 / The objective of this research was to analyse through an exploratory study, the functioning operation of the Internal Audit services and to get to know the practices presently employed within three state enterprises located in ~ State of Ceará, under the light of a comparison with the theorical fun darnentals about the Internal Audit. In the revision of the literature one presents the historical perspective, evidencing the appearing and developrenf of the Internal Audit, pointing out mainly the aspects considered to be of most relevance. Following up, some general conside ration about Internal Audit on state enterprises are presented. Based on this revision, it was possible. then, to develop a plan of reference to be utilized in this research. The methodology adopted in this work has been the study of case, and the reasons for its employment are justified, beyond the limitations of this kind of exploratory study. Interviews, utilizing questionnaire forms, composed mostly of open questions, have permitted a descrfption of the Internal Audit services developed by the governrnental state enterprises, as well as the pieces· of information acquired in the General Audit Department of the State, as well as the Administrative Audit Comission of the State of Ceará.The resuIts 'obtained have made it possible to make an anaIysis of the characteristics of the InternaI Audit ser vices projected by the governrnental state enterprises, just as well as of the functioning system of the~e services anJ the practices deveIoped by the researched enterprises. At Iast, comparing the resuIts of the research of fieId with the existing Iiterature, one can get to reIevant concIusions, as well as formulate a few pieces of recommendation to the State Government as also to the researched enterprises, as well as some suggestions to prospective researches. / O objetivo desta pesquisa foi analisar, através de um estudo exploratório, o funcionamento dos serviços de Auditoria Interna e conhecer as práticas atualmente empre gadas em três empresas estatais do Estado do Ceará, à luz de urna comparaçao com os fundamentos teóricos sobre Interna. Auditoria "Na revisão da literatura apresenta-se a perspectiva histórica, evidenciando o surgimento e desenvolvime~ to da Auditoria Interna, destacando-se principalmente os aspectos mais relevant"es. A seguir, são apresentadas consideraçoes gerais sobre Auditoria Interna em empresas estatais. A partir dessa revisão foi possível desenvolver um plano de referência para ser utilizado nesta pesquisa. A metodologia adotada neste trabalho foi o es tudo de caso, e as razoes de seu emprego são justificadas além das limitações desse tipo de estudo exploratório. , Entrevistas, utilizando questionários, compos tos em sua maioria de questões abertas, permitiram urna descrição dos serviços de Auditoria Interna desenvolvidos pelas empresas estatais estaduais, bem corno as informações obtidas no Departamento de Auditoria Geral do Estado, além da Comissão de Auditoria Administrativa do Estado do Ceará.Os resultados obtidos possibilitaram uma análise sobre as características dos serviços de Auditoria Interna projetados pelas empresas estatais estaduais, bem como sobre o funcionamento desses serviços e as práticas desenvol vidas pelas empresas pesquisadas. Finalmente, comparando-se os resultados da pesquisa de campo com a literatura existente, pode-se chegar a algumas conclusões importantes, como também formular recomendações para o Governo Estadual e para as empresas pesquisadas, além de algumas sugestões para pesquisas futuras.
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Análise do impacto financeiro da implantação da Secretaria da Controladoria no estado do Ceará

Pinheiro, Helena Lúcia Dourado de Aragão January 2006 (has links)
PINHEIRO, Helena Lúcia Dourado de Aragão. Análise do impacto financeiro da implantação da Secretaria da Controladoria no estado do Ceará. 2006. 140, [6] f. Dissertação (mestrado) - Universidade Federal do Ceará, Faculdade de Economia, Administração, Atuária, Contabilidade e Secretariado, Fortaleza-CE, 2006. / Submitted by Dioneide Barros (dioneidebarros@gmail.com) on 2016-12-21T18:55:09Z No. of bitstreams: 1 2006_dis_hldapinheiro.pdf: 957943 bytes, checksum: 6520298f9212c9b1476d3f15fe40a253 (MD5) / Approved for entry into archive by Dioneide Barros (dioneidebarros@gmail.com) on 2016-12-22T17:15:13Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2006_dis_hldapinheiro.pdf: 957943 bytes, checksum: 6520298f9212c9b1476d3f15fe40a253 (MD5) / Made available in DSpace on 2016-12-22T17:15:13Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2006_dis_hldapinheiro.pdf: 957943 bytes, checksum: 6520298f9212c9b1476d3f15fe40a253 (MD5) Previous issue date: 2006 / Due to the new legislations and the increasing efforts of population on appealing for transparency and ethics in government, the Controllership arose. The Controllership evolved along time, gathering to its profile some practices, as internal control and audit procedures. By appearing with its current profile, the Controllership is able to bring in itself results of efficiency, effectiveness and economicity of public services. In such context, it was created in 2003 the Ceara State Controllership Department, focusing on the quantitative and qualitative improvement of services offered to population, as well as public expense rationalization and waste combating . The present research aims to evaluate the results of SECON implementation in Ceara State from 2003 to 2005, presenting its actuation and stressing positive and negative aspects of its creation. In order to develop the present study, a bibliographical research was conducted, based on the following authors: Peter et al (2003), Peter e Machado (2003), Piscitelli et al (2004), Catelli, Figueiredo e Caggiano (1997), Martins (2004), Mosimann e Fisch ( 1999), to theoretically scaffold the research. As a second step, it was proceeded a documental research, in which official documents and articles were analyzed, and the explanatory research, searching an overview of information not considered before. Results evidence that cost vs benefit relation with SECON criation was satisfactory to the State and also that with the generated economy more resources could be invested in the following social areas respectively: Public Safety, Education, Health, Sanitation and Social Assistance. / Em virtude de novas legislações e do maior empenho da população na cobrança de transparência e ética no governo, surgiu a Controladoria. A Controladoria evoluiu ao longo dos tempos, agregando ao seu perfil práticas como controle interno e auditoria. Ao apresentar-se com seu atual aspecto, a Controladoria passa a trazer consigo resultados na busca da eficiência, eficácia e economicidade dos serviços públicos. Nesse contexto, foi criada, em 2003, a Secretaria da Controladoria do Estado do Ceará (SECON), visando à melhoria quantitativa e qualitativa dos serviços prestados à população, bem como a racionalização do gasto público e o combate ao desperdício. O objetivo dessa pesquisa é avaliar os resultados da implantação da SECON no Estado do Ceará desde o ano de 2003 até o ano de 2005, apresentando a sua atuação e destacando os aspectos positivos e negativos da sua criação. Para o desenvolvimento desse estudo, realizou-se uma pesquisa bibliográfica, envolvendo estudos baseados nos autores: Peter et al (2003), Peter e Machado (2003), Piscitelli et al (2004), Catelli, Figueiredo e Caggiano (1997), Martins (2004), Mosimann e Fisch ( 1999), para o embasamento teórico do trabalho. Numa segunda etapa, realizou-se a pesquisa documental, em que foram analisados documentos oficiais e artigos, além da pesquisa exploratória, que buscou uma visão geral de informações antes não contempladas.Ficou evidenciado que a relação custo versus benefício com a criação da SECON foi satisfatória para o Estado e que com a economia gerada, poderia ser investido mais recursos nas respectivas áreas sociais: Segurança Pública, Educação, Saúde, Saneamento e Assistência Social.
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Práticas de auditoria de desempenho em órgãos estaduais brasileiros de controle interno: elementos para configuração de um modelo

Nunes, Paulo Roberto de Carvalho January 2006 (has links)
NUNES, Paulo Roberto de Carvalho. Práticas de auditoria de desempenho em órgãos estaduais brasileiros de controle interno: elementos para configuração de um modelo. 2006. 239 f. Dissertação (mestrado) - Universidade Federal do Ceará, Faculdade de Economia, Administração, Atuária, Contabilidade e Secretariado, Fortaleza-CE, 2006. / Submitted by Dioneide Barros (dioneidebarros@gmail.com) on 2016-12-22T14:18:45Z No. of bitstreams: 1 2006_dis_prcnunes.pdf: 955273 bytes, checksum: 0c2520b6dfc273bfd4dce2d7ee81d8b9 (MD5) / Approved for entry into archive by Dioneide Barros (dioneidebarros@gmail.com) on 2016-12-22T17:23:29Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2006_dis_prcnunes.pdf: 955273 bytes, checksum: 0c2520b6dfc273bfd4dce2d7ee81d8b9 (MD5) / Made available in DSpace on 2016-12-22T17:23:29Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2006_dis_prcnunes.pdf: 955273 bytes, checksum: 0c2520b6dfc273bfd4dce2d7ee81d8b9 (MD5) Previous issue date: 2006 / The practices of compliance audit tend limiting to the legal and normative aspects that regulate the actions, while the performance audit go more ahead, adding in the qualitative aspects of the management, in the results reached and in the impacts on the external environment. In the public area the performance audit is associated to the practices sheltered in the new public management and is exerted for about ten years for some Brazilian public institutions of control. The general objective of this work is to characterize the experiences of performance audit implemented by the Brazilian state agencies of internal control, seeking to identify elements for configuration of suitable model to the Brazilian context, contributing to consolidate experiences and concepts. The used methodology is characterized as qualitative, exploratory, descriptive, bibliographical and methodological, of field and the research accomplished under the form of case study, having been used script of half-directive interview as instrument of collection of data next to three Brazilian state agencies of internal control that exert this boarding for a long time. The result of the research allowed to conclude that the elements to be definite for configuration of a model of activities of performance auditing in the Brazilian state agencies of internal control are related to the need of definition of general guidelines for the activities of governmental audit, of establishment and consolidation of the institutional correspondent framework, of establishment of questions and answers to strategic aspects questions of implementation, qualification and competences of the auditors, of establishment of mutual reliable relation between the auditor and the company to be audited, the monitoring structuring process and evaluation of the reached results, of clarity with the relationship to the users of the accomplished works of performance audit, of identification e institutional maturity of the organ of internal control and characterization of the activities of performance audit. / As práticas de auditoria de conformidade tendem a se limitar aos aspectos legais e normativos que regulam as ações, enquanto as de auditoria de desempenho vão mais adiante, agregando nos aspectos qualitativos da gestão, nos resultados alcançados e nos impactos sobre o ambiente externo. Na área pública, a auditoria de desempenho está associada às práticas abrigadas no new public management e é exercida há cerca de dez anos por algumas instituições públicas brasileiras de controle. O objetivo geral deste trabalho é caracterizar as experiências de auditoria de desempenho implementadas pelos órgãos estaduais brasileiros de controle interno, visando a identificar elementos para configuração de modelo adaptado ao contexto brasileiro, contribuindo para consolidar experiências e conceitos. A metodologia utilizada é caracterizada como qualitativa, exploratória, descritiva, bibliográfica e metodológica, de campo, e a pesquisa realizada sob a forma de estudo de caso, tendo sido utilizado roteiro de entrevista semi-diretiva como instrumento de coleta de dados junto a três órgãos estaduais brasileiros de controle interno que exercem essa abordagem há mais tempo. O resultado da pesquisa permitiu concluir que os elementos a serem definidos para configuração de um modelo de atividades de auditoria de desempenho nos órgãos estaduais brasileiros de controle interno estão relacionados à necessidade de definição de diretrizes gerais para as atividades de auditoria governamental, de estabelecimento e consolidação do correspondente arcabouço institucional, de estabelecimento de questões e respostas a questões estratégicas de implementação, de qualificação e capacitação dos auditores, de estabelecimento de relação de confiança mútua entre auditor e auditado, de estruturação de processo de monitoramento e avaliação dos resultados alcançados, de clareza quanto aos usuários dos trabalhos de auditoria de desempenho realizados, de identificação e maturidade institucional do órgão de controle interno e de caracterização das atividades de auditoria de desempenho.
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As mudanças no controle interno contábil de uma autarquia federal para adequação ao enfoque patrimonial da contabilidade pública

Bernardo, Fabiano Domingos January 2014 (has links)
Dissertação (mestrado) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Sócio-Econômico, Programa de Pós-Graduação em Contabilidade, Florianópolis, 2014. / Made available in DSpace on 2015-04-29T21:06:16Z (GMT). No. of bitstreams: 1 333052.pdf: 709338 bytes, checksum: a132c35bc085cf51c2842db65b6d2584 (MD5) Previous issue date: 2014 / O objetivo deste estudo foi evidenciar os mecanismos de controle interno contábil, adotados pelo Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes (DNIT), que garantam a aplicação do enfoque patrimonial exigido pelas Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público. Trata-se de um estudo descritivo, com abordagem quantitativa e qualitativa. O processo de coleta de dados consistiu na aplicação de questionário e extração de dados do Sistema SIAFI. Para análise dos resultados, os dados do questionário foram dispostos em tabelas e confrontados com os dados referentes à conformidade contábil do órgão. Conclui-se que a conformidade contábil é o único mecanismo de controle contábil sob o enfoque patrimonial do DNIT. O estudo deste mecanismo demonstrou que há não conformidades na execução do controle interno contábil do órgão. A falta de capacitação e orientação dos conformistas contábeis, bem como a falta de integração entre o sistema patrimonial e o sistema SIAFI foram citados como os maiores entraves para aplicação do enfoque patrimonial das NBCASP no órgão, fato que põe em risco a qualidade e a fidedignidade das informações contábeis do mesmo. Por fim identificou-se a baixa aderência ao enfoque patrimonial exigido pelas NBCASP no DNIT.<br> / Abstract : The objective of this study is to demonstrate the internal control mechanisms for accounting adopted by the National Department of Transport Infrastructure (DNIT), which ensure the application of the patrimonial approach required by the International Standards of Accounting Applied to the Public Sector. This is a descriptive study with a quantitative and qualitative approach. The process of data collection was done with the application of questionnaire and the data extraction from SIAFI System. For its analysis, the questionnaire data were shown in tables and compared with the data on accounting compliance. It was concluded that the accounting compliance is the only accounting control mechanism under DNIT´s patrimonial approach. The study of this mechanism has shown that there is non-compliance in the implementation of internal control for accounting. The lack of training and guidance of accounting responsible, and the lack of integration between the patrimonial system and the SIAFI system were cited as major barriers to application of the equity focus of NBCASP in the organization, which is a fact that jeopardizes the quality and reliability of its accounting information. Finally, it was identified low adherence to the patrimonial approach required by NBCASP in the DNIT.

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