Submitted by Elizabete Silva (elizabete.silva@ufes.br) on 2015-01-02T15:30:14Z No. of bitstreams: 2 license_rdf: 23148 bytes, checksum: 9da0b6dfac957114c6a7714714b86306 (MD5) Dissertacao.Abdo Dias Silva Neto.pdf: 1794801 bytes, checksum: 680b247404e4ef12afda20fd7a8ab230 (MD5) / Approved for entry into archive by Elizabete Silva (elizabete.silva@ufes.br) on 2015-01-05T18:50:34Z (GMT) No. of bitstreams: 2 license_rdf: 23148 bytes, checksum: 9da0b6dfac957114c6a7714714b86306 (MD5) Dissertacao.Abdo Dias Silva Neto.pdf: 1794801 bytes, checksum: 680b247404e4ef12afda20fd7a8ab230 (MD5) / Made available in DSpace on 2015-01-05T18:50:34Z (GMT). No. of bitstreams: 2 license_rdf: 23148 bytes, checksum: 9da0b6dfac957114c6a7714714b86306 (MD5) Dissertacao.Abdo Dias Silva Neto.pdf: 1794801 bytes, checksum: 680b247404e4ef12afda20fd7a8ab230 (MD5) Previous issue date: 2014 / Por intermédio deste trabalho, foi possível detectar o acúmulo de recomendações, o que possivelmente possa indicar a presença de falhas na gestão. Dessa forma o objetivo deste trabalho é investigar as causas e propor soluções que contribuam para o atendimento das recomendações pendentes e para a melhoria de tomada de decisões administrativas. Tomou-se como apoio o Relatório de Auditoria Anual de Contas nº 201305863 e forma apresentadas ferramentas que auxiliem a gestão no processo gerencial de tomadas de decisões. O universo pesquisado compõe-se dos gestores do IFES, que vivem a rotina burocrática dessa instituição de ensino, o que possibilita obter uma percepção do inter-relacionamento profissional junto à AUDIN (Auditoria Interna). A coleta de dados foi feita por meio de questionário, tendo foco na percepção dos gestores de como os trabalhos de auditoria são realizados no IFES, e, paralelamente, buscou informações capazes de municiar a AUDIN com ferramentas capazes de melhor auxiliar no assessoramento administrativo. A pesquisa sugere que a Auditoria Interna e os gestores incorporem diversos conhecimentos para se obter um melhor desempenho frente às demandas do controle interno e externo. Foi observado um acúmulo significativo de recomendações, o que indica a presença de possíveis falhas na gestão do referido órgão. Assim sendo, a pesquisa apresentou resultados que posicionam a Auditoria Interna à margem do processo gerencial do IFES. / Through this work, it was possible to detect the accumulation of recommendations, which could possibly indicate the presence of failures in management. Thus the aim of this study is to investigate the causes and proposing solutions that contribute to the fulfillment of outstanding recommendations and the improvement of administrative decision-making. Was taken as support the Audit Report Annual Accounts No. 201305863 and form presented tools that assist the management in the management process of decision making. The research universe consists of managers of IFES that live the bureaucratic routine of this educational institution, which enables a perception of inter-professional relationships with the AUDIN (Internal Audit). Data collection was done through a questionnaire, focused on managers' perception of how auditing is conducted in IFES and, parallel, gather information able to equip AUDIN with the tools capable to assist in administrative advice. The research suggests that Internal Audit and managers incorporate different kinds of knowledge to obtain a better performance compared to the demands of Internal and External Control. Over the years, the follow-up audits of the management of IFES target to act in real time over the actions of management and the potential positive and negative effects. A significant accumulation of recommendations, which indicates the presence of possible failures in the management of this institute was observed. Therefore, the survey showed results that put the Internal Audit at the margin of the management process of IFES.

Dissertação (mestrado profissional) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Sócio-Econômico, Programa de Pós-Graduação em Administração Universitária, Florianópolis, 2013. / Made available in DSpace on 2014-08-06T17:24:51Z (GMT). No. of bitstreams: 1 323926.pdf: 2469463 bytes, checksum: db26d8b425b29309cc45850e563a7e73 (MD5) Previous issue date: 2013 / A complexidade da máquina estatal e os controles da Administração Pública são, muitas vezes, considerados obstáculos à eficiência e à efetividade dos serviços prestados ao cidadão. O presente estudo propôs ampliar, sob a ótica do controle interno da Administração Pública Federal Indireta, o papel das Unidades de Auditoria Interna, estruturas organizacionais criadas em 2000, em atendimento ao Decreto n° 3.591. Neste sentido, a pesquisa abordou o caso da Unidade de Auditoria Interna do IFSC com o objetivo de identificar, historicamente, a função controle na Instituição antes de possuir em sua estrutura um Órgão de Controle Interno (UNAI), bem como, analisou o perfil de atuação que predominou nas atividades realizadas pela Auditoria Interna do IFSC entre 2001 a 2012, distinguindo as atuações entre atividades de fiscalização ou atividades de avaliação (auditoria). O aporte teórico direciona para diferenças significativas entre as atividades que são desempenhadas por Órgãos de Controles externos à Administração Pública e aquelas que deveriam ser realizadas pelas Unidades de Auditorias Internas da Administração Indireta. O resultado da pesquisa nos parâmetros estabelecidos permite identificar que parte das atividades realizadas pela UNAI do IFSC são tipificadas como fiscalização em detrimento às atividades de auditoria (avaliação de controles), revelando pouca efetividade e contribuição à gestão da Instituição. Nesta perspectiva, o estudo propõe uma reorientação, por meio de uma sistemática de ação que potencialize as atividades a serem desenvolvidas pela Auditoria Interna do IFSC que contribua com informações efetivas aos gestores à tomada de decisão (auditoria de assurance), agregando valor à gestão e contribuindo com a Instituição no alcance de sua missão pública.<br>

Dissertação (mestrado)—Universidade de Brasília, Faculdade de Economia, 2011. / Submitted by Jaqueline Ferreira de Souza (jaquefs.braz@gmail.com) on 2012-04-02T11:28:23Z No. of bitstreams: 1 2011_RodrigoFontonelledeAraujoMiranda.pdf: 3008585 bytes, checksum: dfb5580ea36268554ceccf8f308a0229 (MD5) / Approved for entry into archive by Leila Fernandes (leilabiblio@yahoo.com.br) on 2012-04-03T13:50:23Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2011_RodrigoFontonelledeAraujoMiranda.pdf: 3008585 bytes, checksum: dfb5580ea36268554ceccf8f308a0229 (MD5) / Made available in DSpace on 2012-04-03T13:50:23Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2011_RodrigoFontonelledeAraujoMiranda.pdf: 3008585 bytes, checksum: dfb5580ea36268554ceccf8f308a0229 (MD5) / A corrupção é um fenômeno que atinge uma escala mundial, principalmente a partir da intensificação das relações internacionais. Analogamente, a pobreza e a desigualdade também são problemas multidimensionais e complexos, sendo reconhecidamente agravados por fraudes, desvios, irregularidades e inconformidades na aplicação de recursos públicos. A extinção da pobreza tem sido um desafio para a humanidade e a miséria um impeditivo para o desenvolvimento. Diversas alternativas têm sido implementadas em busca de uma solução para solucioná-la, como os Programas de Transferência de Renda Condicionada - PTC, que no Brasil foi denominado Programa Bolsa Família - PBF. Dentre os vários controles exercidos na execução das despesas públicas do País está o realizado pela Controladoria-Geral da União – CGU, Órgão Central do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Nesse sentido, a partir de 780 relatórios emitidos pelos analistas dessa Controladoria, quando da fiscalização de municípios por meio de Sorteios Públicos nos anos de 2006 a 2010, objetivou-se verificar a relação entre os indicadores sociais e geoeconômicos das localidades fiscalizadas e o número de irregularidades encontradas na gestão do Programa Bolsa Família. Para isso, essas inconformidades foram qualificadas como falhas graves ou falhas médias. Como resultado foi verificado que há uma forte correlação positiva entre o número de falhas (tanto graves, quanto médias) detectadas e o Índice de Gini, o que demonstra que aqueles municípios com maiores desigualdades sociais tendem a apresentar mais inconformidades. Observou-se também que as cidades maiores, em geral, possuem menos falhas do que as menores. Em relação ao volume de recursos recebidos pelo município e fiscalizado pela CGU, encontrou-se relação positiva entre essa variável e as falhas graves, não sendo observado o mesmo, entretanto, quando a comparação foi realizada com as falhas médias. Ressalta-se que não foi verificada relação entre o número de irregularidades encontradas nos municípios na gestão do PBF e seu Produto Interno Bruto. Esses resultados permitem a focalização, tanto da execução das políticas públicas quanto do controle nelas exercido, naqueles municípios que apresentam maior probabilidade de serem verificadas falhas, devido a seus indicadores sociais. _________________________________________________________________________________ ABSTRACT / Corruption became a worldwide phenomenon, mainly from the strengthening of international relations. Similarly, poverty and inequality are also multidimensional and complex problems, admittedly compounded by fraud, embezzlement, irregularities and lack of conformity in the application of public resources. The extinction of poverty has been a challenge for humanity and an obstacle to development. Among the various alternatives that have been implemented in search of a solution to solve it are the programs of conditional cash transfer - CCT, which was named in Brazil as Bolsa Família Program - PBF. Among the various controls exercised in the execution of public expenditure in the country is the one held by the General Controllers Office - CGU, the internal control organ of the federal executive. From 780 reports issued by analysts of CGUs, collected from the Sample-Random Oversight Program in the years 2006 to 2010, this work aimed to investigate the relationship between social and geoeconomic indicators of municipalities audited and the number of irregularities found in the Bolsa Família management. To this end, qualified non-conformities in serious and medium failures. As a result it was found that there is a strong positive correlation between the number of failures (serious and medium) detected and the Gini coefficient, which shows that those municipalities with greater social inequalities tend to have more non-conformities. It was also noted that larger cities generally have fewer crashes than smaller ones. Regarding the amount of funding received by the municipality and supervised by the CGU, found a positive relationship between this variable and the serious flaws. However, when the comparison was done with the failures averages, this relationship was not found. It is noteworthy that no relationship was found between the number of irregularities found in the municipalities in the management of the PBF and its Gross Domestic Product - GDP. These results allow the focus of both carrying out public policies and the control exercised on them, in those municipalities that are more likely to be observed failures, due to its social indicators.

Submitted by Mario BC (mario@bc.ufrpe.br) on 2018-09-12T13:29:09Z No. of bitstreams: 1 Marcio Mateus Ferreira de Aquino.pdf: 2716059 bytes, checksum: a35bc48b936ca30044e5b0350437c5ce (MD5) / Made available in DSpace on 2018-09-12T13:29:09Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Marcio Mateus Ferreira de Aquino.pdf: 2716059 bytes, checksum: a35bc48b936ca30044e5b0350437c5ce (MD5) Previous issue date: 2018-07-06 / This dissertation aims to analyze how the Appreciative Inquiry (IA) can contribute to the successful implementation of a controller in the scope of the Internal Audit of the Federal Institute of Education, Science and Technology of Pernambuco (AUDI / IFPE). In the frame of reference were subjects such as auditing in the public sector, internal control, internal control system and controller, in a context of innovation and change promoted by the IA. The methodology indicates that an exploratory, descriptive, explanatory and interventionist research was developed, using documentary and bibliographic data and the case study strategy. Following the appreciative perspective, the 5-D model was applied: 1-D Definition, 2-D Discovery, 3-D Dream, 4-D Design and 5-D Destiny (Destiny), with the participation of the members of the organization in the process of collecting and analyzing the data, carried out simultaneously. Thus, a collaborative team was formed, composed of AUDI / IFPE people, from the strategic, operational and support areas, including the current head of this body. An interview was conducted with the first head of AUDI / IFPE. The collaborative team had an active part in the appreciative workshops, which were preceded by the sending of questionnaires, whose answers were debated and validated by the participants, at each step of the 5-D model, and advanced to 4D Design. The work involved documentary research and content analysis of the data obtained, which went through the process of theoretical triangulation and data. The results indicate that the implementation of a control system within the scope of IFPE will strengthen the internal control system and achieve compliance with the three lines of defense of risk and compliance, constituted by the entity's internal management / auditing / auditing. As a second line of defense, the controllership may favor internal controls and promote their alignment and compliance with the regulations of the public administration. In line with the affirmative topic chosen by the participants, the new controlling body will play an important role in governance, collaborating in the elaboration of the strategic planning of the institution, considering the proposal of its link to the Pro-Rectory of Integration and Institutional Development - PRODIN. Another fruit of the process of innovation and change is the configuration of one of the four functions of internal control in IFPE, because to the governmental audit, joins the controller to be integrated to the structure of this federal body. This should favor the good organizational functioning resulting from the renewal of internal control and the strengthening of the bodies related to this activity in IFPE. / Esta dissertação tem como objetivo analisar como a Investigação Apreciativa (IA) pode contribuir para que seja bem-sucedida a implantação de uma controladoria no âmbito da Auditoria Interna do Instituto Federal de Educação, Ciência e Tecnologia de Pernambuco (AUDI/IFPE). No referencial foram abordados temas tais como auditoria no setor público, controle interno, sistema de controle interno e controladoria, em um contexto de inovação e mudança promovidos pela IA. A metodologia indica que foi desenvolvida uma pesquisa exploratória, descritiva, explicativa e intervencionista, utilizando-se dados documentais e bibliográficos e da estratégia do estudo de caso. Seguindo a perspectiva apreciativa, fez-se a aplicação do modelo de 5-D: 1-D Definition (Definição), 2-D Discovery (Descoberta), 3-D Dream (Sonho), 4-D Design (Planejamento) e 5-D Destiny (Destino), contando com a participação dos membros da organização no processo de coleta e da análise dos dados, realizados em simultâneo. Assim, formou-se uma equipe colaborativa, composta pelas pessoas da AUDI/IFPE, proveniente das áreas estratégica, operacional e de apoio, incluindo o atual titular desse órgão. Uma entrevista foi realizada com o primeiro titular da AUDI/IFPE. A equipe colaborativa teve parte ativa nas oficinas apreciativas, que foram precedidas pelo envio de questionários, cujas respostas foram debatidas e validadas pelos participantes, a cada passo do modelo de 5-D, tendo-se avançado até o 4-D Design. O trabalho envolveu pesquisa documental e análise de conteúdo dos dados obtidos, os quais passaram pelo processo de triangulação teórica e dos dados. Os resultados indicam que a implantação de uma controladoria no âmbito do IFPE irá fortalecer o sistema de controle interno e dar consecução às três linhas de defesa de gerenciamento de riscos e conformidade, constituída pelas gerências/controladoria/auditoria interna da entidade. Como segunda linha de defesa, a controladoria poderá favorecer os controles internos e promover seu alinhamento e conformidade quanto aos regulamentos próprios da administração pública. Em consonância com o tópico afirmativo escolhido pelos participantes, a nova controladoria exercerá papel importante na governança, devendo colaborar na elaboração do planejamento estratégico da instituição, considerando a proposta de sua vinculação à Pró-Reitoria de Integração e Desenvolvimento Institucional – PRODIN. Outro fruto do processo de inovação e mudança diz respeito à configuração de mais uma das quatro funções do controle interno no IFPE, pois à auditoria governamental, junta-se a controladoria a ser integrada à estrutura deste órgão federal. Isto deverá favorecer o bom funcionamento organizacional decorrente da renovação do controle interno e do fortalecimento dos órgãos ligados a esta atividade no IFPE.

Submitted by Isaac Francisco de Souza Dias (isaac.souzadias@ufpe.br) on 2016-04-18T17:34:39Z No. of bitstreams: 2 license_rdf: 1232 bytes, checksum: 66e71c371cc565284e70f40736c94386 (MD5) DISSERTAÇÃO João Marcelo Batista do Nascimento.pdf: 1051192 bytes, checksum: 32d81b0661670a32ad123d28c08cb808 (MD5) / Made available in DSpace on 2016-04-18T17:34:39Z (GMT). No. of bitstreams: 2 license_rdf: 1232 bytes, checksum: 66e71c371cc565284e70f40736c94386 (MD5) DISSERTAÇÃO João Marcelo Batista do Nascimento.pdf: 1051192 bytes, checksum: 32d81b0661670a32ad123d28c08cb808 (MD5) Previous issue date: 2015-05-18 / FACEPE / Este estudo investiga se os relatórios de Auditoria Municipal realizados pela Controladoria Geral da União (CGU) são aderentes às Normas de Auditoria Governamental. O estudo analisou 30 relatórios de auditoria municipal realizados pela CGU do período de 2008 a 2012, que apresentam os resultados das fiscalizações dos gastos municipais realizados com recursos do Governo Federal. A norma que serviu de base para este estudo foi a Portaria 280 do Tribunal de Contas da União, emitida em 08 de dezembro de 2010 e alterada pela Portaria 168 de 05 de julho de 2011. O estudo analisou os relatórios de auditoria da CGU quanto ao atendimento aos requisitos de qualidade dos relatórios de auditoria, a exigência quanto ao atendimento da estrutura e conteúdo e evidenciou as deficiências detectadas. Os resultados evidenciaram que A variável da População influencia pouco no grau de aderência dos relatórios de auditoria a norma em questão, no entanto o nível de IDH influencia mais, tanto na estrutura e conteúdo dos relatórios, quanto nas deficiências detectadas, ou seja, em municípios com IDH baixo, as deficiências são detectadas em maior quantidade. Com base nos resultados obtidos, e na amostra analisada, pode-se concluir que os relatórios de auditoria municipal da CGU aderem a Portaria 280 do Tribunal de Contas da União, mas, precisam evoluir na Comunicação dos seus resultados. / This study investigates whether the Municipal Audit reports carried out by the Comptroller General (CGU) are adherent to the Government Auditing Standards. The study looked at 30 municipal audit reports carried out by CGU of the period 2008 to 2012, presenting the results of inspections of municipal expenses for the Federal Government. The rule which formed the basis for this study was Ordinance 280 the Court of Auditors of the Union, issued on December 8, 2010 and amended by Decree 168 of 05 July 2011. The study examined the audit reports of the CGU as the attention to quality of audit reports requirements, the requirement as service structure and content and highlighted the shortcomings. The results showed that the variable Population little influence on the degree of adherence of audit reports the norm in question, however the HDI level of influence over both the structure and content of the reports, as the shortcomings, namely in municipalities low HDI, deficiencies are detected in larger quantities. Based on the results obtained, and in the sample, it can be concluded that the municipal audit reports of CGU adhere to Ordinance 280 the Court of Auditors of the Union, but must evolve in the communication of their results.

Submitted by Viviana Aguilera Cruz (viviaguilerac@hotmail.com) on 2018-09-25T13:21:29Z No. of bitstreams: 1 Trabalho aplicado_25set.pdf: 1366302 bytes, checksum: 2ca8da2792db4b1c2174da2f6051e935 (MD5) / Rejected by Tamara Oliveira (tamara.oliveira@fgv.br), reason: Prezada Viviana, boa tarde. Para a aprovação do seu trabalho, você deverá fazer alguns ajustes. Encaminhamos por e-mail as alterações necessárias. Após alterações você deverá submeter o trabalho novamente na biblioteca online. Atenciosamente, Tamara Oliveira on 2018-09-26T16:48:30Z (GMT) / Submitted by Viviana Aguilera Cruz (viviaguilerac@hotmail.com) on 2018-09-27T21:03:47Z No. of bitstreams: 1 Trabalho aplicado_26set.pdf: 1366637 bytes, checksum: 37fd891cffafe61a6c68241643fe7793 (MD5) / Approved for entry into archive by Tamara Oliveira (tamara.oliveira@fgv.br) on 2018-09-28T20:45:37Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Trabalho aplicado_26set.pdf: 1366637 bytes, checksum: 37fd891cffafe61a6c68241643fe7793 (MD5) / Approved for entry into archive by Suzane Guimarães (suzane.guimaraes@fgv.br) on 2018-10-01T13:16:23Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Trabalho aplicado_26set.pdf: 1366637 bytes, checksum: 37fd891cffafe61a6c68241643fe7793 (MD5) / Made available in DSpace on 2018-10-01T13:16:23Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Trabalho aplicado_26set.pdf: 1366637 bytes, checksum: 37fd891cffafe61a6c68241643fe7793 (MD5) Previous issue date: 2018-08-27 / Neste estudo, investiga-se a relação entre controle interno e a presença de mulheres a cargo dos controles através de um estudo de caso. Para isto, foram construídas métricas do controle interno para as companhias auditadas numa firma entre os anos 2015 e 2017. Através do painel de três anos, foram examinados os efeitos entre a presença de mulheres nos resultados das variáveis definidas nas auditorias internas, como número de findings, número de planos de ação, prioridade e impacto. Além disto, foram incluídos fatores dentro do modelo, como os diferentes níveis de equidade de genero entre os países, o tamanho da companhia. Como resultado, foi encontrada a significante relação entre ser mulher e o número de findings e planos de ação, sendo que companhias com maior presença de mulheres obtiveram menor número de findings. Por outro lado, variáveis como o impacto e a prioridade não tiveram um impacto significativo do fato do responsável ser uma mulher, mostrando que a complexidade dos findings não é afetada pelo gênero. Este estudo fornece informações adicionais para o estudo da relação entre diversidade e desempenho corporativo. / This study investigates empirically the relationship between internal control and presence of women in the management through a study case. We construct measures of internal control for companies audited in a multinational firm between 2015 and 2017. Using this three-year panel, we examine the effect of women presence on results of internal audit variables, such as a number of findings, priority and impact. After including in the model factors as different levels of gender equality across contries, size of the company, and number of women, we find significant relationship between being women and both number of findings and number of action plans, while this relationship is indifferent on the level of impact or priority. This study provides further insights to the study of the relationship of diversity and corporate performance.

Made available in DSpace on 2015-12-03T18:35:30Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Angela_Aparecida_Rosseto_Vitti_Ricci.pdf: 835030 bytes, checksum: dc92d1d49577f22a800805ae5ac4152d (MD5) Previous issue date: 2014-03-19 / The several crises and many scandals occurred in the recent history of the Financial Market, brings about discussions concerning audit work aiming auditing report issuance. Therefore, this research aims to determine the level of regulatory compliance relating to the audit report established by Resolutions n??. CFC 1.231/09 - ISA 700, CFC n?? 1.232/09 - ISA 705, CFC n??. 1.233/09 - ISA 706 on the auditing reports issued by companies of information technology sector, available on the website of BM&FBovespa. To reach the proposed goal we have performed a study based on the technique of document analysis and content analysis, in which we have attempted to identify the content of the reports of selected audits adequacy, determined by the existing rules for the issuance of the auditing report. The research is descriptive and qualitative approach have been used, checking the contents of 25 audit reports of companies in the information technology industry in which we have compared the mandatory content established by the standard with the contents of the reports. It has been found that: the reports issued by independent auditing firms on the financial statements of the Information Technology companies for the period 2010-2012. It can be concluded that the reports analyzed, show adequacy to the regulations currently in force, in 10 of the 16 mandatory items established by those rules. However, it has been verified inadequacy as to the way exception is presented in the reports, i.e., through an emphasis paragraph, when it should be in an specific paragraph for exceptions. All the information collected is described and analyzed in the development of this work / A hist??ria recente do mercado financeiro por for??a das crises e dos muitos esc??ndalos corporativos traz ?? tona discuss??es a respeito dos trabalhos de auditoria, que t??m por finalidade a emiss??o do relat??rio de auditoria. Diante de tal exposto, esta pesquisa tem como objetivo a verifica????o do n??vel de adequa????o ??s normas relativas ao relat??rio de auditoria definidas pelas resolu????es CFC n??. 1.231/09 - NBC TA 700, CFC n??. 1.232/09 - NBC TA 705, CFC n??. 1.233/09 - NBC TA 706, dos relat??rios de auditoria emitidos pelas empresas do setor de tecnologia da informa????o, as quais disponibilizam suas informa????es no s??tio da BM&FBovespa. Para atingir o objetivo proposto, realizou-se um estudo baseado na t??cnica de an??lise documental e an??lise de conte??do, com as quais se buscou identificar, no conte??do dos relat??rios das auditorias selecionados a adequa????o determinada pelas normas em vigor para emiss??o de relat??rios. A pesquisa tem car??ter descritivo e utilizou a abordagem qualitativa, para averiguar o conte??do de 25 relat??rios de auditoria das empresas do setor de tecnologia da informa????o, tendo-se comparado o conte??do obrigat??rio institu??do pela norma com o conte??do dos relat??rios. Constatou-se que: os relat??rios emitidos pelas firmas de auditoria independente acerca das demonstra????es cont??beis das empresas de Tecnologia da Informa????o relativos ao per??odo de 2010 a 2012 apresentam adequa????o ?? norma vigente em 10 itens dos 16 itens obrigat??rios institu??dos pela referidas normas. Verificou-se inadequa????o quanto ?? forma de ressalva apresentada nos relat??rios, visto que a ressalva se d?? pelo par??grafo de ??nfase, quando o correto seria em par??grafo espec??fico de ressalva. Todos os dados coletados s??o descritos e analisados no desenvolvimento deste trabalho

Made available in DSpace on 2015-12-04T11:45:36Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Jose_Aluisio_Vieira.pdf: 688481 bytes, checksum: 400ed5239f3fabdbbc48b9fe8378f227 (MD5) Previous issue date: 2005-08-29 / The subject of this paper is to discuss fastly the internal control concepts and components, including the that publicated by Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission - COSO, the recomended principles recommended by Basel Committee, the brasilian regulations context and the Basel Accords I and II influences. After this fast concepts discuss, the papaer show a quickly analysis of compliance, comparing the brasilian rules with the international principles and requiriments, precisly the Basel Accords I and II. Concern the first Basel Accord, are criticaly presents the twenty-five principles and is maked a comparison with brasilian legislation published from 1994 at today. Yet concern the second Basel Accord, the analysis stay centred on the requiriments of disclosure and is maked a comparison with the actuals rules. In addition is maked a quick analysis the accounting impacts implementation that the requiriments are requesting of the financial instituitions and many comments about the Brasilian Central Bank Comunicate N?? 1.276 that was edited at the end 2.004 subjecting to begin the the New Basel Accord compliance process. How consequence of the analysis realized is attributed for each iten the compliance degree at the international rules. Finally, based on the precedent comparisons and analysis, is realized a valuation and present a table about the compliance degree of the brazilian rules to the international principles ane requirements essentially those recommended by Basel Committee. / O presente trabalho tem como objetivo discutir sucintamente os conceitos e componentes de controles internos, inclusive aqueles publicados pelo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission - COSO, os princ??pios recomendados pelo Comit?? da Basil??ia, o contexto das normas brasileiras em vigor e as influ??ncias dos Acordos da Basil??ia I e II. Ap??s essa breve discuss??o conceitual, o trabalho apresenta uma r??pida an??lise de ader??ncia, comprando as normas brasileiras com os princ??pios e requerimentos internacionais, mais precisamente os Acordos da Basil??ia I e II. Com rela????o ao primeiro Acordo da Basil??ia s??o apresentados criticamente os vinte e cinco princ??pios e ?? feito um confronto com a legisla????o brasileira editada a partir de 1994 at?? os dias atuais. J?? com respeito ao segundo acordo, a an??lise fica centrada nos requerimentos de divulga????o (disclosure) e ?? feita uma compara????o com as normas em vigor. Adicionalmente ?? feita uma breve avalia????o dos impactos cont??beis da implementa????o que os requerimentos est??o a exigir das institui????es financeiras e alguns coment??rios sobre o Comunicado N?? 1.276 do Banco Central do Brasil que foi editado ao final de 2.004 objetivando iniciar o processo de ader??ncia ao segundo Acordo da Basil??ia. Como consequencia da an??lise levada a efeito ?? atribuido a cada ??tem o grau de ader??ncias ??s normas internacionais. Por fim, com base nos confrontos e an??lises precedentes, ?? feita uma avalia????o e apresentada uma tabela sobre o grau de ader??ncia das normas brasileiras aos princ??pios e requerimentos internacionais assencialmente aqueles recomendados pelo Comit?? da Basil??ia.

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Esta pesquisa dedica-se a compreender a natureza da atividade conhecida, na indústria hoteleira, por auditoria noturna. É importante por esta atividade ainda não ter sido estudada adequadamente do ponto de vista conceitual e das práticas do mercado, embora seja tratada pela literatura didática e desenvolvida em hotéis. Com o objetivo de verificar o state of the art da auditoria noturna, foi adotada a estratégia de criar o conceito instrumental de hotel ‘complexo’, definido como dotado de porte e/ou categoria de prestação de serviços suficientes para justificar a existência de estruturas organizacionais intrincadas. A premissa subjacente é que o alto investimento absoluto ou relativo (por unidade habitacional) exige processos com maior eficiência e eficácia. A cidade de São Paulo foi escolhida para a pesquisa de campo graças ao seu significativo parque hoteleiro. A fim de estabelecer bases teóricas que pudessem subsidiar a investigação de campo, a auditoria noturna foi situada no contexto organizacional de um empreendimento hoteleiro; foram analisados a evolução e o conceito de auditoria interna; e caracterizados os sistemas de informação utilizados pela indústria hoteleira para a atividade, dada a relevância de sua configuração para condicionar processos operacionais e financeiros. Selecionados 41 hotéis complexos de São Paulo, 38 colaboraram com a fase exploratória da pesquisa, dedicada a caracterizar o perfil pessoal e organizacional de 82 funcionários responsáveis pela auditoria noturna. Dentre eles, 10 hotéis, que contavam formalmente com o cargo de auditor noturno, foram objeto de uma pesquisa descritiva, a fim de elencar suas tarefas e de obter suas percepções do software hoteleiro utilizado. Todos os hotéis complexos selecionados têm atividades de auditoria noturna, com o foco principal voltado ao exame diário de todas as contas correntes de recepção. Os responsáveis pela auditoria noturna desenvolvem tarefas operacionais, estão freqüentemente subordinados ao departamento auditado e desconsideram o ambiente de controle. Como resultado, este trabalho propõe que a auditoria noturna hoteleira não se enquadra no moderno entendimento do conceito de auditoria interna; é uma atividade de inspeção que supre a deficiência ou cumpre o papel de controles internos. A avaliação positiva realizada pelos auditores noturnos dos hotéis complexos da cidade de São Paulo a respeito dos sistemas de informação utilizados não invalida a constatação de que os principais softwares hoteleiros são falhos, oriundos da automatização de tarefas tradicionais, limitando a própria atividade de auditoria noturna. / This study is dedicated to the examination of an activity known in the hotel industry as the night audit. The importance of this research is reflected in the fact that the night audit is an activity that has been little studied from the conceptual and practical points of view, although it has been amply described in educational and industry literature. Given that the primary objective is to define the state of the art of the night audit, this paper initially establishes the contextual concept of the hotel property, as defined as hospitality operations that offer a size or category of service warranting the existence of complex organizational structure. The underlying assumption is that properties with expensive investments necessitate extensive processes to ensure greater efficiency or effectiveness. The city of São Paulo was chosen for field research as its hotel park is the largest in South America. With the objective to establish a theoretical base to support the field investigation, the night audit was placed in the organizational context of the hotel property; basic concepts, as well as, the evolution of the internal audit were analyzed; and the information systems used by the hospitality industry were described, given their relevance in conditioning operational and financial processes. Of the forty-one major hotel properties in São Paulo, thirty-eight collaborated in the exploratory phase of the project. In this phase, based on interviews with 82 night audit employees, the profile of the night auditor was established, as well as, his position and relationships within the organizational structure. Of all the subject properties, ten hotels have formally established the position of night auditor in their organizational structure. These employees were the subject of the second phase of the study in which the functions of the night auditor were quantified and described. They were also interviewed in depth as to their opinion on hospitality software. The results of the study demonstrate that all the subject properties have night auditing activities, but with a primary focus on the daily examination of all open accounts in the front office. The employees responsible for the night audit also execute operational activities and are frequently subordinated within the department that they audit, effectively eliminating any element of actual control. As a result, this study proposes that the night audit as practiced by the hospitality industry does not correspond to the modern concept of the internal audit; it is an activity of inspection and account verification, isolated to the front office, and in effect, compensates for process deficiencies or, at best, mimics internal controls. Even though the evaluations by the night auditors were for the most part positive, there are many aspects in which hospitality software is deficient, limiting its use in the auditing capacity.