La casación 617-2021-Nacional resuelve la excepción de improcedencia de acción planteada por la defensa de Humala Tasso y Heredia Alarcón en el en el marco del proceso que se les sigue por el delito de lavado de activos. Entre los varios temas que se abordan en la casación, se encuentra uno que no es atendido en su debida dimensión: la posibilidad de estimar una suerte de acuerdo colusorio previo como un elemento subjetivo del tipo penal de lavado de activos. El órgano supremo se abstiene de desarrollar el fondo de esta controversia aduciendo que ella responde a un tema estrictamente probatorio, que de ninguna manera puede ser objeto de esta excepción. Con ello, se pierde una oportunidad valiosa para definir el alcance del tipo penal de lavado de activos y de colusión, con miras a una adecuada delimitación del objeto procesal en un caso de especial gravedad. En este informe abordo el tema descartado por la Corte Suprema y construyo una posición al respecto. En esa tarea, desarrollo los elementos de tendencia interna trascendente que el delito de colusión simple y de lavado de activos poseen en su configuración normativa. Asimismo, asumo una posición que deslinda de lo expresado por la Corte Suprema para evitar un pronunciamiento sobre el fondo: planteo que es posible sostener que lo cuestionado por la defensa constituye un problema de indebida subsunción en el tipo subjetivo y no un tema de prueba; en consecuencia, puede ser resuelto mediante la excepción de improcedencia de acción. / Cassation 617-2021-Nacional resolves the exception of inadmissibility of the action raised by the defense of Humala Tasso and Heredia Alarcón in the trial against them for the crime of money laundering. Among the several issues addressed in the cassation, there is one that is not addressed in its proper dimension: the possibility of considering a kind of prior collusive agreement as a subjective element of the criminal offense of money laundering. The supreme court refrains from developing the merits of this controversy, arguing that it responds to a strictly evidentiary issue, which in no way can be the object of this exception. With this, a valuable opportunity is lost to define the scope of money laundering and collusion, with a view to an adequate delimitation of the procedural object in a particularly serious case. In this report I address the issue discarded by the Supreme Court and build a position on the matter. In this task, I develop the elements of transcendent internal tendency that the crime of simple collusion and money laundering have in their normative configuration. Likewise, I assume a position that distances from what was expressed by the Supreme Court to avoid a pronouncement on the merits: I argue that it is possible to sustain that what is questioned by the defense is a problem of improper subsumption in the subjective type and not a matter of evidence; consequently, it can be solved through the exception of inadmissibility of the action.

El Derecho Penal Clásico es insuficiente para afrontar los nuevos peligros de la Sociedad Moderna. Por ejemplo, toda la dogmática clásica gira en torno a la persona humana como único sujeto imputable, cuando, en la actualidad, el principal protagonista de los delitos de mayor gravedad es la Empresa. Por ello, un sector de juristas consciente de ello, se encuentran replanteando las instituciones jurídicas del Derecho Penal Clásico con la finalidad de que responda a las nuevas condiciones de la sociedad. En ese contexto, el Derecho Penal se encuentra en un actual proceso de formación de sus principales instituciones jurídicas como la “Teoría del Delito”, “los fines de la pena”, etc. Ante ello, el presente trabajo aborda el tema sobre los modelos de imputación penal de la Empresa, ya que con su estudio se puede tomar una postura sobre cuál es el más idóneo para determinar la responsabilidad penal de la Entidad Corporativa. En el caso peruano, a partir del año 2017 se ha regulado la Responsabilidad Penal de la Empresa con la Ley N° 30424; sin embargo, aún la doctrina y jurisprudencia nacional adolece el problema descrito en el párrafo anterior. Siendo así, se toma una posición en el tema, luego de haber revisado la literatura jurídica de otros países, entre ellos España, país de quien hemos copiado prácticamente toda su regulación penal implementada en el año 2015. Finalmente, ya con una postura respecto al modelo de imputación de la Empresa, se analiza la regulación peruana sobre responsabilidad penal de la empresa por el delito de Lavado de activos con la finalidad de analizar sus deficiencias y proponer mejoras. / Trabajo de investigación

La Dirección de Investigación de Lavado de Activos de la Policía Nacional del Perú informó que durante el 2014 el valor de los bienes incautados durante las diferentes acciones policiales con participación del Ministerio Público fue de S/. 2, 300,000.00 mientras que el 2015 fue de S/. 66, 220,765.00, experimentando un crecimiento de S/. 63, 920,765.00 es decir un 2,879%. Esta cifra aparentemente resulta alentadora pero si tenemos en cuenta los activos que se lavaron durante esos dos años los cuales ascienden a un total de S/. 20,560,000,000.00 y S/. 21,243, 000,000.00, respectivamente, lo realizado por los agentes del Estado resulta ineficiente e ineficaz. El tema que aborda el presente estudio es la investigación policial del delito de lavado de activos proveniente del ilícito penal tributario, durante el año 2014 y 2015. El objetivo a partir de una metodología cualitativa es comprender las limitaciones que tiene la Dirección de Lavado de Activos de la Policía Nacional de Perú, para implementar acciones de control de lavado de activos proveniente del ilícito penal tributario

El presente plan de negocios detalla la creación e implementación de una empresa de lavado de autos, la cual llamaremos Yaku CarWash SAC, la cual tiene como misión brindar servicios de lavado de autos, ofreciendo el servicio de lavado básico, lavado/encerado y pulido. Los factores diferenciadores de este proyecto son que la empresa busca proyectar una imagen real de cuidado al medio ambiente, mediante la reutilización del agua empleada en los servicios de lavado. Además, la empresa busca potenciar la experiencia del cliente que se atiende en este tipo de negocios, brindándole un lugar confortable y una experiencia “eco amigable”. Actualmente, existe un mercado amplio en el Perú, ya que cada 3 de 4 personas utiliza este tipo de servicios. Sin embargo, es preciso señalar que de los hogares limeños solo el 19% posee autos y este porcentaje está concentrado en los niveles socioeconómicos A y B (INEI, 2007), por lo que bajo estas premisas el proyecto pretende iniciar operaciones en el primer año con aproximadamente 82 mil servicios de lavado logrando una utilidad neta del 17%. Por lo que bajo estas consideraciones el proyecto concretará un VAN financiero de S/ 2,367,205 y una TIR de 41%, permitiendo a Yaku Car Wash ser un propuesta rentable y sostenible con el tiempo; además de concretar un VAN social de S/ 1,100,023 confirmando el impacto social de Yaku. / In this business plan, the creation and implementation of a car wash company under the name Yaku Car Wash SAC is described. The company's mission is to provide car wash services, including basic washing, washing/waxing and polishing services. Its aim to promote environmental awareness, by reusing the water employed on its services, is the differentiating factor of the business. The company also aims to improve the car wash customer's experience in a comfortable and eco-friendly setting. Nowadays, the Peruvian car wash market is vast, as every 3 out of 4 Peruvians resort to this service. However, it should be noted that only 19 % of households in Lima have their own car, percentage that falls within socioeconomic classes A and B (INEI, 2007). In this context, the company intends to operate with approximately 82 000 car washes in its first year and generate a net profit of 17 %. Based on the above considerations, the project is expected to achieve a financial NPV of 2 367 205 PEN and an IRR of 41 %. This would enable Yaku Car Wash to be a profitable and sustainable business over time, as well as achieve a social NPV of 1 100 023 PEN, demonstrating Yaku Car Wash's social impact.

Las empresas de Casinos han presentado problemas con el Sector Bancario desde hace varios años, ello se debe al alto grado de incidencia de prácticas de lavado de activos dentro de estos establecimientos, motivo por el cual han sido catalogados como blancos fáciles. Por otro lado, las entidades bancarias con el animus de preservar sus intereses dentro ellos su reputación, han optado por establecer políticas de índole interna, donde han señalado taxativamente las actividades económicas consideradas riesgosas en sí mismas, dentro de las cuales encontramos a los Casinos. Esta clasificación ha traído como consecuencia directa que no sean sujetos de crédito, inclusive algunas entidades bancarias han restringido la prestación de servicios bancarios, impidiendo cualquier tipo de vinculación comercial. Esta situación ha generado graves perjuicios a las empresas de Casinos; ya que han sido apartados del Sistema Financiero, constriñéndoles a buscar mecanismos alternativos que les permitiera seguir desempeñando su actividad comercial de manera normal. Frente a las adversidades reportadas por la Industria de Casinos, consideramos necesario incorporar mecanismos legales, que permitan demostrarle a los Bancos que los Casinos cumplen con las medidas de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo. En este sentido, proponemos que las empresas de Casinos refuercen su Sistema de Prevención de lavado de Activos y Financiamiento del terrorismo, así como también la incorporación de prácticas de Buen Gobierno Corporativo; toda vez que esto permite la generación de un valor añadido para las empresas de Casinos, a través de la transparencia en la información, implementación de sistemas de gestión de riesgos entre otros.

El tráfico ilícito de drogas es uno de los delitos que materializa sus ganancias haciendo uso del circuito financiero y comercial formal. Las entidades gubernamentales vienen tomando medidas para neutralizar las actividades que realiza el crimen organizado, entre las cuales se encuentra el despojo de bienes de los presuntos implicados en el narcotráfico. Sin embargo, para realizar lo aludido, la coordinación entre los operadores de justicia ha sido insuficiente y en la práctica viene dificultando la ejecución de manera efectiva los objetivos previstos en el diseño de la normativa. Desde el año 2007 se vio la necesidad de incorporar a nuestro ordenamiento jurídico una nueva figura jurídica para la lucha contra la criminalidad para lo cual se promulgó el dispositivo legal denominado “pérdida de dominio” que, para el año 2014, no ha conseguido resultados esperados. Además, los operadores responsables de este mecanismo legal tienen reservas para compartir información y dificultades para el trabajo equipo, aun cuando la pérdida de dominio es una figura que requiere la interdependencia de dichos actores En ese sentido, en la presente investigación se plantea: Cómo se desarrolló la coordinación entre la Policía Nacional del Perú y el Ministerio Público para la implementación del proceso de pérdida de dominio por delito de tráfico ilícito de drogas durante los años 2010 y el 2014?

El tema que abordamos no pretende eliminar la prohibición de gastos deducibles en paraísos fiscales, porque comprendemos que el legislador impuso en su momento esta medida antiparaíso para contrarrestar la elusión fiscal, sin embargo, actualmente tenemos una diferente coyuntura, que podría hacer posible la carga probatoria para que las empresas demuestren que sus operaciones son reales, dado que existen instrumentos que permiten un intercambio de información tributaria. Dicha prohibición la cotejamos en el inc. m) del art. 44° del TUO de la LIR. Se parte de la hipótesis que con el escenario actual el Perú es capaz de intercambiar información tributaria con una red amplia de países, siendo posible la permisión de la carga probatoria, tenemos que nuestro país se ha adherido al CAAMMF, así también los AIIT, vienes a ser instrumentos que establecen el intercambio de información tributaria con paraísos fiscales, máxime si se tiene en cuenta que con la actual lista de paraísos fiscales establecida en el Anexo 1 del RLIR, hay un 95.45% entre convenios y acuerdos que lo permiten. En ese sentido, nuestro principal objetivo es analizar en qué medida se debería permitir la carga probatoria a las empresas en los casos sobre deducciones de gastos en paraísos fiscales. La metodología a utilizar es el analítico para el estudio de diferentes literaturas, así como legisprudencial porque se cuestiona el inc. m) del art. 44 del TUO de la LIR y de forma referencial, el comparado.

Introdução: A desobstrução rinofaríngea retrógrada (DRR) é uma técnica de fisioterapia respiratória aplicada em lactentes para desobstrução de vias aéreas superiores, podendo, inclusive, ser associada à irrigação nasal com salina isotônica para remoção de muco viscoso aderido às paredes das vias aéreas. Objetivo: Caracterizar o perfil de motociclistas profissionais expostos à poluição urbana no que se refere a transporte mucociliar nasal (TMCN), inflamação das vias aéreas superiores e sintomas nasais, e comparar o efeito da DRR isolada e associada à instilação de salina isotônica (DRR+S) nesta população. Métodos: Vinte e quatro voluntários divididos aleatoriamente em dois grupos (DRR e DRR+S) submeteram-se a 15 dias consecutivos de tratamento. A avaliação basal e a pós-intervenção constituíram-se da análise do teste de trânsito da sacarina, da celularidade total e diferencial do lavado nasal e dos sintomas de vias aéreas superiores por meio do questionário SNOT-20, bem como do estudo da exposição pessoal à poluição do ar, por meio da análise da concentração do NO2 de amostradores passivos. O TMCN foi avaliado pelo teste ANOVA não paramétrico com medidas repetidas e o SNOT-20 pelo teste Mann-Whitney. As correlações entre a concentração de NO2 e os desfechos das vias aéreas superiores foram testadas por meio do coeficiente de correlação de Spearman. Resultados: Os grupos apresentaram dados clínicos e demográficos semelhantes. O TMCN apresentou-se alterado em 25% dos voluntários e 100% deles apresentavam sintomas de vias aéreas superiores. Após os tratamentos, os sintomas de vias aéreas e o TMCN evidenciaram melhora significativa, apesar do aumento no número de macrófagos e células ciliadas do lavado nasal. Não houve correlação entre o NO2 e o TMCN, tampouco em relação aos sintomas de vias aéreas superiores. CONCLUSÃO: Técnicas não farmacológicas, simples e de baixo custo são efetivas para recuperar o TMCN alterado e melhorar os sintomas de vias aéreas superiores em adultos não tabagistas / Introduction: Rhinopharyngeal Retrograde Clearance (RRC) is a respiratory therapy technique applied to infants with upper airway obstruction that may also be associated with nasal irrigation with isotonic saline for removal of viscous mucus adhered to the walls of the airways. OBJECTIVE: Characterize the profile of professional motorcycles exposed to urban pollution in relation to the nasal mucociliary transport (NMCT), inflammation of the upper airways and nasal symptoms and compare the effect of DRR alone and associated with instillation of isotonic saline (RCC + S). Methods: Twenty-four volunteers were randomly divided into two groups (RCC and RCC + S) and were submitted to 15 consecutive days of treatment. The baseline and post-intervention consisted of analysis of the transit saccharin test, the total and differential cellularity nasal lavage, and symptoms of upper airway through the SNOT-20, as well as the study of personal exposure to air pollution, by analyzing the concentration of diffuse nitrogen dioxide monitoring system. The NMCT was evaluated with ANOVA for repeated measures and the SNOT-20 with the Mann-Whitney test. The correlations between the concentration of NO2 and the upper airway outcomes were tested using the Spearman correlation coefficient. Results: The groups showed similar demographic and clinical data. The NMCT was abnormal in 25% of the volunteers and 100% of the volunteers had symptoms of upper airways. After treatment the upper airway symptoms and the NMCT showed significant improvement despite the increase in the number of macrophages and ciliated cells on the nasal lavage. No correlation was observed between dioxide nitrogen and TMCN and with the symptoms of the upper airways. Conclusion: Nonpharmacological, simple and inexpensive techniques are effective to treat abnormal NMCT and improve symptoms of upper airway in nonsmoking adults

As colectinas pulmonares SP-A e SP-D são marcadores específicos de doenças pulmonares. A determinação destas proteínas por ensaios imunoenzimáticos permite aos clínicos correlacionarem seu papel funcional durante o desenvolvimento do processo patológico baseado nas anormalidades de suas concentrações. Como o lavado broncoalveolar (BAL) é uma amostra que permite estudar as proteínas secretadas pelo epitélio pulmonar em quaisquer circunstâncias, foi proposto o desenvolvimento de um ELISA indireto capaz de detectar SP-A no BAL humano usando um anti-soro policlonal contra SP-A suína produzido em coelho. SP-A suína foi purificada por protocolo que acopla precipitação ácida do extrato pulmonar suíno e cromatografia de afinidade. O anti-soro reagiu com as duas espécies de SP-A testadas: humana e suína. A curva padrão foi otimizada utilizando como calibrador a SP-A purificada de pacientes com artrite reumatóide. A faixa selecionada da curva de calibração foi de 0,312 to 5,0 mg/mL usando a diluição 1:1000 do anticorpo. O limite de detecção da curva foi de 0,625 mg/mL. / The lung collectins SP-A and SP-D are specific markers for lung diseases. Determination of amounts of these proteins using polyclonal and monoclonal antibodies on ELISA assays enabled clinicians to predict their role in the course of the lung disease process based on abnormalities on their concentrations. As the bronchoalveolar lavage (BAL) is a sample that permits to study the proteins secreted by the lung epithelium at any conditions, we proposed to develop an indirect ELISA able to detect SP-A in the BAL using polyclonal rabbit antiserum, raised against porcine SP-A. Porcine SP-A was purified by a protocol that includes an acid precipitation of the porcine pulmonary extract before affinity chromatography. The antiserum reacted with the two tested species porcine and human. The calibration curve were optimized, using human SP-A purified from patients with rheumatoid arthritis as human antigen calibrator. The selected calibration curve range was 0.312 to 5.0 mg/mL using the antiboby dilution 1:1.000. The detection limit of the standard curve was 0.625 mg/mL.

Introdução: A desobstrução rinofaríngea retrógrada (DRR) é uma técnica de fisioterapia respiratória aplicada em lactentes para desobstrução de vias aéreas superiores, podendo, inclusive, ser associada à irrigação nasal com salina isotônica para remoção de muco viscoso aderido às paredes das vias aéreas. Objetivo: Caracterizar o perfil de motociclistas profissionais expostos à poluição urbana no que se refere a transporte mucociliar nasal (TMCN), inflamação das vias aéreas superiores e sintomas nasais, e comparar o efeito da DRR isolada e associada à instilação de salina isotônica (DRR+S) nesta população. Métodos: Vinte e quatro voluntários divididos aleatoriamente em dois grupos (DRR e DRR+S) submeteram-se a 15 dias consecutivos de tratamento. A avaliação basal e a pós-intervenção constituíram-se da análise do teste de trânsito da sacarina, da celularidade total e diferencial do lavado nasal e dos sintomas de vias aéreas superiores por meio do questionário SNOT-20, bem como do estudo da exposição pessoal à poluição do ar, por meio da análise da concentração do NO2 de amostradores passivos. O TMCN foi avaliado pelo teste ANOVA não paramétrico com medidas repetidas e o SNOT-20 pelo teste Mann-Whitney. As correlações entre a concentração de NO2 e os desfechos das vias aéreas superiores foram testadas por meio do coeficiente de correlação de Spearman. Resultados: Os grupos apresentaram dados clínicos e demográficos semelhantes. O TMCN apresentou-se alterado em 25% dos voluntários e 100% deles apresentavam sintomas de vias aéreas superiores. Após os tratamentos, os sintomas de vias aéreas e o TMCN evidenciaram melhora significativa, apesar do aumento no número de macrófagos e células ciliadas do lavado nasal. Não houve correlação entre o NO2 e o TMCN, tampouco em relação aos sintomas de vias aéreas superiores. CONCLUSÃO: Técnicas não farmacológicas, simples e de baixo custo são efetivas para recuperar o TMCN alterado e melhorar os sintomas de vias aéreas superiores em adultos não tabagistas / Introduction: Rhinopharyngeal Retrograde Clearance (RRC) is a respiratory therapy technique applied to infants with upper airway obstruction that may also be associated with nasal irrigation with isotonic saline for removal of viscous mucus adhered to the walls of the airways. OBJECTIVE: Characterize the profile of professional motorcycles exposed to urban pollution in relation to the nasal mucociliary transport (NMCT), inflammation of the upper airways and nasal symptoms and compare the effect of DRR alone and associated with instillation of isotonic saline (RCC + S). Methods: Twenty-four volunteers were randomly divided into two groups (RCC and RCC + S) and were submitted to 15 consecutive days of treatment. The baseline and post-intervention consisted of analysis of the transit saccharin test, the total and differential cellularity nasal lavage, and symptoms of upper airway through the SNOT-20, as well as the study of personal exposure to air pollution, by analyzing the concentration of diffuse nitrogen dioxide monitoring system. The NMCT was evaluated with ANOVA for repeated measures and the SNOT-20 with the Mann-Whitney test. The correlations between the concentration of NO2 and the upper airway outcomes were tested using the Spearman correlation coefficient. Results: The groups showed similar demographic and clinical data. The NMCT was abnormal in 25% of the volunteers and 100% of the volunteers had symptoms of upper airways. After treatment the upper airway symptoms and the NMCT showed significant improvement despite the increase in the number of macrophages and ciliated cells on the nasal lavage. No correlation was observed between dioxide nitrogen and TMCN and with the symptoms of the upper airways. Conclusion: Nonpharmacological, simple and inexpensive techniques are effective to treat abnormal NMCT and improve symptoms of upper airway in nonsmoking adults